3 企业创新与研发投资现状分析

3.1 我国总体研发投资现状

3.1.1 研发投资总量逐年增加

据国家统计局公布的数据显示，2014年我国研发投入总量为13015.6亿元，比2013年增加1169亿元，增长比例为9.9%；研发投入强度为2.05%（研发投入经费/GDP），比2013年提高0.04个百分点。研发投入强度连续两年超过2%，且呈持续上升态势，表明我国研发投入水平进一步加大，各界对创新活动的重视程度不断提高（见图3-1）。

3.1.2 研发投资强度与发达国家存在差距

对于我国而言，创新是实现经济转型的重要战略。2006年国务院发布的《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》指出：“面对新的国际形势，需要把提高自主创新能力作为调整经济结构、转变增长方式以及提高国家竞争力的中心环节，把建设创新型国家作为面向未来的重大战略选择。”党的十八大以来，国家将实施创新驱动发展战略摆在了国家发展全局战略的中心位置，而研发投资则是创新战略实践的核心组成部分。来自科学技术部的统计显示，2014年我国研发经费总量为13015.6亿元，占GDP的比例为2.05%。2011—2014年我国的研发经费增长速度达到12.4%，是全球研发经费大国中增长最快的国家。

根据世界银行统计的世界发展指标中“科学技术”类数据显示，中国研发投入总量的持续上升使中国超越了世界研发大国英国、德国和日本，成为仅次于美国的世界第二大研发投入大国。但从研发投入强度来看，2013年世界研发投入强度最大的国家是以色列，其研发投资占到了GDP的4.21%，美国、德国和日本等科研强国的这一比例均达到了2.8%以上（见图3-2），而我国同期该比例为2.08%。科技部在《科技统计报告》中公布的数据显示，2013年我国规模以上工业的研发支出仅为0.8%，与世界主要经济体和高科技国家的差距仍相当显著。

3.1.3 企业研发投资主体地位突出

作为微观经济活动的主体，企业在建设创新型国家中发挥着越来越重要的作用，企业作为研发投资经费投入主体的地位在不断的增强。2013年，我国研发投资经费中企业投入的资金为8838亿元，占总研发投资经费的74.6%，远远超过其他类别的研发投资资金来源（见图3-3）。因此，企业研发实力的提高对我国整体研发创新能力的提高意义重大。

3.2 研发投资的分行业现状分析

本章节提及的研发投资，是指在统计年度内，我国实际用于基础研究、应用研究和试验发展的经费支出。依据中国证监会2012年修订的《上市公司行业分类指引》对行业的划分，借鉴已有研究对高新技术行业的划分，本书将全部行业分为高新技术行业和非高新技术行业。本书主要搜集了最近三年高新技术企业与非高新技术企业的研发投入数据，整理后如图3-4所示。

如图3-4所示，2013年我国高新技术企业研发投入为6568.7万元，2014年为7294.8万元，2015年为7875万元。总体来看，近三年我国高新技术企业研发投入总量持续增加，近三年我国高新技术企业研发投入呈上升趋势。非高新技术企业，2013年研发投入为1749.7万元，2014年为1959.5万元，2015年为2138.9万元。高新技术企业与非高新技术企业研发投入均呈上升趋势。数据表明我国近三年行业总体研发投入增加，随着国家政策的不断重视，研发投入力度会不断加强。

3.3 研发投资的分地区现状分析

《国务院发布关于西部大开发若干政策措施的实施意见》将我国分为东部、中部、西部、东北部四大地区。本书主要搜集了2013年至2015年地区研发支出的数据，如图3-5所示。

从图3-5中可以看到我国各地区各年的研发支出。东部地区在2013年为6437.3万元，2014年为7827.7万元，比2013年增长1390.4万元；2015年度研发支出为7097.9万元，比2014年降低了729.8万元。中部地区，2013年为3258.5万元，2014年度研发支出为3948.1万元，增长额为689.6万元，比2013年增长21.16%;2015年度研发支出为3630.5万元。西部地区，2013年度研发支出为1420.5万元，2014年度研发支出为1731.7万元，增长额为311.2万元；2015年度研发支出为1560.1万元，比2014年降低了171.6万元。东北地区，2013年度研发支出为730.4,2014年度研发支出为662.5万元，降低了67.9万元；2015年度研发支出为727.2万元，比2014年度增加了64.7万元。我国东部地区研发支出最多，其次是中部和西部，最后是东北部。

3.4 研发投资的政府支持

企业研发投资活动由于其风险大和研究结果具有不确定性的特点，不可避免地会产生市场失灵和投资不足的问题。基于这些问题，各国政府普遍制定鼓励企业研发活动的相关政策，我国也是如此。政府纠正市场失灵的主要方式有：①直接建立研发科研机构；②制定鼓励进行研发活动的主体的公共政策。这些政策可以分为两类：直接提供研发补助和对企业研发活动提供税收优惠。下面，笔者将对中国政府对企业研发投资的支持政策做简要梳理。

3.4.1 研发补贴政策

国家层面的研发补贴主要以多元出资主体为主，即国家财政为特定科研项目提供部分财政拨款，企业投入相应的配套资金。以重点支持农业科技企业创新创业的“星火计划”为例（如图3-6所示）,2013年“星火计划”中央政府投资1.8855亿元，同时带动了包括各级地方政府配套资金和企业自筹资金在内的总计456.2亿元的其他资金投入。其中，该项目2013年以企业承担为主，且其承担部分的比例达62.6%。

类似的项目还有：促进高新技术产业健康发展的“火炬计划”，培育和发展战略性新兴产业的“国家重点新产品计划”和为决策提供研究参考和智力支持的“国家软科学研究计划”。

3.4.2 研发税收抵扣政策

我国关于税收的整体优惠政策确立于2008年。国家税务总局在2008年发布的《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》中明确规定：研发投资不满足资本化条件费用化部分，按当年费用化实际金额的50%加计扣除；研发投资形成无形资产的，按照无形资产成本150%摊销。2015年财政部、国家税务总局和科技部联合发布了《关于完善研究开发费用税前加计扣除的政策通知》，对2008年发布的《办法》中具体项目的抵扣规定进行了具体说明，使研发费用税前扣除政策得到进一步完善。