能力训练
一、单项选择题
1．企业无法查明原因的现金溢余，应做的账务处理是（ ）。
A．冲减管理费用
B．增加营业外收入
C．冲减财务费用
D．增加其他业务收入
2．下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（ ）。
A．企业销售商品收到商业汇票
B．企业用银行本票购买办公用品
C．企业将款项汇往外地开立采购专业账户
D．企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的账户
3．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A．银行汇票存款
B．交易性金融资产
C．外埠存款
D．银行本票存款
4．企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（ ）。
A．属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目
B．属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
C．属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目
D．属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
5．假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记（ ）科目。
A. “库存现金”
B. “银行存款”
C. “财务费用”
D. “应付利息”
6．企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账的余额是150万元，企业日记账和银行对账单的差异包括：企业收到货款10万元，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万元，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为（ ）万元。
A. 160
B. 165
C. 152
D. 148
7. （ ）是指企业为购买股票、债权、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
A．银行汇票存款
B．银行本票存款
C．其他货币资金
D．存出投资款
8．下列各项中，不应确认为其他货币资金的是（ ）。
A．企业购买的准备随时出售的股票资产
B．企业为购买股票向证券公司划出的资金
C．企业汇往外地建临时采购专户的资金
D．企业为购买原料向银行申请银行本票
9.2019年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（ ）万元。
A. 212.3
B. 225.1
C. 205.9
D. 218.7
二、多项选择题
1．下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有（ ）。
A．向银行申请银行本票划转的资金
B．为开信用证而存入银行的专户资金
C．汇向外地开立临时采购专户的资金
D．为购买股票向证券公司划出的资金
2．关于调节平衡后的“银行存款余额调节表”，下列说法正确的有（ ）。
A．可以作为记账的原始依据
B．可以反映未达账项
C．可以反映企业实际可动用的银行存款数额
D．可以使企业银行存款账面余额与银行对账单余额完全一致
3．下列关于企业现金清查的说法中，正确的有（ ）。
A．现金清查一般采用实地盘点法
B．对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单
C．对于无法查明的现金短缺，经过批准后应计入营业外支出
D．对于超限额留存的现金应及时送存银行
4．下列关于银行存款余额调节表编制方法的说法中，正确的有（ ）。
A．银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据
B．调节前的银行对账单的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额
C．调节后的银行存款日记账的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额
D．调节后的银行对账单的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额
5．下列各项中，企业可用现金支付的有（ ）。
A．职工工资
B．给个人的奖金
C．向个人收购农产品的价款
D．结算起点以下的零星支出
三、判断题
1．经过银行存款余额调节表调节相等后的存款余额，通常是企业可动用的银行存款实有数。 （ ）
2．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项均应该作为企业的会计差错，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。 （ ）
3．库存现金限额每月核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。（ ）
4．开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 （ ）
5．银行汇票的提示付款期为自出票日起一个月，持票人超过付款期限提示付款的，银行将不予受理。 （ ）
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