第四章 知识产权价值评估及适用

第一节 知识产权价值评估概述

一、知识产权概述

在讨论知识产权评估之前，首先要搞清一些问题，即究竟什么是知识产权，它有哪些具体的表现，这些具体的表现又有着怎样的共性与不同。知识产权作为近代科学技术飞速发展的伴随产物，同传统的财产权有着明显的区别。它是由法律所创设的一种权利，即针对那些做出技术创新的人或者使用新的表达方式表达想法的人，抑或是那些为了使自己的商品或者服务得以被辨别而使用特定标识的人，法律给了他们相应的权利。正是由于知识产权这一基本属性，使得其成为一个企业无形资产的重要组成部分。无论这种无形财产取得于耗时费力的研发，还是获得自机缘巧合之下，只要运用得当都可以极大地增强持有它的企业的盈利能力。只是，作为智力劳动成果的知识产权虽然也得消耗一定的时间和财力，但是这种消耗和待评估知识产权的价值之间的关联并不十分重要。^[1]不过一般来说，知识产权的获得离不开巨大的资本投入。

知识产权的类别包括但不限于传统的专利、商标、著作权以及商业秘密等。下文将逐一介绍。

专利——专利保护是指对产品专利以及方法专利提供的法律保护。专利就是给予产品或者方法发明者以一定的保护期限（例如我国发明专利的保护期限为二十年）。只有在专利被授予后，法律给予的“垄断地位”才能产生法律效果。^[2]

商标——商标即用来将商标所有人的商品与其他人的商品区别开来的文字、标识、设计、数字等等。它可以用作商品或者服务的品牌名称，但它不能是商品和服务本身的通用名称。因为通用名称是开放性的，所有的人都可以自由使用。我国实行的是注册商标制度，也就是说商标的排他性权利是通过注册取得的。商标注册赋予了所有者在所申请使用的商品或者服务类别的范围内，享有注册商标专用权。权利人借此防止购买者因为混淆而购买了其竞争者的产品（或服务），起到防御的效果。我国商标的保护期限是十年，并且可以续展。

著作权——著作权保护思想的表达，并不保护思想本身。它的保护范围在不断地扩大。不仅包括传统的美术、文学和音乐作品，还包括影视、计算机软件等近些年不断发展的应用领域，而且随着社会的进步，作品的种类还在不断地丰富。著作权是随着创作完成自动产生的，注册并不是强制的。著作权的保护期限一般是作者生前加上死亡后若干年。

商业秘密——商业秘密是指企业的不为外界所接触的技术信息或者经营信息，企业已经采取了合理的保密措施。在有些情形下，商业秘密所有者需要将其商业秘密的权利和义务透漏给其他人。此时通常需要用合同来设置双方的权利和义务。此外，只要保证商业信息的秘密状态，对商业秘密的权利就永远存在。

二、企业知识产权评估的特性

虽然存在着多种知识产权的类型，但是在个性之下有着共性。这些共性（例如时效性）决定了企业知识产权评估的以下几个特点：

1.时间性

时间性是知识产权的特征之一，在知识产权的有效期届满或者因其他原因权利失效时，它的价值会由有变成无，此时的评估价值是“零”。而且即使是在知识产权的有效期内，也有着不同的阶段，例如上市期、认识接受期、畅销期和饱和期。处在这些不同的阶段，待评估的知识产权的价值也会有所波动。

2.不确定性

知识产权是一种无形财产权，是人类将现有的知识运用到智力劳动成果的创造，因在此过程中所消耗的脑力和体力，加上其他诸多市场因素的总和，而赋予创新者的权利。这表明用来确定普通商品价值的社会必要劳动时间并不是用以确定其知识产权价值的唯一依据。知识产权在进行评估活动时除了脑力、体力消耗外，还要对有关市场因素进行全面考量，做出综合评价。而这些因素往往是难以统一量化的，使得评估结果具有不确定性。

3.参考性

由于知识产权的评估可能具有不确定性和模糊性，因此企业知识产权评估结果只是作为交易定价的基础，为企业知识产权交易各方提供参考。

三、知识产权评估的必要性

企业的知识产权是企业取得竞争优势的重要手段。跨太平洋伙伴关系协定（Trans-Pacific Partnership，以下简称TPP）文本中有将近一半的内容都是关于知识产权的，足以见得知识产权是保证企业获得物质利益乃至超额利润的必要源泉。^[3]但是知识产权的价值难以直观地表现出来，知识产品评估自身具备的功能性就决定了知识产权评估对于企业的重要程度。

知识产权评估具有以下功能：

1.摸清企业自身资产状况，维护其完整性

以财务报告为目的的知识产权评估成为企业资产管理的重要环节。对有形资产的评估、管理、利用，经过多年的实践，已经有了一套科学、有效的管理制度。有形资产的资产量在财务报告中能够得到充分的揭示。但是在面对企业的无形资产之一的知识产权时，情况就大不相同了。许多的企业管理者并不清楚所在企业到底有哪些知识产权，更不要说了解这些知识产权的价值量。可以说知识产权的价值问题已经成为许多企业资产管理的一个盲点。因此，只有充分揭示这部分资产的真实价值，才能够做到心中有数，进而将管理由被动变为主动，保证企业资产完整性。即是说企业的知识产权只有经过评估，其价值才能直观地表现出来。^[4]

2.企业管理和决策的重要依据

知识产权作为企业创新能力和赢利能力的体现，通过反映企业知识产权的培育、发展情况，进而了解企业可持续发展的潜力、企业管理水平的高低等相关信息。而评估实际上是一个资产梳理的过程，不仅可以发现企业在资产管理、经营过程、资本结构、企业效率和盈利能力等各个方面的具体状况，还可以就这些状况提出具有针对性的意见和建议，是企业研究和实施知识产权战略发展壮大的前提和重要手段。^[5]当资产评估遇见知识产权时，自然会促使经营者对知识产权的投资做出明智的决策，合理分配资源，以减少资本的浪费。

3.资产交易的需要

知识产权越来越多的作为资产交易的标的出现在市场上，在转让、拍卖、收购、许可使用等情形下，只有在对知识产权进行评估的基础上，才能够为交易的双方提供客观、公正的价值依据。

4.知识产权质押贷款对于知识产权评估的依赖性

《担保法》《物权法》明确规定，企业或者个人可以将合法享有的专利权、商标权、著作权中的财产权经评估后作为质押物向银行、小额贷款公司、担保机构、保险公司等融资机构申请贷款。这是一种区别于传统不动产为抵押物向金融机构申请贷款的新型融资方式。融资金融机构对质押物价值判断、抵押率、贷款额、贷款方式的确定都需要独立的评估机构进行客观评估。^[6]

5.知识产权出资、增资对于知识产权评估的需求

2014年的《注册资本登记制度改革方案》围绕公司设立制度进行了重大调整。最受关注的一条就是，规定了可以自主约定出资方式和货币出资比例，对于高科技、文化创意、现代服务业等创新型企业可以灵活出资，提高知识产权、实物、土地使用权等财产形式的出资比例，克服货币资金不足。在出资、增资前对知识产权进行评估是满足资本要求的必经途径。

除了前述情形，在合资合作、并购重组的过程中。投资者看重的往往不是有形的厂房和设备，而是技术、商标等等知识产权。这部分内容理应成为评估的重点。此外，知识产权评估在知识产权侵权案件中，对于量化侵权行为造成的损失、确定赔偿金额有着重要意义。