1.3 FP&A的职责范围与职位描述

如果一个公司设立了财务计划与分析部门，FP&A就自然成为企业管理会计的代表。设置了FP&A部门的公司，更注重财务管理，善于利用预算预测、财务分析、数据分析等管理方法与工具来帮助管理层进行决策。

FP&A的职责范围主要有哪些呢？对于大部分的FP&A人员，下面的工作职责是最为常见的：

● 预算编制与管理。

● 财务分析与滚动预测。

● 参与制定价格策略与报价。

● 固定资产投资分析。

● 参与绩效考核。

● 参与并购与资产重组。

根据企业财务研究院（Corporate Finance Institute）的研究报告，FP&A角色如今变得越来越重要，因为它有助于对业务绩效做出关键分析。此外，FP&A不再局限于管理报告，它还需要业务洞察力，以帮助最高管理层制定有效的战略。

FP&A的主要职责是将公司总体战略转变为具有年度经营和预算的财务计划，并利用财务建模，预测营业收入和盈利绩效，为关键绩效指标（简称“KPI”）设定年度目标，然后通过编制年度预算，为公司提供未来绩效的量化目标，为员工确定工作的方向。企业财务研究院定义的FP&A角色与职责，概括性更强且更精准，具体如下：

● 分析KPI的趋势，尤其是与销售、支出和利润率等财务指标相关的趋势。

● 监控KPI并调查任何意外差异的原因。

● 编制预算，并持续改进财务预测和运营预测。

● 提交各单位和各部门的月度和季度财务报告。

● 颁布业务绩效报告。

● 实施商业智能（BI）工具和发布仪表盘报告。

● 开发财务模型，并对其进行分析以支持战略规划。

● 支持管理团队和部门主管进行数据分析。

笔者在被任命为美国PGI集团亚洲区FP&A总监时，被告知此职位负责亚洲区域盈利能力的提升，参与制订战略规划并负责预算编制、财务分析、滚动预测、新项目投资研究、项目融资以及参与其他业务决策。图1-4是笔者担任FP&A总监的详细职责模型。

在上面的职责模型里，除了大家都熟悉的战略规划、经营计划、预算管理、财务分析与滚动预测，还有购入与兼并、风险管理、项目管理、内部咨询等内容。通过比照此职责模型，FP&A负责人可以发现自己的职责范围里，有哪些地方需要改进，并将其列为持续改善计划项目。

基于FP&A在企业经营管理与业务决策过程中发挥的关键作用，市场及企业对FP&A合格候选人的需求日益增长。很多跨国企业，或有进取心的民营企业，对FP&A候选人要求颇高，也愿意以优厚的薪资待遇来吸引候选人。

人力资源市场的招聘广告中，对FP&A的职位描述与具体要求，与其他财务人员会有很大的差异。案例1-3是一家著名药厂的FP&A副总监招聘广告，其职位描述可供参考。

○ 案例1-3

FP&A副总监

职位描述

1.支持相关业务单元进行总体财务规划和分析，包括但不限于月度报告、费用和成本分析，以及项目与业务单元的毛利、成本、资本支出、人力等相关的分析。

2.支持高级财务总监去领导各实体公司的资本支出、折旧和摊销的预算编制，并负责整个预算编制流程。

3.负责年度预算，定期预测与展望损益表项目。

4.与业务团队密切合作进行项目分析，并根据需要提供财务建议。

5.准备业务回顾演示会议，深入了解财务和业务问题。

6.向管理层团队提供财务分析，包括但不限于成本效益分析、资产回报率分析、净现值、内部收益率等，以更好支持决策流程。

7.为指定部门准备成本分配，并在必要时调整成本计算方法。

8.配合人力资源部门跟踪整个公司的员工成本的预测和变动。

9.根据需要，支持特别项目和特别分析需求。

10.参与成本节约和成本改善计划。

11.其他临时的分析要求。

要求

1.学士学位或以上。

2.在跨国企业、医疗保健行业的知名企业，有8年以上工作经验者，优先考虑。要求对财务BP [20]、FP&A或Controlling [21]拥有丰富的经验，或年轻但有潜力者。

3.具有科学背景的MBA，优先考虑但不是必需的。

4.具有良好的沟通和人际交往能力。熟练掌握英语。

5.具有灵活的沟通技巧和极强的商业敏锐度。

6.具有强有力的执行力和团队合作精神。

7.注重细节，能在压力下工作。

8.精通Excel和PowerPoint。

如果你想在FP&A领域有所作为，可以按照上述招聘信息的要求去做准备。

假设你拥有正规大学的学士或硕士学位，持有一两个财务资格证书（比如CPA/CMA/ACCA等），而且还是名校MBA，英语娴熟，具有5～10年的知名企业的财务管理工作经历，你在FP&A职业领域会有很多选择机会。

当然，你还需要具备软能力，比如沟通能力、人际交往能力、商业敏锐度、执行力、团队合作能力、抗压能力和领导力，才能够升到FP&A经理与总监级别的位置。

对FP&A经理或总监级别的要求很高，但收入也丰厚。据某美国网站的统计数据，FP&A总监在美国的工资中位数为年薪14.1万美元，主要范围为12.2万美元至16.4万美元。图1-5显示了美国FP&A总监的薪资信息。

在中国，FP&A也是被争抢的对象，企业纷纷开出有竞争力的薪酬与待遇清单。

根据中国猎聘网的信息，FP&A分析师的月薪多数在1.5万～3万元人民币，FP&A经理的月薪多数在3万～7万元人民币，FP&A总监的月薪多数在5万～10万元人民币，一年13薪至16薪不等，奖金另计。有些企业甚至给FP&A总监开出15万～18万元人民币的月薪。[22]

不过，在现阶段，中国的人力资源市场对FP&A各级岗位的需求，还集中于跨国企业和有实力的民营企业，而且多数在北上广深等一线城市。

FP&A是为CEO与CFO的业务决策提供支持的，也是职业发展路径中非常接近CFO的一个财务岗位，虽充满挑战，但前途无量！