全面营改增新政运用及纳税实操

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前言

第1章 全面“营改增”概述

1.1 全面“营改增”新政运用

1.1.1 初识增值税

1.1.2 增值税纳税人的界定

1.1.3 征税范围的圈定

1.1.4 税率及征收率的确定

1.1.5 纳税义务发生时间的规定

1.1.6 “营改增”纳税地点的选择

1.1.7 “营改增”的征税机关

1.2 全面“营改增”对税收因素的影响

第2章 全面“营改增”纳税实操全攻略

2.1 全面“营改增”发票管理及风险防控

2.1.1 增值税发票种类的识别

2.1.2 增值税发票认证的操作

2.2 “营改增”进项税额管理与操作策略

2.2.1 可抵扣进项税额凭证

2.2.2 进项税额的抵扣实操

2.2.3 不动产分期抵扣全揭秘

2.2.4 不得抵扣进项税额的情形

2.3 “营改增”销项税额管理及操作攻略

2.3.1 销售额确定的一般方法

2.3.2 兼营与混合销售的销售额确定

2.3.3 视同销售情形下销售额的确定

2.3.4 差额计税方法销售额的确定

2.4 “营改增”增值税税额的计算

2.4.1 一般计税方法

2.4.2 简易计税方法

2.4.3 增值税汇总纳税

2.5 “营改增”税收优惠政策的变与不变

2.5.1 免征增值税优惠项目

2.5.2 即征即退增值税优惠的延续

2.5.3 跨境应税行为零税率优惠

第3章 全面“营改增”税务会计核算技巧

3.1 增值税科目设置

3.2 增值税科目释义

3.3 增值税普通业务会计处理

3.4 增值税特殊业务的会计处理

3.5 不动产分期抵扣的会计处理

3.6 房地产开发与销售业务会计处理

3.7 建筑服务业务会计处理

3.8 增值税检查调整的会计处理

第4章 全面“营改增”纳税申报技巧

4.1 纳税申报基本问题

4.2 不动产分期抵扣申报技巧

4.3 房地产企业纳税申报技巧

4.4 建筑业纳税申报技巧

4.5 金融服务纳税申报技巧

4.6 交通运输业纳税申报技巧

4.7 电信业纳税申报技巧

4.8 邮政业纳税申报技巧

4.9 小规模纳税人申报技巧

第5章 房地产开发行业“营改增”重点实操

5.1 开发建设过程中“营改增”纳税实操

5.1.1 土地成本扣减难题

5.1.2 一次购地，分期开发的土地成本扣除

5.1.3 土地价款中“拆迁补偿费”的处理

5.1.4 股权收购拿地方式的土地成本扣减

5.1.5 “拆一还一”的税务处理

5.1.6 参与政府土地一级开发项目的增值税处理

5.1.7 “甲供材”与“甲控材”

5.1.8 园林绿化工程“营改增”后操作建议

5.1.9 红线外配建工程涉税处理

5.1.10 合作建房拿地方式增值税处理

5.2 预（销）售环节“营改增”税务疑难

5.2.1 “营改增”后毛坯房与精装修房的选择

5.2.2 不动产对外投资的增值税处理

5.2.3 售后返租“营改增”前后差异处理

5.3 开发后自持项目的“营改增”实务应对

5.3.1 开发后自持项目的增值税处理

5.3.2 开发后自持项目再出租能否简易计税

第6章 建筑服务业“营改增”重点操作实务

6.1 “营改增”对造价管理的影响分析

6.2 “营改增”后工程计价调整规范

6.3 经营模式与资质共享的冲突

6.4 工程承包与分包的疑难处理

6.5 “营改增”后建筑资产的管理

6.6 以房抵顶工程款的增值税处理

第7章 金融服务业“营改增”操作疑难

7.1 金融行业“营改增”政策指南

7.2 金融企业应收未收利息增值税处理

7.3 保险公司销售保险赠送促销品增值税问题

7.4 典当行业如何缴纳增值税

7.5 再保险业务的增值税处理

7.6 股权转让的增值税处理

第8章 现代服务业“营改增”操作实务

8.1 物业公司转售水电费的增值税操作

8.2 非学历教育服务简易征收的魅力

8.3 劳务派遣业务的增值税处理

8.4 无承运工具业务与货运代理业务

8.5 电信业积分兑换电信服务的增值税处理

第9章 全面“营改增”后企业税务管理与筹划

9.1 全面“营改增”后的税务管理

9.2 全面“营改增”后的税收筹划