相关链接

1.法律法规链接

《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券交易所管理办法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》、《财政部、证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》、《公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》、《证券登记结算管理办法》、《证券公司治理准则》。

2.网络信息链接

中国证券监督管理委员会网站 http://www.csrc.gov.cn

中国证券业协会网站 http://www.sac.net.cn

3.相关事例链接

会计师事务所的法定义务^[11]

根据《证券法》第45条第2款的规定：为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。由于为上市公司服务的审计、资产评估和法律等专业机构和人员，有机会掌握市场上一般投资者所无法知悉的重要信息。如果上述机构和人员在限制期内从事相关股票交易，不仅会造成利益冲突，对市场上的其他投资者来说也有失公平。

时任某会计师事务所注册会计师的刘某，在审计吉林制药股份有限公司（吉林制药）2006年年度报告期间，买入该公司股票，违反《证券法》相关规定，受到证监会行政处罚。

据中国证监会调查，刘某是2006年吉林制药年报审计工作的项目负责人和签字会计师。自会计师事务所接受吉林制药委托之日起，至年报公告后5日期间，刘某先后共计买入“^*ST吉药”股票1.87万股，卖出后获利35995.96元。

中国证监会认定，刘某的上述行为违反了《证券法》第45条第2款的规定，应按照《证券法》第201条的规定予以处罚。证监会决定没收刘某违法所得35995.96元，并处以1万元罚款。