第4章　精打细算谈资金——货币资金的会计核算

本章导读

资金是企业的“血液”，企业的生存发展离不开资金。而货币资金作为企业正常运转所必须的资产和流动性最强的资产，在企业的资金管理中占据了重要地位。因此，准确的核算货币资金是会计人员面临的重要问题。货币资金主要包括库存现金和银行存款。

在本章的学习中我们将解决以下问题：

（1）哪些情况下需要支付现金，如何对现金进行会计核算？

（2）如何对备用金进行会计核算？

（3）现金盘点中出纳长款、短款时，如何进行会计核算？

（4）如何对银行存款进行会计核算？

（5）怎样进行银行存款的对账？

（6）如何对其他货币资金进行会计核算？

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资产中流动性最强的部分。因此，加强企业货币资金的核算和管理，是用好、管好货币资金的重要环节。