总报告
北京财经发展：现状、问题与前景
北京财经发展报告课题组[1]
摘要 2017年北京市财政工作围绕落实京津冀协同发展规划和首都城市战略定位，坚持以推进供给侧结构性改革为主线，规范执行管理，全年财政运行情况良好。在收入方面，全市一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金预算收入均超额完成调整预算，财政收入依旧保持稳步增长趋势但增幅有所放缓，北京市税制结构逐渐优化。在支出方面，除了社会保险基金支出外，全市一般公共预算支出、政府性基金预算支出、国有资本经营预算支出均完成了调整预算的100%，财政支出预算执行情况良好。2017年北京市政府在提高民生公共服务方面投入了较多资金，并安排大量财政资金用于疏解非首都功能、支持创新引领发展、推进生态环境建设、加大城市治理力度和优化公共服务供给这五大重点领域。此外，北京市深入贯彻落实国务院发布的各项财税体制改革文件，从预算管理制度、税收制度、事权和支出责任划分等方面，积极推进并深化北京市财税制度改革，提高管理绩效和资金效益。
关键词 北京财政 收支状况 财税体制
一 2017年北京市经济发展情况分析
（一）经济增长
1.地区生产总值增速与上年基本持平，经济运行整体平稳
2017年，北京市全市人民在党中央、国务院和市委、市政府的坚强领导下，秉承“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展理念，牢牢把握首都城市战略定位，大力推动非首都功能疏解，推进京津冀协同发展，在建设国际一流的和谐宜居之都方面取得重大进展。2017年北京市全年实现地区生产总值28000.4亿元，按可比价格计算，比上年增长6.7%，增速与上年基本持平（见图1）。全市人均生产总值由2016年的11.82万元增加至12.9万元，生产效率进一步提升。
图1 2008～2017年北京市地区生产总值及增长率
资料来源：北京市统计局。
分产业来看，第一产业增加值120.5亿元，下降6.2%；第二产业增加值5310.6亿元，增长4.6%；第三产业增加值22569.3亿元，增长7.3%。第三产业仍然是支撑经济增长的主要动力，增速快于全市平均经济增速。高端产业发展态势良好，其中信息传输、软件和信息技术服务业实现增加值3169亿元，增长12.6%；环境生态产业发展迅猛，水利、环境和公共设施管理业实现增加值242.1亿元，较上年增长12.1%；受益于电子商务产业的带动，交通运输、仓储和邮政业增加值同样实现了两位数增长，达到1208.4亿元，增幅为12.1%。
总体来看，在中国经济新常态的背景下，北京市坚持以推进供给侧结构性改革为主线，调结构、转方式，提升城市发展质量，保障了首都经济平稳健康发展和社会和谐稳定。
2.第三产业占比继续提升，产业结构进一步优化
从产业结构看，2017年北京市第一、第二产业在地区生产总值中的占比继续下降，第三产业在地区生产总值中的占比连续七年提升，连续两年保持在八成以上，达到80.6%，在全国率先形成服务业主导的经济发展模式（见图2）。
图2 2008～2017年北京市地区生产总值三次产业占比
资料来源：北京市统计局。
近年来，北京市大力推动区域产业转型发展，积极贯彻落实创新驱动战略，注重全国文化中心建设，经济结构逐渐向着高端化方向发展。金融业、文化创意产业、软件和信息服务业等成为北京市支柱产业。
2017年，北京市深化农业供给侧结构性改革，调结构转方式发展高效节水农业，高耗水种养农业规模继续缩减。进一步推广现代农业、休闲农业、乡村旅游业等都市型现代农业模式，绿色优质农产品和生态产品供给量不断提升。
3.工业产值增速回升，产业高端化趋势明显
2017年，北京市全市上下围绕供给侧结构性改革，推动产业转型升级，工业生产稳步回升，产业结构不断优化，高端制造业优势显著。
2017年，北京市实现工业增加值4274亿元，比上年增长5.4%，其中，规模以上工业增加值增长5.6%。规模以上工业实现销售产值18269.5亿元，增长4.4%。其中，内销产值17265.5亿元，增长4.3%；出口交货值1004亿元，增长6.0%。
从月度轻、重工业增加值增速趋势来看，2017年北京市地区轻工业发展增速总体快于重工业，成为拉动工业增长的主要动力，这与2016年重工业发展增速较快的格局形成了反差。4～5月受基础原材料行业、装备行业生产低迷等因素影响，重工业一度出现负增长情况（见图3）。
图3 2017年2～12月北京市轻工业与重工业增加值增速趋势
资料来源：北京市统计局。
工业向着高端化方向发展的趋势愈发明显。2017年，北京市高技术制造业、现代制造业、战略性新兴产业增加值分别增长13.6%、5.0%和12.1%。2017年以来，北京市不断完善工业创新体系，工业发展布局更加集聚优化，持续推动北京市工业迈向“高精尖”，助力北京产业转型，实现引领辐射和京津冀协同创新。
4.生产者价格指数均呈下降趋势，全年通货膨胀压力较小
2017年农产品生产者价格同比下降3.8%，与上年同期相比降幅扩大3.5个百分点，价格水平基本稳定。在推动农产品生产者价格上升的因素中，活家禽产品生产者价格同比上涨3.09%，其中活鸡的价格同比上涨3.77%，成为拉动农产品生产者价格指数上升的主要因素。
受国际汇率波动和去产能、去库存政策等因素共同作用，2017年北京市工业生产者出厂价格指数（PPI）呈现先上升后下降的趋势，12月PPI达到100.1，为全年最低（见图4）。综观全年数据，2017年PPI整体上涨0.7%，经济整体的通胀压力较小。分工业类型来看，轻工业产品出厂价格有下降趋势，年末PPI为99.3；重工业价格水平稳中有升，年末PPI为100.9。
图4 2017年北京市PPI变化情况
资料来源：北京市统计局。
（二）收入分配
1.居民可支配收入继续较高速增长，城乡收入差距拉大
全市居民收入继续稳步增长。2017年，全市居民家庭人均可支配收入57230元，实际增长6.9%。其中，城镇居民家庭人均可支配收入达到62406元，同比增长7%；农村居民家庭人均可支配收入达到24240元，同比增长6.7%（见图5）。从增长率上看，近些年来，农村居民家庭人均可支配收入实际增长始终高于城镇，但2017年城镇居民收入增速超过了农村。从人均收入总额来看，城乡收入差距仍在进一步拉大，2017年城镇居民家庭人均可支配收入是农村的2.6倍，城乡发展不平衡问题依然严峻。
图5 2008～2017年北京市人均可支配收入及实际增长率
资料来源：北京市统计局。
2.工资性收入是居民主要收入来源
2017年北京市城镇居民收入来源仍以工资性收入为主，占六成以上，名义工资较2016年增长了8.9%；转移净收入和财产净收入占比分别为20%和17%；经营净收入总额较上年有所降低，在居民收入结构中的占比较小（见图6）。
图6 2017年北京市城镇居民家庭人均可支配收入结构
资料来源：北京市统计局。
对比可发现，农村居民家庭收入更多地依靠工资，工资性收入占总收入的75%；同时，相较于城镇居民，农村地区居民经营收入对总收入的贡献率更高，总收入中经营净收入占比达9%（见图7），比例远高于城镇居民。
图7 2017年北京市农村居民家庭人均可支配收入结构
资料来源：北京市统计局。
3.就业形势总体稳定，服务业从业人员比重超过八成
2017年，在经济增速放缓、非首都功能疏解深化推进、经济结构和空间结构面临调整的大背景下，北京市就业形势总体稳定。
2017年全年城镇新增就业42.2万人，年末城镇登记失业率为1.43%。2017年9月末，全市法人单位从业人员人数达1080.8万，较上年同期增长3.7%，劳动力市场基本稳定。
（三）居民消费
1.社会消费品零售总额增速继续放缓，消费以用类商品为主
社会消费品零售总额增长率在2008年全球经济危机时达到顶峰的21.1%（见图8），在此之后，整体呈现增速不断放缓的趋势。2017年，北京市社会消费品零售总额为11575.44亿元，同比增长5.2%，增速较2016年下降1.3个百分点。
从商品类别角度来看，用类商品总额达到7790.77亿元，占据了社会消费品零售总额的67%；其次是吃类商品，总额为2489.29亿元，占比达22%（见图9）。按销售单位所在地分，城镇消费品零售总额约为11267亿元，农村消费品零售总额约为308亿元。按消费品形态分，商品零售额为10546.7亿元，餐饮收入额为1028.8亿元。
图8 2008～2017年北京市社会消费品零售总额及增长率变化趋势
资料来源：北京市统计局。
图9 2017年北京市社会消费品零售结构
资料来源：北京市统计局。
2.居民家庭人均消费支出稳步上升，居住支出所占比重最大
2017年北京市居民家庭人均消费支出为37425元，较2016年增长5.7%。按常驻地划分，城镇居民家庭人均消费支出达40346元，同比增长5.5%；农村居民家庭人均消费支出18810元，同比增长8.5%（见图10）。近十年来，北京市农村和城市居民人均消费支出均呈现稳步增长的趋势，且农村居民消费支出增速明显快于城镇居民。但从支出的绝对量来看，二者之间的差距在不断拉大。
图10 2008～2017年北京市城镇与农村居民家庭人均消费支出
资料来源：北京市统计局。
从消费结构来看，2017年居住支出成为市民消费支出金额最高的一项，达到12295元，住房成本居高不下依然是居民生活所面临的最大难题。居民消费支出占比排名2～5位的依次是食品烟酒支出，交通和通信支出，教育、文化和娱乐支出，医疗保健支出（见表1）。
表1 2017年北京市居民家庭人均消费支出
3.物价水平整体稳定，居住成本上升最为显著
2017年，北京市居民消费价格指数（CPI）上涨1.9%，略高于全国1.6%的平均水平，物价基本保持平稳。
分月份来看，2017年上半年物价水平呈现先下降后上升的趋势（见图11），但总体始终维持在可控范围之内，CPI水平比去年同期上涨2%。2017年末，受蔬菜和鲜果价格上升等因素影响，物价有所上扬，处于2%左右的水平。分消费项目来看，医疗保健和居住对整体物价水平的推动作用最为明显，CPI水平分别上涨了7.4%和3.8%，近年来医疗和住房成本的上升是促使居民消费水平上升的最重要因素；衣着成本下降幅度较大，CPI较上年下降2.2%。
图11 2017年北京市CPI增长率变化
资料来源：国家统计局。
4.消费者信心指数全年处于高位
消费者信心指数是综合了消费者收入水平、收入预期、消费心理，以及对当前经济形势的信心强弱等多方面因素，反映消费者信心强弱的指数，是预测经济走势和消费趋向的一个先行指标。指数越高，表明消费者信心越强。
北京市是国内最早一批建立消费者信心指数调查制度的城市。2017年，在全球经济不确定性因素较多、供给侧结构性改革深度推行的环境下，北京市消费者信心指数始终保持在相当高的水平（见图12），表明了消费者对未来经济发展持乐观态度，一定程度上反映了经济复苏迹象。
图12 2017年北京市消费者信心指数变化
资料来源：北京市统计局。
（四）金融投资
1.全社会固定资产投资增速放缓，股份制企业成为固定资产投资主力军
2017年，北京市全社会固定资产投资总额再创新高，达到8948.1亿元（见图13），较2016年增长5.7%。从近十年全社会固定资产投资增速走势来看，2008年国际金融危机的全面爆发使固定资产投资增速陷入低谷，而随着扩大内需、促进经济平稳较快增长的十项措施出台，2009年固定资产投资增长率达到26.2%的高点。之后的年份增速逐步放缓，慢慢回归正常水平。近几年，随着非首都核心功能疏解以及经济结构的调整，北京市经济发展对基础设施及房地产建设的依赖程度在逐渐降低，符合城市正常的发展规律。
图13 2008～2017年北京市全社会固定资产投资额及增长率
资料来源：北京市统计局。
从全社会固定资产投资的来源看，2017年以股份制企业为代表的非国有内资企业是固定资产投资的主力，占据固定资产投资总规模的60%；国有内资企业位居次席，占比为30%；外商及港澳台地区投资企业占比为10%（见图14）。
图14 2017年按登记注册类型划分全社会固定资产投资结构
资料来源：北京市统计局。
2.民间固定资产投资萎缩明显
2017年北京市民间固定资产投资规模为2654.4亿元，较2016年下降4%。分产业看来，第一产业民间固定资产投资额为3.5亿元，下降56.4%；第二产业民间固定资产投资额为98.8亿元，小幅增长3.6%；第三产业民间固定资产投资额为2552亿元，下降4.2%。民间投资连续两年出现下滑，反映出当前我国房地产市场的低迷，也在一定程度上反映了社会资本对未来经济走势有不乐观的预期。
3.货币信贷运行平稳，存贷情况良好
2017年，北京市全市存款情况如下：2017年12月末，北京市本外币各项存款余额144086亿元（见图15），同比增长4.1%，增幅较2015年下降3.5个百分点。人民币各项存款余额137952.1亿元，同比增长3.9%；外币各项存款余额938.7亿美元，同比增长15.9%；受金融监管趋严、非存款类金融机构贷款派生存款减少等因素影响，非金融企业人民币存款新增2773.7亿元，比上年少增4371.8亿元，余额同比增长5.4%，较上年低10.8百分点；全年住户存款增加950亿元，比上年少增321.5亿元，余额同比增长3.4%，比上年低1.4个百分点。
全市贷款情况：2017年12月末，北京市本外币各项贷款余额69556.2亿元（见图15），同比增长9.1%，增幅较上年高0.3个百分点；人民币贷款余额63382.5亿元，同比增长11.9%，与上年基本持平。从月度数据来看，2017年北京市存贷款始终保持稳定态势，全市本外币各项存款和贷款总额在各月基本平稳，全年均未发生重大波动情形。这从一个侧面也说明2017年北京市货币信贷运行情况平稳，存贷情况基本令人满意。货币存贷稳定是金融稳定的基础，货币信贷的良性运行有利于全市金融投资的有序发展。
图15 2017年北京市中外资金融机构本外币存贷款情况
资料来源：根据中国人民银行营业管理部（北京）数据整理得出。
（五）对外经济活动
1.商品贸易规模收缩，服务贸易规模全国领先
2017年，北京市进出口商品总额2.19万亿元人民币，同比增长17.5%。其中，进口1.8万亿元（见图16），增长18%；出口3962.5亿元，增长15.5%。从2017年进出口总额月度走势来看，进口方面，受北京市需求波动影响，2017年上半年全市进口总额波动较大，尤其是2月进口额达到全年最低点。但后半年进口情况总体回归平稳，并在年末呈现上涨趋势。出口方面，2017年全年情况较为平稳，出口总额整体波动不大。年末国际经济形势和贸易条件逐渐改善，出口额小幅上扬。
总体而言，2017年世界经济温和复苏，国内经济稳中向好，客观上推动了北京地区外贸进出口的增长。2017年北京地区对外贸易实现止跌回增，贸易形势逐渐朝向积极方向发展，发展潜力正逐步得到释放。但国际经济贸易领域仍然存在一些不确定、不稳定因素，外贸高质量发展仍然面临挑战。
图16 2017年北京市进出口总额月度数据变化
资料来源：中华人民共和国北京海关。
2.国有企业在商品外贸中仍占主导地位
2017年，北京市国有企业实现进出口商品总额15563.81亿元人民币，占全市进出口商品总额的71%（见图17），可以看出国有企业在商品贸易中仍然占据主导地位，对全市整体外贸情况起着决定性影响作用。另外，外商投资企业完成进出口商品额4457.4亿元人民币，占比为20%；民营企业及其他企业完成进出口商品额1902.69亿元人民币，占比为9%。
图17 2017年北京市按企业性质分进出口商品总额占比
资料来源：中华人民共和国北京海关。
（六）京津冀协同发展
“十二五”时期，中共中央将京津冀协同发展确立为重大国家战略，并制定了《京津冀协同发展规划纲要》，明确了京津冀三地功能定位，北京市被定位为“全国政治中心、文化中心、国际交往中心、科技创新中心”，开启了科学发展新征程。
1.京津冀三地经济运行总体平稳，增速有所放缓
2017年京津冀三地地区生产总值合计82559.8亿元，占全国GDP总量的10%。初步核算，京津冀三地地区生产总值分别较上年增长6.7%、3.6%和6.7%。与2016年数据相比，三地增速均有所放缓，其中北京、河北两地增速同上年基本持平，天津市受第一、第二产业增长乏力影响，经济增速骤降5.4个百分点。在全国经济增速回升、经济形势回暖的背景下，京津冀三地区域生产总值增速均低于全国6.9%的增长率水平，表明京津冀三地一体化协同发展的道路仍处在不断探索之中。
同时，依据京津冀不同功能定位，新的产业布局逐步落实，三地对应的优势产业发展迅猛。作为文化中心和科技创新中心，2017年北京市文化创意产业实现增加值3908.8亿元，同比增长9.2%；高技术产业增加值6387.3亿元，增长9.5%。天津市高水平承接北京非首都功能疏解，2017年成果丰硕。滨海—中关村科技园注册企业累计达到355家，以北京市科学技术研究院为首的13家科研院所落户天津，极大地带动了天津市创新发展的步伐。河北省在完成钢铁、煤炭去产能任务的基础上，推动产业结构升级。2017年，六大高耗能行业增加值下降2.1%，高新技术产业增加值增长11.3%，占规模以上工业的18.4%。其中，新能源、生物、电子信息、高端装备技术制造领域增加值分别增长17.2%、15.3%、14.9%和13.9%。
2.居民收入稳步增长，消费结构持续升级
京津冀一体化不仅为区域经济发展和产业结构调整带来改进，最终的发展成果也体现在居民实实在在的生活质量上。2017年京津冀城镇居民人均可支配收入分别突破6万元、4万元和3万元，达到62406元、40278元和30548元，名义增速分别为9.0%、8.5%和8.1%；农村居民人均可支配收入分别为24240元、21754元和12881元，名义增速分别为8.7%、8.4%和8.1%。
2017年，京津冀三地居民人均消费支出分别为37425元、27841元和15437元，同比分别增长5.7%、6.6%和8.3%。从消费结构来看，2017年，北京市人均服务性消费支出同比增长10.3%，明显快于商品型消费增速，以满足精神生活需求为主的服务性消费成为消费主力增长点。天津居民消费结构继续升级，教育文化娱乐支出增长12.0%，医疗保健支出增长18.1%，成为带动居民消费增长的主要动力，一定程度上反映了人们消费层次的提升。河北居民消费增长质量有所提高，各类生活消费支出全面增长，发展型、享受型消费支出占比超四成。
二 2017年北京市财政收入分析
（一）2017年财政收入规模分析
1.2017年财政收入的预算安排情况[2]
2017年北京市财政收入预算安排主要考虑的因素可分为两个层面：一是经济层面，全市经济持续增长的动力不断积蓄；二是政策层面，“营改增”改革政策性减收、房地产调控新政等将对增收带来一定压力。综合考虑影响收入的经济、政策、改革等因素，本着积极稳妥、留有余地、与经济社会发展水平相适应、与财政改革政策相衔接的原则，2017年一般公共预算收支安排情况如下。
（1）一般公共预算收入预算安排情况
2017年北京市一般公共预算收入预期5411.6亿元，增长6.5%；加中央返还及补助等收入1122.6亿元，收入合计6534.2亿元。
市本级一般公共预算收入预期3137.6亿元，增长7.4%；加中央返还及补助627.6亿元、区上解392.0亿元、调入资金25.1亿元、国有资本经营预算划入13.1亿元、调入预算稳定调节基金205.8亿元，收入合计4401.2亿元。
（2）政府性基金收入预算安排情况
2017年北京市政府性基金预算收入预期1375.7亿元，增长4.5%；加地方上年专项政策性结转使用216.3亿元，收入合计1592.0亿元。
市本级政府性基金预算收入预期626.5亿元，增长22.7%；加地方上年专项政策性结转使用95.9亿元、上解收入52.6亿元，收入合计775.0亿元。
（3）国有资本经营收入预算安排情况
2017年北京市国有资本经营预算收入预期57.6亿元，剔除上年股权投资清算收入等一次性因素，略有增长；加上年结转收入13.4亿元，收入合计71.0亿元。
市本级国有资本经营预算收入预期49.1亿元，剔除上年股权投资清算等一次性因素，同口径增长1.7%；加上年结转收入12.0亿元，收入合计61.1亿元。
（4）社会保险基金收入预算安排情况
2017年北京市社会保险基金预算收入预期3419.3亿元，下降1%，主要原因是2016年开始启动机关事业单位基本养老保险收缴工作，其收入含2014年10月至2016年12月共计27个月的缴费收入，2017年该险种收缴期为12个月，导致机关事业单位养老保险收入有所降低；加上年结余收入4484.0亿元，收入合计7903.3亿元。
市本级社会保险基金预算收入预期3322.7亿元，下降1%，主要原因是机关事业单位养老保险收入有所降低；加上年结余收入4331.8亿元，收入合计7654.5亿元。
2.2017年财政收入的执行情况[3]
（1）一般公共预算收入决算情况
2017年北京市一般公共预算收入5430.8亿元，同比增长6.8%（剔除“营改增”影响同口径增长10.8%），完成调整预算的100.4%；加中央返还及补助等收入1921.5亿元，收入合计7352.3亿元。
市本级一般公共预算收入3138.0亿元，同比增长7.4%（剔除“营改增”影响同口径增长9.9%），完成调整预算的100.0%；加中央返还及补助625.3亿元、区上解428.2亿元、地方上年专项政策性结转使用12.2亿元、地方政府债券收入297.0亿元、调入资金234.5亿元、国有资本经营预算划入13.1亿元、调入预算稳定调节基金205.8亿元，收入合计4954.1亿元。
（2）政府性基金收入决算情况
2017年北京市政府性基金预算收入3132.8亿元，完成调整预算的137.8%（2017年调整预算数为2273.7亿元），主要是因为加快落实2017年住宅用地供应计划，带动土地收入大幅增长；加地方上年专项政策性结转使用等收入670.1亿元，收入合计3802.9亿元。政府性基金预算支出2481.8亿元，完成调整预算的100.0%；加地方专项政策性结转下年使用等支出1321.1亿元，支出合计3802.9亿元。
市本级政府性基金预算收入1113.1亿元，完成调整预算的177.7%，超收486.5亿元，主要是因为土地供应增加，市级国有土地使用权出让收入超收，按照以收定支原则和盘活财政存量资金相关要求，将单项政府性基金结转超过其当年收入30%的部分调入一般公共预算后，剩余部分全部结转下年专款专用；加地方上年专项政策性结转使用94.7亿元、区上解收入96.2亿元、专项债务收入228.0亿元，收入合计1532.0亿元。
（3）国有资本经营收入决算情况
2017年北京市国有资本经营预算收入61.6亿元，完成预算的107.1%[4]；加上年结转收入13.4亿元，收入合计75.0亿元。
市本级国有资本经营预算收入50.5亿元，完成预算的102.9%，超收1.4亿元（全部结转下年使用），主要是一次性清算收入增加；加上年结转收入12.0亿元，收入合计62.5亿元。
（4）社会保险基金收入决算情况
2017年北京市社会保险基金预算收入3587.4亿元，完成调整预算的105.4%[5]；加上年结余收入4482.9亿元[6]，收入合计8070.3亿元。
市本级社会保险基金预算收入3489.4亿元，完成调整预算的105.5%，超收181.6亿元，主要是因为养老、医疗保险缴费人数超预期，以及对机关事业单位养老保险和生育保险的财政补助，主要超收情况为：基本养老保险基金超收63.0亿元、机关事业单位基本养老保险基金超收40.6亿元、基本医疗保险基金超收49.5亿元、生育保险基金超收18.7亿元，等等；加上年结余收入4331.8亿元，收入合计7821.2亿元。
3.2017年财政收入总体规模水平及变化趋势
（1）一般公共预算收入
2017年北京市一般公共预算收入5430.8亿元，完成调整预算的100.4%，比2016年一般公共预算收入的金额增加了349.5亿元，维持了2010年以来一般公共预算收入的绝对数额持续稳步增长的趋势。如表2和图18所示，2017年一般公共预算收入比2016年增长了6.88%，这一增速低于2010年以来任何一年的收入增速，究其原因在于2016年以来，北京市全面推开“营改增”试点改革，受到调整增值税收入中央与地方分享比例的政策影响，2016年开始一般公共预算收入的增速开始大幅降低，2017年其增速继续呈现稳中回落的态势。[7]一般公共预算收入占北京市地区生产总值的比重为19.4%，略低于2016年一般公共预算收入占地区生产总值的比重，这意味着一般公共预算收入占地区生产总值比重也出现了逐步回落的趋势。
表2 一般公共预算收入的规模及变化情况
图18 一般公共预算收入的规模及变化情况
（2）政府性基金收入
2017年北京市政府性基金收入为3132.8亿元，完成调整预算的137.8%（2017年调整预算数为2273.7亿元），比2016年政府性基金收入金额增加了1816.33亿元。北京市政府性基金收入的绝对金额在经历2015年、2016年的逐年下降之后，在2017年发生急剧增加，数额甚至超过了下降之前2014年的金额3122.91亿元。2017年政府性基金收入的增速为137.97%，如表3和图19所示，虽然政府性基金收入增速的起伏波动较大，但2017年政府性基金收入的增速超过了2010年以来任何一年的增速水平。2017年政府性基金收入占北京市地区生产总值的比重为11.19%，这一比重同样地自2014年以来连续两年出现回落，呈现逐渐下降的趋势，但又在2017年迅速增加。政府性基金收入在2015～2016年的变化趋势特征，与财政部发布的《关于完善政府预算体系有关问题的通知》中规定的“从2015年1月1日起，将用于提供基本公共服务以及主要用于人员和机构运转等方面的11项政府性基金纳入一般公共预算”是相符合的。[8]政府性基金收入在2017年突然大幅增加的原因主要是，北京市政府加快落实2017年住宅用地供应计划，从而导致国有土地使用权出让收入、国有土地收益基金收入出现超预算的大幅增长。
表3 政府性基金收入的规模及变化情况
表3 政府性基金收入的规模及变化情况-续表
图19 政府性基金收入的规模及变化情况
（3）国有资本经营收入
2017年北京市国有资本经营收入61.6亿元，较2016年而言，国有资本经营收入的数额减少了3.15亿元。自2012年以来，北京市国有资本经营收入的绝对金额变化不明显，保持着相对较为平稳的态势。相比于一般公共预算收入和政府性基金收入，北京市国有资本经营收入的规模非常小，2017年的金额仅为一般公共预算收入的1.1%、政府性基金收入的2.0%。如表4和图20所示，2017年北京市国有资本经营收入的增速为-4.86%，继2015年国有资本经营收入增速出现负值之后，再次出现增速为负的情况，可见国有资本经营收入的增速具有波动性。2017年国有资本经营收入占地区生产总值的比重仅为0.22%，占GDP的比重十分小，而且这一比重还呈现逐年下降的趋势。
表4 国有资本经营收入的规模及变化情况
图20 国有资本经营收入的规模及变化情况
（4）社会保险基金收入
2017年北京市社会保险基金收入3587.4亿元，相比于2016年社会保险基金收入增加了134.6亿元，并且从2014年以来呈现逐年稳步递增的趋势。如表5和图21所示，2017年北京市社会保险基金收入的增速为3.9%，相比于2015年和2016年出现了大幅度降低。2017年社会保险基金收入占地区生产总值的比重为12.81%，比2016年下降了0.62个百分点。
表5 社会保险基金收入的规模及变化情况
图21 社会保险基金收入的规模及变化情况
（5）债务收入和债务余额
经国务院批准，2017年北京市发行地方政府债券1070.0亿元（其中，新增债券525.0亿元，置换债券545.0亿元），新增债券已按要求分类列入预算，并经法定程序报市人大常委会批准调整了2017年市级预算，重点保障了交通基础设施、环境改善、城市副中心建设等全市性中心工作。[9]
如表6所示，截至2017年底，北京市政府债务余额为3875.59亿元，比2016年的债务余额增加了134.4亿元，增长幅度为3.59%，仍未超过财政部下达北京市的当年政府债务限额7736.40亿元，仅达到限额的50.1%，比2016年下降了1.78个百分点，说明目前北京市政府债务风险尚在安全可控的范围。[10]2017年北京市政府的债务余额中，一般债务余额为1859.1亿元，比2016年增长了7.76%，占总债务余额的48.0%；专项债务余额为2016.5亿元，比2016年增长了0.03%，占总债务余额的52.0%，可见2017年北京市政府债务余额的增加主要归因于一般债务的增长。[11]
表6 2017年北京市政府债务余额和结构
（二）2017年财政收入结构分析
1.收入的类型结构
（1）“四本”预算的收入结构
《中华人民共和国预算法（2014年修正）》第五条规定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。因此，2014年北京市推进政府全口径预算管理，首次将我市社会保险基金预算报送市人民代表大会审议，初步实现了“四本”预算同时审查。
2017年北京市“四本”预算的财政收入总计12212.6亿元，比2016年增长了23.2%。“四本”预算的财政收入结构如图22所示。由图22可知，一般公共预算收入占比为44.5%，是“四本”预算中收入规模最大的一项预算，占北京市政府所有财政收入的近一半；财政收入规模排名第二的为社会保险基金收入，占政府财政收入的比重为29.4%；政府性基金收入占政府财政收入的比重排在第三位，比重为25.7%；国有资本经营收入的规模十分小，占政府财政收入的比重仅为0.5%，与前三者的规模差距较大。
图22 2017年北京市“四本”预算财政收入结构
资料来源：《北京统计年鉴》和《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
如图23所示，结合2014～2016年北京市总体财政收入的结构来看，“四本”预算占比的变化情况为：2014～2016年，一般公共预算收入占总体财政收入的比重持续增长，但到2017年该比重下降，2017年的比重比2016年降低了6.8个百分点；社会保险基金收入占总体财政收入的比重同样在2014～2016年不断增长，但是2017年该比重比2016年降低了5.4个百分点；政府性基金收入的比重在2014～2016年不断下降，但2017年该比重较2016年而言大幅增长了12.4个百分点；与前三类收入相比而言，国有资本经营收入一直占比很小，2017年国有资本经营收入占总体财政收入的比重比2016年降低了0.2个百分点。[12]简而言之，2017年北京市总体财政收入结构的变化特点是，一般公共预算收入、社会保险基金收入和国有资本经营收入占比下降，政府性基金收入占比大幅度上升。
图23 2014～2017年北京市“四本”预算财政收入结构
资料来源：《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
（2）一般公共预算收入结构
一般公共预算收入包括了税收收入和非税收入这两大类财政收入。从“四本”预算中规模最大的一般公共预算收入的内部结构来看，2017年北京市的税收收入为4676.7亿元，税收收入总额比2016年增长了5.0%，而且增幅较2016年提高了0.6个百分点（2016年税收收入的增速为4.4%）；非税收入为754.11亿元，非税收入总额比2015年增长了20.0%，增幅较2016年下降了16.6个百分点（2015年非税收入的增速为36.6%），可见非税收入增速呈现放缓的趋势。[13]
另外，由图24可以直观地看到2017年北京市一般公共预算收入中，税收收入与非税收入的占比情况。税收收入占一般公共预算收入的比重为86.1%，较2016年减少了1.5个百分点（2016年税收收入占一般公共预算收入的比重为87.6%）；非税收入占一般公共预算收入的比重为13.9%，较2016年增加了1.5个百分点（2015年税收收入占一般公共预算收入的比重为12.4%）。由此说明2017年一般公共预算收入内部结构的变化为税收收入的占比下降，非税收入的占比上升。
图24 2017年北京市税收收入与非税收入结构
资料来源：《北京市2017年预算执行情况和2018年预算（草案）》，北京市财政局网站。
（3）税收收入结构
图25和表7给出了2017年北京市税收收入中各种类型的明细收入数据和占比情况。其中，增值税为1657.88亿元，占总体税收收入的比重为35.4%，比2016年的增值税收入增加了36.5%，增幅较2016年降低了33.0个百分点；营业税为14.02亿元，占总体税收收入的比重为0.3%，比2016年的营业税收入减少了97.6%，增幅较2016年下降了46.9个百分点。增值税与营业税出现如此巨大的变化，原因在于2016年5月1日开始北京市全面推开营业税改增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入了营改增的试点范围，营业税逐渐退出历史舞台。2015年增值税和营业税加总之后的金额为1902.3亿元，2016年增值税和营业税加总之后的金额为1798.8亿元，2017年增值税和营业税加总的金额为1671.9亿元，2015～2017年增值税和营业税加总的金额不断下降，意味着北京市全面推开营业税改增值税试点工作以后，并未增加社会的实际税收负担，成功实现了税负的“只减不增”。
图25 2017年北京市税收收入结构
资料来源：《北京市2017年预算执行情况和2018年预算（草案）》，北京市财政局网站。
表7 2017年北京市一般公共预算收入执行情况
表7 2017年北京市一般公共预算收入执行情况-续表
企业所得税为1229.8亿元，占总体税收收入的比重为26.3%，比2016年的企业所得税收入增加了12.3%，增幅较2016年提高了5.4个百分点；个人所得税为643.2亿元，占总体税收收入的比重为13.8%，比2016年的个人所得税增加了12.6%，增幅较2016年下降了6.9个百分点。2017年北京市增值税、企业所得税、个人所得税这三大税收收入的总金额为3530.9亿元，占总体税收收入的75.5%，说明北京市税收收入结构的一个特点为税种来源比较集中，增值税、所得税为北京市财政的主体税种。
另外，按计税依据和转嫁难易程度，可将税收收入划分为流转税和所得税。就地方税收收入而言，增值税和营业税被归类为流转税，企业所得税和个人所得税被归类为所得税。按照这一标准，2017年北京市流转税占总体税收收入的比重为35.8%，较2016年所占比重40.4%降低了4.6个百分点；所得税占总体税收收入的比重为40.1%，较2016年所占比重37.4%提高了2.7个百分点。上述数据对比说明，2017年北京市的税制结构不再以流转税为主而是以所得税为主，所得税占总体税收收入的比重比流转税高4.3个百分点，表明北京市在全面推开营业税改增值税试点之后，税制结构逐渐趋于合理。
除了增值税、所得税以外，其他一些主要税源的收入情况如下：契税收入为197.46亿元，占总体税收收入的比重为4.2%；城市维护建设税为225.41亿元，占总体税收收入的比重为4.8%；房产税为273.11亿元，占总体税收收入的比重为5.8%；土地增值税为288.99亿元，占总体税收收入的比重为6.2%；其他税收收入为146.8亿元，占总体税收收入的比重为3.1%。可见，北京市的主要税源除了增值税、所得税以外，还有与土地和房屋交易相关的其他税种。
（4）非税收入结构
2017年北京市非税收入的结构如图26所示。非税收入中占比最大的为专项收入，2017年专项收入金额为462.3亿元，占总的非税收入的比重为61.3%，比重较2016年增加了1.6个百分点；其次为国有资源（资产）有偿使用收入，收入金额为120.42亿元，占非税收入的比重为16.0%，比重较2016年降低了0.5个百分点；再次为行政事业性收费收入，收入金额为65.68亿元，占非税收入的比重为8.7%，比重较2016年降低了0.1个百分点；罚没收入的金额为49.19亿元，占非税收入的比重为6.5%，比重较2016年降低了0.8个百分点；政府住房基金收入的金额为42.68亿元，占非税收入的比重为5.7%，比重较2016年增加了0.5个百分点；捐赠收入的金额为1.24亿元，占非税收入的比重为0.2%；其他非税收入的金额为12.59亿元，占总的非税收入的比重为1.7%。
图26 2017年北京市非税收入结构
资料来源：《北京市2017年预算执行情况和2018年预算（草案）》，北京市财政局网站。
2.收入的层级结构
从层级结构来看，如表8所示，2017年北京市本级的一般公共预算收入为3138.0亿元，比2016年市本级一般公共预算收入增长了7.4%，占全市一般公共预算收入的比重为57.78%；北京市16个区的一般公共预算收入合计为2292.8亿元，比2016年16个区合计的一般公共预算收入增长了6.1%，占全市一般公共预算收入的比重为42.22%。
表8 2010～2017年北京市本级与区县的一般公共预算收入
就层级收入结构的变化而言，如图27所示，2010～2017年北京市本级的一般公共预算收入一直高于16个区一般公共预算收入的总额。其中，2010～2013年，北京市本级一般公共预算收入的占比缓慢下降，区级合计的一般公共预算收入占比缓慢上升，二者差距逐渐缩小；但2013年以后，市本级一般公共预算收入占比快速上升，区级合计的一般公共预算收入占比下降，二者的差距呈现不断扩大的趋势。
3.收入的地区结构[14]
从北京市一般公共预算收入的地区结构来看，如图28所示，2016年首都功能核心区一般公共预算收入金额合计为580.2亿元，相比于2015年减少了5.8%，占全市一般公共预算收入总金额的比重为11.4%；城市功能拓展区一般公共预算收入金额合计为1019.9亿元，相比于2015年增长了7.9%，占全市一般公共预算收入总金额的比重为20.1%；城市发展新区一般公共预算收入金额合计为424.1亿元，相比于2015年增长了8.7%，占全市一般公共预算收入总金额的比重为8.3%；生态涵养发展区一般公共预算收入金额合计为136.2亿元，相比于2015年增长了4.4%，占全市一般公共预算收入总金额的比重为2.7%。
图27 2017年北京市本级与区县一般公共预算收入的占比变化
图28 2016年北京市各功能区一般公共预算收入的占比情况
资料来源：《北京区域经济统计年鉴（2017）》。
具体到16个区的地区结构，由表9和图29可以观察到，2016年北京市收入规模最大的区为朝阳区，朝阳区一般公共预算收入金额为477.135亿元，占全市一般公共预算收入总金额的比重为9.39%；收入规模排名第二位的区为西城区，西城区一般公共预算收入金额为413.806亿元，占全市一般公共预算收入总金额的比重为8.14%；收入规模第三位的区为海淀区，海淀区一般公共预算收入金额为386.108亿元，占全市一般公共预算收入总金额的比重为7.6%。这三大区一般公共预算收入规模较大的原因在于，一方面金融业、信息服务业、商务服务业等优势行业的总部企业集中分布于这三大区，总部经济的财政收入支撑作用明显；另一方面这三大区尤其是海淀区集中了大量的高新技术企业，2016年北京市科技型企业发展态势良好，全市高新技术企业财政收入增幅超过20%，对全市财政增收贡献近三成。[15]在16个区中，一般公共预算收入规模最小的区为延庆区，延庆区一般公共预算收入金额为13.608亿元，占全市一般公共预算收入总金额的比重为0.27%；规模倒数第二位的区为门头沟区，门头沟区一般公共预算收入金额为27.786亿元，占全市一般公共预算收入总金额的比重为0.55%；规模倒数第三位的区为平谷区，平谷区一般公共预算收入金额为27.946亿元，占全市一般公共预算收入总金额的比重为0.55%。
表9 2016年北京市各区的一般公共预算收入情况
表9 2016年北京市各区的一般公共预算收入情况-续表
图29 2016年北京市各区的一般公共预算收入情况
资料来源：《北京区域经济统计年鉴（2017）》。
在16个区的一般公共预算收入增长速度方面，由表9和图29可知，与2015年相比，2016年一般公共预算收入增长速度最快的为石景山区，增长速度为15.47%，增幅比2015年低3.29个百分点；增长速度排第二位的是丰台区，增长速度为10.69%，增幅比2015年高1.0个百分点；增长速度排第三位的是顺义区，增长速度为10.5%，增幅比2015年低2.29个百分点；2016年一般公共预算收入增长速度最慢的为西城区，增长速度为-8.33%，增幅比2015年下降了29.43个百分点；其次为平谷区，增长速度为0.04%，增幅比2015年下降了5.18个百分点；再次为延庆区，增长速度为0.8%，增幅比2015年下降了21.7个百分点。
三 2017年北京市财政支出分析
（一）2017年财政支出规模分析
1.2017年财政支出的预算安排情况[16]
2017年北京市财政支出预算安排主要考虑的是，按照2017年收入预期增长水平，根据中央对本市、本市对区的财政体制情况及调入预算稳定调节基金能力，并考虑保障疏解非首都功能，京津冀协同发展，筹备冬奥会、冬残奥会等重大支出需求，综合测算2017年财政支出规模。2017年，北京市将围绕市委市政府中心工作，继续统筹“三本预算”资金，坚持有保有压、有进有退，严格控制机关运行经费，将统筹的资金聚焦京津冀协同发展、创新驱动、生态环境建设、城市治理、提升公共服务水平等五大重点领域，初步安排资金3406.8亿元，较2016年预算2980.8亿元增加426.0亿元，增长14.3%，推动重点任务落地生效。具体而言，2017年北京市在促进京津冀协同发展方面安排资金333.1亿元，在促进创新驱动发展方面安排资金526.3亿元，在完善首都生态环境建设方面安排资金598.5亿元，在加强城市治理方面安排资金1020.5亿元，在提升公共服务水平方面安排资金928.4亿元。
（1）一般公共预算支出预算安排情况
2017年北京市一般公共预算支出6243.5亿元，同口径增长10.1%（剔除2016年新增债券安排支出492亿元），加上解中央等支出290.7亿元，支出合计6534.2亿元。
市本级一般公共预算支出3050.0亿元，同口径增长10.3%（剔除2016年新增债券安排支出240.1亿元）；加上解中央支出85.7亿元、对区税收返还和一般性转移支付1231.5亿元、地方政府债券还本34.0亿元，支出合计4401.2亿元。2017年市级预备费安排50亿元，占市级预算支出的1.6%，符合《预算法》1%～3%的要求。
2017年市对区税收返还和转移支付预算安排1481.9亿元，较2016年执行数增长12.4%。其中，税收返还和一般性转移支付1231.5亿元，增长25.9%；专项转移支付250.4亿元，下降26.5%。
2017年市级党政机关、事业单位的“三公”经费财政拨款支出预算安排92870万元，较2016年预算增加23770万元，主要原因在于：一是区检察院、法院财物上划市级管理，原由各区保障的“三公”经费改由市级安排，相应增加“三公”经费预算4197万元；二是根据国Ι国Ⅱ车辆限行政策，为保障北京市执法执勤、处置突发事件等工作正常开展，安排国Ι国Ⅱ执法公务车辆更新购置费23100万元，更新购置方案已上报国务院。剔除以上因素，同口径下降5.1%。具体而言，2017年“三公”经费财政支出的预算安排包括：因公出国（境）费15370万元；公务接待费3700万元；公务用车购置及运行维护费73800万元（其中：购置费23100万元、运行维护费50700万元）。
（2）政府性基金支出预算安排情况
2017年北京市政府性基金预算支出1517.6亿元，下降6.6%；加地方专项政策性结转下年使用等支出74.4亿元，支出合计1592.0亿元。
市本级政府性基金预算支出746.9亿元，增长27.8%；加调出资金25.1亿元、地方专项政策性结转下年使用3.0亿元，支出合计775.0亿元。市本级政府性基金预算收支平衡。
（3）国有资本经营支出预算安排情况
2017年北京市国有资本经营预算支出56.1亿元，增长21.1%；加调出资金14.9亿元，支出合计71.0亿元。
市本级国有资本经营预算支出48.0亿元，增长28.9%，主要是根据以收定支原则，根据收入规模安排支出；加调出资金13.1亿元，支出合计61.1亿元。市本级国有资本经营预算收支平衡。
（4）社会保险基金支出预算安排情况
2017年北京市社会保险基金预算支出2586.6亿元，增长3.4%。年末滚存结余5316.7亿元，用于按时足额支付各项社会保险待遇。
市本级社会保险基金预算支出2497.3亿元，增长3.3%，主要是因为基本养老保险待遇提高。年末滚存结余5157.2亿元。
2.2017年财政支出的决算执行情况[17]
（1）一般公共预算支出决算情况
2017年北京市一般公共预算支出6540.5亿元，增长6.2%，完成调整预算的100.0%[18]；加上解中央等支出811.8亿元，支出合计7352.3亿元。
市本级一般公共预算支出3123.3亿元，增长3.9%，完成调整预算的100.0%；加上解中央支出61.1亿元、对区税收返还和一般性转移支付1231.5亿元、地方政府债券还本34.0亿元、地方政府债券转贷支出223.7亿元、补充预算稳定调节基金280.5亿元，支出合计4954.1亿元。市级一般公共预算收支平衡。
（2）政府性基金支出决算情况
2017年北京市政府性基金预算支出2481.8亿元，完成调整预算的100.0%；加地方专项政策性结转下年使用等支出1321.1亿元，支出合计3802.9亿元。
市本级政府性基金预算支出784.6亿元，完成调整预算的100.0%；加调出资金234.5亿元、地方政府专项债务转贷支出190.3亿元、地方专项政策性结转下年使用322.6亿元，支出合计1532.0亿元。市级政府性基金预算收支平衡。
（3）国有资本经营支出决算情况
2017年北京市国有资本经营预算支出56.7亿元，完成预算的101.1%；加调出资金15.3亿元、结转下年使用3.0亿元，支出合计75.0亿元。
市本级国有资本经营预算支出48.0亿元，完成预算的100.0%；加调出资金13.1亿元、结转下年使用1.4亿元，支出合计62.5亿元。市级国有资本经营预算收支平衡。
（4）社会保险基金支出决算情况
2017年北京市社会保险基金预算支出2594.9亿元，完成调整预算的98.5%。年末滚存结余5475.4亿元。
市本级社会保险基金预算支出2501.6亿元，完成调整预算的98.6%。年末滚存结余5319.6亿元。社会保险基金预算中机关事业单位基本养老保险、生育保险存在年度收支缺口，主要由财政资金予以弥补。
3.2017年财政支出总体规模水平及变化趋势
（1）一般公共预算支出
如表10和图30所示，2017年北京市一般公共预算支出为6540.50亿元，比2016年的绝对数额增加了133.7亿元，保持着2010年以来一般公共预算支出金额呈现的稳步增长趋势。2017年北京市一般公共预算支出的增速为2.09%，比2016年一般公共预算支出的增速下降了9.57个百分点，而且一般公共预算支出的增速在2015年之后呈现一个快速下降的趋势，因此2017年的增速2.09%是一个新的低点。2016年一般公共预算支出占地区生产总值的比重为23.36%，低于2016年的比重24.96%，这是2010年以来一般公共预算支出占地区生产总值的比重首次出现回落，改变了之前其稳步增长的趋势。
表10 一般公共预算支出的规模及变化情况
表10 一般公共预算支出的规模及变化情况-续表
图30 一般公共预算支出的规模及变化情况
（2）政府性基金支出
如表11和图31所示，2017年北京市政府性基金支出为2481.8亿元，较2016年而言增加了1049.7亿元，这主要归因于北京市政府加快落实住宅用地供应计划，导致国有土地使用权出让收入、国有土地收益基金收入出现大幅增长，从而对应安排的政府性基金支出大幅增长。2010～2017年，政府性基金支出的绝对数额呈现先下降、再上升、再次下降、再次上升的变化趋势。2017年北京市政府性基金支出的增速为73.3%，远远高于2016年的增速-37.22%。2017年政府性基金支出占地区生产总值的比重为8.86%，高于2016年的比重5.58%。不论是政府性基金支出的增速，还是其占地区生产总值的比重，均同样呈现先下降、再上升、再次下降、再次上升的变化趋势。
表11 政府性基金支出的规模及变化情况
图31 政府性基金支出的规模及变化情况
（3）国有资本经营支出
如表12和图32所示，2017年北京市国有资本经营支出为56.7亿元，比2016年国有资本经营支出的绝对数额增加了11.1亿元；国有资本经营支出2013～2016年呈现逐年递减的趋势，在2016年达到了一个低点之后，2017年又有所回升。2017年北京市国有资本经营支出的增速为24.3%，远远高于2013～2016年的增长速度，是2013年以来国有资本经营支出增速的一个高点。2017年国有资本经营支出占地区生产总值的比重为0.2%，略高于2016年的比重数值；相比于一般公共预算支出和政府性基金支出，国有资本经营支出占地区生产总值的比重非常小。
表12 国有资本经营支出的规模及变化情况
图32 国有资本经营支出的规模及变化情况
（4）社会保险基金支出
如表13和图33所示，2017年北京市社会保险基金支出为2594.9亿元，相比于2016年而言增长了92.8亿元，保持了社会保险基金支出绝对数额逐年增长的趋势。2017年北京市社会保险基金支出的增速为3.71%，远远低于2016年的增速31.95%，降低了28.24个百分点。2017年社会保险基金支出占地区生产总值的比重为9.27%，略低于2016年的比重9.75%，改变了自2014年以来占GDP比重逐年递增的趋势。
表13 社会保险基金支出的规模及变化情况
图33 社会保险基金支出的规模及变化情况
4.2017年财政收支关系分析
（1）一般公共预算收支关系
经计算，2017年北京市一般公共预算收入少于一般公共预算支出，收支差额（财政收入减去财政支出）是1109.7亿元，收支差额的绝对值略小于2016年。由表14可以了解到，2010～2016年一般公共预算收入一直少于一般公共预算支出，而且差距呈现越来越大的趋势，直到2017年收支差距才略微缩小一点。北京市收入小于支出的财政资金缺口大部分是依靠中央转移支付来填补以保证财政工作的正常运转，2017年北京市中央返还及补助等收入为1921.5亿元，2016年中央返还及补助等收入1783.2亿元，2017年中央转移支付比2016年增加了7.8%。[19]另外经计算，2017年北京市一般公共预算的自给率为83.03%，意味着政府每花费100元财政支出，其中83元是北京市政府自己通过税收手段征收筹集的，剩余的17元依靠中央的转移支付补助资金。北京市这一财政自给率水平在全国居于领先水平，说明北京市政府的财力水平总体状况不错。
表14 一般公共预算收支差额及自给率
（2）政府性基金收支关系
经计算，2017年北京市政府性基金收入大于支出，盈余金额为651.0亿元（见表15），改变了2015年和2016年政府性基金收支差额为负数的状态，甚至超过了2014年收支差额的数值，达到了2010年以来政府性基金收支差额一个新的高点。另外经计算，2016年政府性基金的自给率为126.23%，大于2016年的自给率91.93%，在2015年和2016年的自给率变得小于100%后，2017年政府性基金的自给率又重新大于100%。
表15 政府性基金收支差额及自给率
（3）国有资本经营收支关系
经计算，2017年北京市国有资本经营收入大于国有资本经营支出，盈余金额为4.9亿元（见表16），小于2016年的盈余金额19.12亿元，大于2012～2015年的国有资本经营的收支差额。另外经计算，2017年国有资本经营收支的自给率为108.64%，低于2016年的自给率141.9%，略高于2012～2015年国有资本经营收支的自给率。
表16 国有资本经营收支差额及自给率
（4）社会保险基金收支关系
经计算，2017年北京市社会保险基金收入大于社会保险基金支出，盈余金额为992.5亿元（见表17），大于2014年、2015年和2016年的收支盈余金额，并且收支差额呈现一个不断向上增长的趋势。另外经计算，2017年社会保险基金的收支自给率为138.25%，略高于2016年社会保险基金的收支自给率138.03%。2014年以来社会保险基金的收支自给率都大于100%，说明目前北京市社会保险基金管理处于一个收入大于支出的良性运转的状态。
表17 社会保险基金收支差额及自给率
（二）2017年财政支出结构分析
1.支出的类型结构
（1）“四本”预算的支出结构
2014年以来北京市推进政府全口径预算管理，实现了“四本”预算同时报北京市人民代表大会审议以及向社会公开财政信息。图34给出了2017年北京市一般公共预算支出、政府性基金支出、国有资本经营支出和社会保险基金支出占整个财政支出的比重情况。2017年全市“四本”预算的财政支出总计为11673.9亿元，比2016年增长了12.4%。在“四本”预算中，所占比重最大的为一般公共预算支出，比重为56.0%，占了整个政府财政支出的一半以上；排名第二的是社会保险基金支出，占所有财政支出的比重为22.2%；政府性基金支出占所有财政支出的比重为21.3%，位列第三；国有资本经营支出与前三者的差距较为明显，其占整个财政支出的比重仅为0.5%，占比远远低于其他三本预算支出。结合财政收入来看，“四本”预算的支出占比排名与收入占比排名保持一致。
图34 2017年北京市“四本”预算财政支出结构
资料来源：《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
结合2016年北京市“四本”预算的财政支出结构来看，[20]四大类财政支出占比变化的情况为：一般公共预算支出占总财政支出的比重比2016年减少了5.7个百分点，社会保险基金支出占比较2016年而言减少了1.9个百分点，政府性基金支出占比比2016年增加了7.5个百分点，国有资本经营支出占比比2016年增加了0.1个百分点。简而言之，2017年北京市总体财政支出结构的变化特点是，一般公共预算支出和社会保险基金支出占比下降，政府性基金支出和国有资本经营支出占比上升。
（2）一般公共预算支出结构
2017年北京市一般公共预算各项明细类支出的占比情况如表18及图35所示。其中，一般公共服务支出的金额为477.14亿元，占一般公共预算支出的比重为7.3%，占比排序第五位，一般公共服务支出比2016年增长了30.0%，增长幅度比2016年高7.6个百分点（2016年一般公共服务支出的增速为22.4%）。公共安全及国防支出的金额为476.14亿元，占一般公共预算支出的比重为7.3%，占比排序位列第六，金额较2016年而言增长了29.6%。教育支出的金额为955.85亿元，占一般公共预算支出的比重为14.6%，占比排序第二位，教育支出金额较2016年而言增长了7.7%。科学技术支出的金额为353.3亿元，占一般公共预算支出的比重为5.4%，占比排序第十位，其金额较2015年而言增长了23.6%。文化体育与传媒支出的金额为203.12亿元，占一般公共预算支出的比重为3.1%，占比排序在第十一位，其金额较2016年而言增长了2.4%。社会保障和就业支出的金额为691.77亿元，占一般公共预算支出的比重为10.6%，占比排序在第三位，其金额较2016年而言减少了3.4%。医疗卫生与计划生育支出的金额为385.79亿元，占一般公共预算支出的比重为5.9%，占比排序在第九位，金额较2016年而言降低了3.1%。节能环保支出的金额为422.14亿元，占一般公共预算支出的比重为6.5%，占比排序第七位，金额较2016年而言增长了16.2%。城乡社区支出是一般公共预算支出中占比最大的明细支出，占比高达15.9%，接近1/6，金额为1039.2亿元，比2016年减少了7.2%。农林水支出的金额为504.3亿元，占一般公共预算支出的比重为7.7%，占比排名第四位，金额较2016年而言增长了13.7%。交通运输支出占一般公共预算支出的比重为6.4%，排名第八位，金额为418.95亿元，比2016年的数额增长了18.5%。住房保障支出的金额为143.49亿元，占一般公共预算支出的比重为2.2%，排名第十二位。
表18 2017年北京市一般公共预算支出决算情况表
表18 2017年北京市一般公共预算支出决算情况表-续表
图35 2017年北京市一般公共预算支出结构
总而言之，2017年一般公共预算支出中规模占比排名前三的明细支出为城乡社区支出、教育支出、社会保障和就业支出，占比分别为15.9%、14.6%、10.6%，合计占比为41.1%，说明北京市政府重视民生、关注民生，在提高民生公共服务方面投入了较多的财政资金。增速最大的三类明细支出为一般公共服务支出、公共安全及国防支出、科学技术支出，增长幅度分别为30.0%、29.6%和23.6%。
2017年北京市政府通过财政预算统筹安排了3491.6亿元财政资金用于聚焦五大重点领域——疏解非首都功能、推动创业创新、加强生态环境建设、加强城市精细化管理、提升公共服务水平，进一步优化了财政支出结构，充分发挥了财政手段的调控作用，促使财政支出能够更好地为首都社会经济发展服务。
具体而言，2017年北京市财政局对财政支出五大重点领域的财政资金安排如下。[21]
第一，疏解非首都功能，扎实推进京津冀协同发展，安排资金374亿元。
疏解非首都功能投入118.6亿元。推动教育、医疗等公共服务资源均衡布局，引导中心城区非首都功能有序疏解，保障友谊医院顺义院区、北京电影学院新校区等项目建设运行；加快新机场征地拆迁和设施建设。
京津冀基础设施建设等投入111.2亿元。保障南苑机场和冬奥会、冬残奥会相关配套基础设施建设；建设京张、京沈等城际铁路和京秦、延崇等高速公路工程，增强京津冀区域交通的互联互通。
跨区域生态保护等投入6.0亿元。保障6.5万亩京津风沙源治理造林工程实施，扩大绿色屏障覆盖范围；支持京冀生态水源保护林、张承地区生态清洁小流域和永定河综合治理与生态修复建设，改善京冀生态环境。
城市副中心建设投入80.9亿元。推进城市绿心、运河商务区、城市副中心站综合交通枢纽等建设，保障行政办公区一期工程和市政、教育、医疗等配套基础设施建设。
对口帮扶投入57.3亿元。按照中央政策要求，加大对新疆、西藏、青海、内蒙古、湖北巴东等地区的援助力度；加强京冀对口帮扶贫困县合作；开展对河南省、湖北省的南水北调援助协作。
第二，支持创新引领发展，促进经济提质增效，安排资金533.9亿元。
科技创新中心建设投入323.8亿元。保障“三城一区”主平台建设提速；设立北京科创基金，吸引社会资本参与建设科创中心；支持重大和共性技术研究、科技重大专项和重点实验室建设、科技成果转化、创新环境建设等创新全链条协调发展；加强人才吸引力度，吸引和广聚国际领军科学家和国内创新人才。
拉动需求引擎投入48.5亿元。引导绿色消费和新兴消费，落实节能减排商品促消费政策，优化旅游产品结构，开展北京旅游推介工作；继续深化服务业扩大开放综合试点改革，鼓励企业境外参展和开拓国际市场，促进跨境电商等新兴产业发展。
构建高精尖经济结构投入113.6亿元。落实《财政支持疏解非首都功能构建高精尖经济结构的意见》，优化营商环境，加大对区域经济发展的支持力度，鼓励和引导各区制定实施结合区域功能定位、促进构建高精尖经济结构和人才培育的奖励政策。
国企国资改革发展投入48.0亿元。优化国有经济布局和资源配置，促进国有经济产业调整，推进国有企业建立现代企业制度；支持自主品牌高端基地升级改造等重点项目。
第三，推进生态环境建设，打造和谐宜居环境，安排资金608.4亿元。
治理大气污染投入184.2亿元。加大机动车污染防治，淘汰老旧机动车49.6万辆，推广应用新能源汽车；支持实施环保技改工程，减少污染物排放；实施清洁能源替代，支持901个村开展煤改清洁能源，城六区和南部平原地区基本实现“无煤化”。
改善水环境投入196.9亿元。利用南水北调工程实现调水10.8亿立方米，做好城市副中心、新机场等重点区域以及冬奥会和冬残奥会、世园会等重大项目的水资源储备工作；加大老旧供水管网、污水处理厂、再生水厂的建设、改造力度，保证首都用水安全；支持流域生态环境改善，实施对建成区57条黑臭水体的整治工作。
垃圾综合处理投入22.6亿元。提升环境卫生和垃圾处理能力，垃圾日处理能力达到2.4万吨；推动怀柔生活垃圾焚烧厂、海淀和丰台餐厨垃圾处理厂以及房山循环经济产业园建设。
生态保护投入171.9亿元。加大对山区生态林的补偿力度，推进平原百万亩造林工程建设，保障美丽乡村建设，支持林木养护等工程，绿化美化首都环境；提升城市景观水平，推行健康绿道、郊野公园和城市绿地建设，推进世园会园区规划建设。
提升城市人居环境投入32.8亿元。启动整治核心区背街小巷1484条，保障核心区架空线入地工作；实施市级重点环境建设项目，完成重大国际会议周边环境综合整治建设任务；加大平房区、旅游景点等厕所改造力度。
第四，加大城市治理力度，提升首都城市品质，安排资金1036.3亿元。
疏解整治促提升引导资金市级投入87.7亿元。带动全市投入269.6亿元，保障全市重点区域专项整治、一般制造业企业关停退出、整治违法建设等专项行动顺利实施。
住房保障资金投入133.3亿元。加快推进各类保障性安居工程，各类保障性住房新开工6.5万套，竣工9万套，棚户区改造4.9万户，推进老旧小区综合整治，加快人居环境改造提升。
交通缓堵投入570.2亿元。加快实施轨道交通、城市道路、交通枢纽建设；优化公交场站布局，新增、调整和优化公交线路；加大对自行车道和步道设施整治，治理自行车道600公里，加快中心城区微循环道路改造，规范停车管理；继续落实老年人、残疾人、学生等群体票价减免补贴，引导绿色出行。
城市安全投入245.1亿元。全面深化“平安北京”建设，强化反恐防恐力量建设，保障党的十九大、“一带一路”国际合作高峰论坛等重大活动的顺利召开；推进社会治安防控体系建设，增强基层消防力量，完善消防装备配备，持续加大安全生产工作力度；全面实施法院检察院财物市级统管改革，保障司法体制改革和监察体制改革顺利推进；扎实推进国家食品安全城市创建和“阳光餐饮”建设，进一步加强首都食品药品安全监管。
第五，优化公共服务供给，着力增进民生福祉，安排资金939亿元。
城市运行投入270.4亿元。支持城市功能有机更新，保障地下综合管廊建设等重点任务实施，加快供水、供电、供气等市政基础设施更新改造，提升桥梁、道路等建设、养护及环卫清洁水平；落实居民领域电、气、热补贴政策；实施提高生活性服务业品质行动计划，继续推进“一刻钟社区服务圈”建设。
教育发展投入259.1亿元。扩大义务教育和学前教育资源，通过新建、改扩建幼儿园和扶持发展普惠性幼儿园等多渠道增加学前教育学位，推进高校办附中附小、九年一贯制、集团化等办学模式，扩大义务教育优质资源供给；促进高等教育内涵式发展，实施高水平人才交叉培养计划，建设高校“高精尖创新中心”，推进高校大学生创业园建设。
养老、社保、就业投入160.6亿元。完善养老服务体系建设，加强养老服务人才培养，探索发展农村养老服务，支持居家养老服务，落实养老床位运营资助政策；推动社区养老服务驿站、养老照料中心建设；完善残疾人社保和服务体系；落实各类社会保障补贴政策，促进大学生、退役军人以及失业人员就业创业。
医疗卫生投入88.6亿元。提升医疗服务能力，推动医疗卫生事业发展；支持公立医院综合改革，推动北京市医药分开综合改革顺利实施；支持中医发展；落实城镇居民医疗保险和新农合补助政策，完善院前急救工作体系建设，加强传染病和慢性病防治。
文化事业产业发展投入71.1亿元。加强文化中心建设，提升文化软实力，举办国际电影节、全民阅读工程等各项文化活动，实施博物馆、美术馆、纪念馆免费开放等重大文化惠民工程；推动中轴线周边景观风貌保护和箭扣长城等重点文物保护工程；支持“投贷奖”联动，搭建文化金融服务平台。
体育事业产业发展投入12.8亿元。落实北京市全民健身消费、新建体育场馆、体育职业俱乐部财政奖补政策，引导体育健身消费和体育产业发展；落实北京市全民健身条例，支持专项健身活动场地建设；推动冬奥会、冬残奥会筹备工作，大力发展冰雪运动，支持冬季运动项目职业队伍及青少年队伍建设。
城乡统筹发展投入76.4亿元。推进农业综合开发，加大农业生态环境治理力度，支持农业结构调整及畜禽生态养殖，促进农业产业化经营，推动休闲农业、乡村旅游等特色产业发展；精准帮扶低收入农户增收，加大对村级组织、山区搬迁农民、政策性农业保险的支持力度。
（3）政府性基金支出结构
2017年北京市政府性基金支出主要用于城乡社区支出、债务付息支出、交通运输支出等七个方面。由表19可以观察到，政府性基金支出中规模最大的支出为城乡社区支出，金额为2414.4亿元，其所占比重高达97.28%，远远高于其他六类政府性基金支出。城乡社区支出资金主要用于国有土地使用权出让收入及对应专项债务收入安排的支出、城市公用事业附加及对应专项债务收入安排的支出、国有土地收益基金及对应专项债务收入安排的支出、农业土地开发资金及对应专项债务收入安排的支出、城市基础设施配套费及对应专项债务收入安排的支出、污水处理费及对应专项债务收入安排的支出六个方面。除了城乡社区支出之外，债务付息支出、交通运输支出等其他几类政府性基金支出的规模都非常小，占比均达不到总体政府性基金支出的2%。
表19 2017年北京市政府性基金支出结构
2.支出的层级结构
从一般公共预算支出的层级结构来看，如表20和图36所示，2017年北京市本级一般公共预算支出占全市支出的比重为47.75%，市本级一般公共预算支出的金额为3123.3亿元，比2016年市本级一般公共预算支出增长了15.8%，这一增幅为2017年市本级一般公共预算收入增速的两倍多；北京市16个区的一般公共预算支出占全市支出的比重为52.25%，16个区一般公共预算支出合计为3417.2亿元，相比于2016年而言，16个区合计的一般公共预算支出下降了7.9%。
表20 2017年北京市本级与区一般公共预算支出
图36 2017年北京市本级与区一般公共预算支出的占比变化
图36展示了一般公共预算支出层级结构的变化情况。如图36所示，2010年以来北京市本级的一般公共预算支出金额一直低于16个区一般公共预算支出的总额，但是差距呈现波动态势。其中，2010～2012年，北京市本级一般公共预算支出的占比有所上升，区级合计的一般公共预算支出占比有所下降，二者差距逐渐缩小；2013～2015年，市本级一般公共预算支出的占比逐渐下降，区级合计的一般公共预算支出占比逐渐上升，二者差距又进一步拉大；2016年，市本级一般公共预算支出的占比又再次上升，区级合计的一般公共预算支出占比再次下降，二者差距又重新缩小；至2017年，市本级一般公共预算支出的占比又再次下降，区级合计的一般公共预算支出占比又再次上升，二者差距又重新扩大。
3.支出的地区结构[22]
从北京市一般公共预算支出的地区结构来看，如表21和图37所示，2016年首都功能核心区一般公共预算支出金额合计为663.624亿元，相比于2015年减少了6.8%，占全市一般公共预算支出合计金额的比重为10.36%；城市功能拓展区一般公共预算支出金额合计为1322.504亿元，相比于2015年增长了6.69%，占全市一般公共预算支出合计金额的比重为20.64%；城市发展新区一般公共预算支出金额合计为1201.464亿元，相比于2015年增长了10.78%，占全市一般公共预算支出合计金额的比重为18.75%；生态涵养发展区一般公共预算支出金额合计为522.169亿元，相比于2015年增长了4.1%，占全市一般公共预算支出合计金额的比重为8.15%。
表21 2016年北京市各区的一般公共预算支出情况
表21 2016年北京市各区的一般公共预算支出情况-续表
图37 2016年北京市各功能区一般公共预算支出的占比情况
资料来源：《北京区域经济统计年鉴（2017）》。
从北京市16个区的一般公共预算支出来看，由表21和图38可知，支出规模最大的区为海淀区，海淀区一般公共预算支出金额为577.399亿元，占区级一般公共预算支出合计金额的9.01%；支出规模第二位的区为朝阳区，朝阳区一般公共预算支出金额为453.025亿元，占区级一般公共预算支出合计金额的7.07%；支出规模第三位的区为西城区，西城区一般公共预算支出金额为426.085亿元，占区级一般公共预算支出合计金额的6.65%。16个区中，一般公共预算支出规模最小的区为门头沟区，门头沟区一般公共预算支出金额为87.517亿元，占区级一般公共预算支出合计金额的1.37%；规模倒数第二位的区为延庆区，延庆区一般公共预算支出金额为92.470亿元，占区级一般公共预算支出合计金额的1.44%；规模倒数第三位的区为石景山区，石景山区一般公共预算支出金额为97.970亿元，占区级一般公共预算支出合计金额的1.53%。
在16个区的一般公共预算支出增长速度方面，表21和图38显示，与2015年相比，2016年一般公共预算支出增长速度最快的为通州区，增长速度为70.67%，增幅比2015年高20.26个百分点；增长速度排第二位的是房山区，增长速度为22.13%，增幅比2015年高3.02个百分点；增长速度排第三位的是海淀区，增长速度为16.24%，增幅比2015年低9.95个百分点；2016年一般公共预算支出增长速度最慢的为大兴区，增长速度为-17.94%，增幅比2015年下降了100.71个百分点；增长速度倒数第二位的为昌平区，增长速度为-13.7%，增幅比2015年下降了47.87个百分点；增长速度倒数第三位为西城区，增长速度为-10.28%，增幅比2015年下降了59.4个百分点。
图38 2016年北京市各区的一般公共预算支出情况
资料来源：《北京区域经济统计年鉴（2017）》。
4.市对区转移支付支出的结构[23]
如表22所示，2016年北京市本级向16个区拨付的转移支付资金达1403.86亿元，比2015年增长了22.06%。其中，市本级向大兴区拨付的转移支付资金最多，为163.44亿元，占市级转移支付拨付总额的比重为11.64%。从市本级获取转移支付资金第二位和第三位的区分别为通州区和房山区，金额分别为130.2亿元和123.99亿元，占市级转移支付拨付总额的比重分别为9.27%和8.83%。从市本级获取转移支付资金最少的区为石景山区，其次为门头沟区，再次为怀柔区，它们获取的转移支付资金金额分别为39.72亿元、50.26亿元、61.6亿元，占市级转移支付拨付总额的比重分别为2.83%、3.58%、4.39%。从2016年市级拨付给区转移支付资金的增速来看，增长率最高的区为西城区，增长率为86.85%；其次为东城区，增长率为80.61%；再次为朝阳区，增长率为67.98%。而转移支付资金增长率最低的区为大兴区，增长率为-11.61%；其次为平谷区，增长率为3.06%；再次为门头沟区，增长率为9.37%。
表22 2016年北京市对各个区县的转移支付支出情况
表22 2016年北京市对各个区县的转移支付支出情况-续表
四 2017年北京市财税管理体制改革
为了深入贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神和国务院决策部署，为了建立与实现现代化相适应的现代财政制度，从而实现优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平和国家长治久安，北京市一直以来不断深化财政管理制度的改革，按照全面深化财税体制改革的总体要求，准确把握首都城市战略定位，加快转变政府职能，坚持依法理财，完善管理制度和管理方式，提高管理绩效和资金效益，初步形成了与社会主义市场经济体制相适应的公共财政制度体系。
（一）预算管理制度改革
2015年6月，北京市政府为了深入贯彻落实《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）精神，改进预算管理，实施全面规范、公开透明的预算制度，颁布了《北京市人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（以下简称《意见》）。《意见》强调，随着经济社会发展，北京市现行预算管理制度存在一些不符合现代公共财政制度和现代特大城市治理要求的问题，例如，政府预算体系不够完善，预算管理和控制方式不够科学，跨年度预算平衡机制尚未建立，财政收支结构、投入方式有待优化，预算约束力和透明度不够，预算执行、绩效管理、债务管理和财经纪律等方面有待加强。《意见》指出北京市预算管理制度改革应当遵循现代治理理念、划清市场和政府的边界、着力推进预算公开透明、协同推进重点领域改革，从而基本建立与首都经济社会发展水平相适应的预算管理制度体系。具体而言，预算管理制度改革的工作内容包括：①完善政府预算体系，建立健全公开透明的预算制度；②改进预算管理和控制方式，建立跨年度预算平衡机制；③加强财政收入管理，规范税收优惠政策；④优化财政支出结构，盘活财政存量资金；⑤加强预算执行管理，提高财政支出绩效；⑥规范政府债务管理，防范化解财政风险；⑦规范理财行为，严肃财经纪律。
至2017年底，北京市从多个方面着手进行预算管理制度改革，已经取得了显著成效。这些成效主要表现在以下几个方面。
（1）北京市政府已经实现全口径的预决算管理
在北京市政府层面，财政部门致力于将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算同时纳入预算编制的管理范围，目前已经实现“四本预算”同时进行编制，并且将预算和决算均上报北京市人民代表大会审查；在职能部门层面，财政部门要求将职能部门所有收支全部纳入部门预算，加强预算收支审核，健全预算标准体系，完善基本支出定额，推进项目支出预算标准体系建设，充分发挥支出标准在预算管理中的基础支撑作用。
（2）北京市政府大力促进财政预决算公开透明
北京市政府在预决算的公开范围、公开内容、公开明细程度和公开形式上都有很大提升和改进，做到每年都有新的突破。2017年2月27日，北京市集中公开市级部门预算，从公开范围、公开内容、明细程度和公开形式四个方面进一步提升财政预算公开的水平。
首先，北京市财政局扩大了财政预算公开的范围，公开部门的范围实现“全覆盖”。目前北京市一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算这“四本预算”的预算和决算数据同时在财政局官网和首都之窗网站予以公开，并接受社会公众的监督与问责。与往年相比，2017年公开预算的部门新增了由各区上划市级管理的检察院、法院等部门，仅这一项因素就新增公开43家预算单位，基本做到了除涉密部门外，原则上所有使用财政资金的市级部门，全部公开部门预算。预算公开的部门数量从2010年的44家增至2017年的196家，比2016年新增了55家部门，总数达历年之最。[24]“三公”经费统计范围由党政机关和全额拨款事业单位扩大到全部党政机关事业单位，对所有财政拨款安排的“三公”经费都详细公开，预算公开范围更加完整。
其次，北京市财政局促使财政预算公开内容更加完整和规范。在已主动公开各部门项目支出预算、政府购买服务信息、政府采购预算等内容的基础上，2017年首次公开500万元以上的重点项目支出绩效目标、部门机关运行经费预算、国有资本经营预算情况，以及部分涉及面广、社会关注度高的行政事业性收费事项。[25]2017年新增公开政府债务限额和余额、中央对北京市专项转移支付、全市收支决算等情况，实现绩效目标向社会公开，并选取30家预算部门公开重点项目绩效评价报告。2017年全市152家市级部门开展了绩效自评，自评情况首次随决算向社会公开。除涉密和临时机构外，全部市级部门公开了绩效评价工作开展情况。2017年实施支出经济分类改革，分别编制政府和部门两套经济分类科目预算，更加清晰、完整、细化地反映政府各类支出情况，提高预算透明度。目前北京市财政预决算公开的内容已经超越了《预算法》所规定的基本要求。[26]
再次，北京市财政局提高了财政预算公开的细化程度。2016年北京市财政局已经将部门预算基本支出全部细化公开至功能分类最底层的“项”级科目，经济分类最底层“款”级科目，在“其他重要事项说明”中增加了机关运行经费统计情况说明、政府采购信息、国有资产占用情况说明。2017年北京市财政局进一步加强部门收支增减变化的预算信息分析，进一步细化公开各部门职责、机构设置情况等财政信息，并且对专业性较强的财税名词进行解释，从而使社会公众能更方便地了解财政资金的用途，更清晰地掌握部门预算的使用安排情况。
最后，北京市丰富了预算信息公开的形式。目前财政预算和决算数据已经在北京市财政局官方网址公开，部门预算也已经通过各自部门的官方网站进行公开。2017年在继续保持这些预算公开途径的同时，北京市继续在首都之窗网站设立“2017年部门预算公开专栏”，集中展示各部门预算信息，实现同一时间、同一部门预决算公开情况可比、部门与部门间可比，从而使得政府预算信息更加方便社会公众读取和查阅。[27]
（3）北京市政府注重提升预算绩效管理水平
北京市财政局进一步加强预算绩效管理，于2017年12月出台《进一步深化项目支出绩效预算管理改革的意见》，提出全面实施绩效管理、完善政策制度机制、强化预算执行约束、加强追责问效等八个方面27条具体措施。[28]
首先，北京市财政局大力加强绩效目标管理。因为绩效目标是预算绩效管理的前提和考核依据，因此必须狠抓绩效目标这一龙头。北京市加强绩效目标管理的举措有：①明确500万元以上项目和重点民生项目以及200万元以上政府购买服务项目都必须填报绩效目标，而且填报绩效目标的数量不少于部门预算项目的30%；②按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，由预算部门及其所属单位设定绩效目标。在编报预算过程中，北京市财政局编订印发了绩效目标范本和案例集，通过全市预算编制培训会和对预算部门上门式培训，指导预算部门填报绩效目标；③强化绩效目标的审核责任，按照“谁分配资金，谁审核目标”的原则，建立预算部门和财政部门两级审核机制，确保绩效目标填报的准确性和完整性。2017年，绩效目标随年度预算同步批复并首次向社会公开，预算公开实现从“晒账单”向“明绩效”的转变。
其次，北京市财政局开展事前绩效评估，实现绩效管理重心前移。2017年，市财政局继续加大事前绩效评估力度，选取70个项目开展事前评估，对于评估不予支持的项目不再进入下一步预算审核流程。市财政局通过邀请人大代表、政协委员和业内专家，对重大支出政策及重点民生项目进行预算报批前的审核和评估，充分论证项目实施的可行性和必要性，修正绩效指标的相关性和准确性，评判财政资金投入的预期效果，有效摒除无预期绩效的资金和项目，实现绩效管理关口前移。
再次，北京市财政局加强事中绩效跟踪，强化绩效全过程管理。2017年，市财政局选取经过事前评估的27个项目开展了事中绩效跟踪。通过对绩效目标及项目实施进展情况进行监控分析，跟踪查找项目执行中资金使用和业务管理的薄弱环节，结合跟踪发现的问题，指导预算部门强化项目监管职责。市财政局通过促进预算管理、财务管理和项目管理的有效结合，提高全过程绩效管理意识。
最后，北京市财政局加强事后结果运用，切实发挥绩效评价作用。2017年，市财政局在财政评价工作方面，全年共对7类60个财政支出项目开展了财政评价，评价规模近500亿元。建立评价结果与预算安排挂钩机制，评价结果为“一般”和“较差”的项目，将扣减下一年度部门项目预算控制数，形成财政绩效管理的刚性约束。除此之外，2017年全市152家市级部门开展了绩效自评，自评项目超过5000个，自评金额近400亿元。自评情况首次随决算向社会公开。除涉密和临时机构外，全部市级部门公开了绩效评价工作开展情况。[29]
（4）北京市政府加强规范存量财政资金管理
北京市政府大力推动“促支降存”，问责“睡眠”资金，督促部门加快预算执行，以支出提速推进全市重点任务实施。建立支出进度和盘活财政存量资金情况与市级部门和各区的绩效考核挂钩机制，实施预算执行监控、通报、约谈和问责制度。对存量资金较大的部门和区，压缩下年度预算规模，并对存量资金规模大或盘活不力的部门和区进行通报。市、区各部门按月将支出进度和盘活情况报送给市政府，市政府将各部门和各区促支降存情况与年度预算安排、部门绩效考核和从严执纪问责相挂钩。市级部门每季度有2次以上落后支出任务10个百分点的，将被重点质询并扣减下年预算。除此之外，2017年6月市财政局转发财政部《关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见的通知》，要求建立规范透明的资金存放管理机制、加强内部控制和监督检查、开展财政专户和预算单位银行账户专项检查工作，以防范财政资金的安全风险和廉政风险。
（5）北京市政府积极探索中期预算管理机制
北京市财政局一直积极探索中期预算管理机制，初步建立收入预测模型，以环保、水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业等领域为切入点探索编制中期财政规划。尝试编制市级及试点部门2016～2018年三年滚动财政规划，提高财政政策的前瞻性、有效性和可持续性。围绕落实北京城市总体规划，实施跨年度预算平衡机制和中期财政规划管理，聚焦规划期内重大改革、重要政策、重大项目，编制三年滚动项目预算并实施年度间动态调整。
表23 2017年北京市财政预算管理制度改革情况汇总
表23 2017年北京市财政预算管理制度改革情况汇总-续表
（二）税收制度改革
2017年北京市政府全面贯彻落实国务院推出的各项税收改革政策，从减轻企业税负的税收政策、营业税改增值税改革、资源税改革等方面，统一部署、多措并举、落实制度、优化服务，稳步开展和推进北京市的税收制度改革。
1.减轻企业税负的税收改革
2017年北京市政府税收改革的一个亮点应属积极贯彻落实国务院6项减税新政。2017年4月19日国务院第169次常务会议确定实施6项减税政策，以持续推动实体经济降成本增后劲。这6项减税政策是由“1+4+6”系列减税政策构成的，其中“1+4”为首次执行的政策。“1+4+6”系列减税政策包括：“1”是指简并增值税税率政策；“4”是指扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点、推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点等4项新增所得税减税政策；“6”是指物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策、对有线电视收视费免征增值税、金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税、重点群体创业就业扣减增值税、退役士兵创业就业扣减增值税、新疆国际大巴扎项目免征增值税等6项延续减税政策。[30]以全面贯彻落实国务院推出的6项减税政策，有效推动大众创业、万众创新，促进首都经济结构进一步转型升级，北京市地税局对比高度重视，坚持以“培训全面化、辅导多样化、办税便利化、宣传全覆盖”为工作要求，多措并举，全力做好6项减税政策的纳税服务工作，具体内容如表24所示。《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》指出，北京市政府在落实国务院六大减税政策方面，2017年全年减轻企业税负已达36.3亿元。
表24 2017年北京市贯彻落实国务院6项减税新政的具体内容
表24 2017年北京市贯彻落实国务院6项减税新政的具体内容-续表
除了国务院6项减税新政，北京市还在其他方面继续实施减税降费政策，例如，清理规范政府性基金和涉企收费，减轻企业和社会负担超27.3亿元；按中央要求，降低企业职工基本养老保险和失业保险缴费比例，全年减轻企业负担近72亿元。[31]2013～2017年，北京市地税局累计为纳税人减免各项减税费1993.3亿元，有力支持了首都经济社会发展。[32]北京市大力减轻税负的政策是深入推进供给侧结构性改革的重要措施，对于增强企业技术创新的动力、激发市场活力、扩大有效供给、节省交易成本具有明显的促进作用，有利于推进实体经济发展壮大。
2.营业税改增值税改革
2011年经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案，营改增改革拉开帷幕。2012～2016年，国务院不断扩大营改增试点的省份范围和行业范围。2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，从此营业税彻底退出历史舞台，这是1994年分税制改革以来财税体制的又一次重要变革。北京市积极响应国务院号召，自2016年5月1日起在全市范围内全面推开营业税改征增值税的试点工作，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围。2017年4月，财政部和国家税务总局颁发《关于简并增值税税率有关政策的通知》，提出各省份从2017年7月1日起，将增值税税率由原来的四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从原来的13%降至11%。北京市政府积极配合增值税简并税率的改革，积极向相关企业宣传解读政策以及对税务干部开展培训工作。
在北京市委市政府高度重视下，北京市营改增改革取得了显著的成效。
一方面，营改增改革切实减轻了市场主体的税负，激发了经济发展的活力。截至2016年12月底，新增的四大行业试点纳税人33.9万户，累计顺利完成税制转换的试点纳税人89.3万户，占原管辖130万户纳税人的68.7%。截至2017年1月申报期，四大行业累计减税高达297亿元，成功实现了所有行业的税负只减不增。[33]截至2017年底，北京市营改增改革的新增减税额达260亿元。[34]
营改增实行全链条抵扣，促进了企业更新设备的积极性，增加了企业对固定资产的采购量，推动了企业加快自身转型升级步伐，持续推进规范化、专业化和精细化发展，引导经济结构调整和发展方式转变，强化了经济增长的内生动力。
另一方面，营改增改革优化了北京市政府的税制结构，有利于地方税收体系的完善。全面实施营改增改革，是税收制度向现代增值税制度迈进的关键一步，是深化财税体制改革的重要部分，它有利于发挥税收的基础性、支柱性、保障性作用，增强税制的统一性、合理性、公正性。
3.资源税改革
（1）调整资源税税率
为了促进资源节约集约利用，加快生态文明建设，财政部和国家税务总局于2016年5月联合发布了《关于全面推进资源税改革的通知》。北京市政府积极配合这一财税体制改革，贯彻和落实相关税收政策。2016年6月，北京市财政局和地方税务局联合发布《关于调整我市资源税税率的通知》，规定铁矿、石灰石、大理岩、叶蜡石、石英岩和矿泉水资源税均由从量计征调整为从价计征，其资源税适用税率分别为铁矿3.5%、石灰石5%、大理岩5%、叶蜡石3%、石英岩8.5%、矿泉水4%；地下热水继续从量计征，一般用途地下热水资源税8.5元/立方米，特殊行业（指洗浴业、公共娱乐业）地下热水资源税30元/立方米；将矿产资源补偿费并入资源税，矿产资源补偿费降为零。[35]2016～2017年北京市政府调整资源税税率的举措，一方面有效利用税收进行经济调控，对资源消耗高、污染环境的增加税收成本，对节约资源、利于环保的给予税收优惠，提高企业资源利用效率，促进企业转型升级和绿色经济发展；另一方面解决当前存在的税费并存、重复征收的问题，清费立税有利于理顺资源税和费之间的关系，进一步规范相关税费资金的管理。
（2）按法定上限确定环保税税额标准
《环境保护税法》于2016年12月25日经全国人大常委会审议通过，将于2018年1月1日起施行。作为落实十八届三中全会税收法定原则的首部法律，《环境保护税法》通过税收立法，实现排污费制度向环境保护税制度的转换。根据《环境保护税法》第六条、第九条的规定，北京市应税大气污染物和水污染物环境保护税适用税额由市人民政府在《环境保护税法》规定的税额幅度内提出，报市人大常委会决定。
按照中央环境保护税改革部署和《环境保护税法》授权，为了解决北京市突出的环境问题、促进产业转型升级的目标，统筹考虑北京市环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，2017年12月北京市十四届人大常委会第四十二次会议决定，北京市应税大气污染物适用税额标准为12元/污染当量；应税水污染物适用税额标准为14元/污染当量，均统一按法定幅度的上限执行。[36]
（3）水资源税改革试点
为加强水资源管理和保护，促进水资源节约与合理开发利用，根据《财政部税务总局水利部关于印发〈扩大水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2017〕80号），北京市人民政府于2017年12月颁发了《北京市水资源税改革试点实施办法》，开始实施水资源费改税的改革试点，这是贯彻落实党的十九大精神、践行绿色发展理念的一项重大改革举措。《北京市水资源税改革试点实施办法》中规定了水资源税纳税人、水资源税的征税对象、水资源税的应纳税额、免征或者减征水资源税的情况、缴纳和征税方式等相关内容。2017年北京市水资源税的适用税额如表25所示。
表25 2017年北京市水资源税的适用税额
表25 2017年北京市水资源税的适用税额-续表
（三）事权和支出责任划分改革
2016年8月，国务院颁布了《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，指出在新的形势下，现行的中央与地方财政事权和支出责任划分还不同程度存在不清晰、不合理、不规范等问题，这种状况不利于充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，不利于政府有效提供基本公共服务，与建立健全现代财政制度、推动国家治理体系和治理能力现代化的要求不相适应，必须积极推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革。该项改革的主要内容包括：①推进中央与地方财政事权划分，包括适度加强中央的财政事权、保障地方履行财政事权、减少并规范中央与地方共同财政事权和建立财政事权划分动态调整机制；②完善中央与地方支出责任划分，要求中央的财政事权由中央承担支出责任、地方的财政事权由地方承担支出责任，中央与地方共同财政事权区分情况划分支出责任；③加快省以下财政事权和支出责任划分，省级政府要参照中央做法，结合当地实际，按照财政事权划分原则合理确定省以下政府间财政事权。将部分适宜由更高一级政府承担的基本公共服务职能上移，明确省级政府在保持区域内经济社会稳定、促进经济协调发展、推进区域内基本公共服务均等化等方面的职责。将有关居民生活、社会治安、城乡建设、公共设施管理等适宜由基层政府发挥信息、管理优势的基本公共服务职能下移，强化基层政府贯彻执行国家政策和上级政府政策的责任。省级政府要根据省以下财政事权划分、财政体制及基层政府财力状况，合理确定省以下各级政府的支出责任，避免将过多支出责任交给基层政府承担。
根据国务院颁布的《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，2016～2017年北京市政府不断探索实践，积极开展北京市市级与区级之间的事权和支出责任划分改革，以更好地解放生产力、发展生产力。结合首都“四个中心”功能建设、“疏解整治促提升”、建设城市副中心等首都发展战略任务，北京市政府积极探索市与核心区、市与副中心、市与中心城区、市与发展新区、市与生态涵养区的财政管理体制，从教育、农业、科技公共安全等领域启动了市与事权和支出责任划分试点。具体而言，改革内容包括设立“疏解整治促提升”引导资金、“生态保护补偿”引导资金、出台科技经费管理8项措施、以“四步接力、五路统筹”方式整合涉农资金等多项改革措施，将权责利落实到同一主体，促使财政事权和支出责任划分的合理化。[37]
《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》还提到，财政事权、支出责任划分改革的一项重要保障和配套措施是完善中央与地方收入划分及对地方转移支付制度。因此，2016年1月北京市人民政府发布了《关于改革和完善市对区转移支付制度的实施意见》，增强各区资金统筹能力，引导各区落实全市性中心工作。《关于改革和完善市对区转移支付制度的实施意见》指出此次转移支付改革的目标，基本建立与首都经济社会发展水平相适应的权责清晰、聚焦中心、公共导向、运转高效、公开透明的市对区转移支付制度体系，并建立健全动态监控、考核问责机制，使各区财政保障能力明显增强、区域间基本公共服务均等化水平明显提高，为落实首都城市战略定位、推动京津冀协同发展、加快建设国际一流的和谐宜居之都提供重要保障。除此之外，北京市还出台了《北京市专项转移支付管理办法》，规范专项转移支付预算编制、审核和分配等管理，将市对区专项转移支付纳入市级预算执行动态监控管理。[38]经过2016～2017两年时间，北京市对区转移支付制度改革取得了一定的成绩：一方面市对区转移支付的结构得以优化，体现为一般性转移支付所占比重逐渐增加，2017年市对区一般性转移支付资金较上年增长20.2%，[39]一般性转移支付资金所占比重提高到71.4%，[40]专项转移支付比重逐渐降低；另一方面，转移支付预算管理效率得以提升，市拨付给区政府资金的提前下达率保持在80%以上，确保区政府从年初起就能依照预算进行项目支出安排，从而提高了区政府财政预算的执行效率。[41]
（四）其他财政制度改革
除了上面三大财政改革之外，2017年北京市政府在财政资金管理的其他方面也进行了制度改革与创新，以不断规范和完善北京市的财政管理体制。
1.北京市政府积极推广政府和社会资本合作模式
北京市政府充分发挥财政资金的撬动引导作用，进一步创新财政投入方式，规范推广政府和社会资本合作（PPP）模式，加大以奖代补资金对民间资本倾斜力度，加强项目评估论证和项目库规范管理。截至2017年9月底北京市纳入财政部PPP综合信息平台管理项目98个，项目落地率达到81.7%，超过全国PPP项目落地率（35.2%），其中10个项目被财政部评为PPP示范项目。用好京冀协同发展产业投资基金、高精尖产业发展基金、北京中小企业发展基金等基金，发挥政府投资基金的引导和撬动作用；采用“统一出资、统一报告、统一登记、统一绩效评价”的管理模式，规范政府投资基金管理，防范基金运作风险。发挥政府采购市场引导作用，聚焦节能环保、绿色低碳、信息科技等领域，认定30项首购产品，打破同类国外产品的垄断地位，激发企业创新活力。
2.北京市政府致力于规范地方政府债务管理制度
北京市政府为了加强地方政府债务管理，于2015年12月出台《关于加强政府性债务管理的实施意见》，积极采取措施化解存量债务。这些措施包括：积极化解轨道交通和土地储备等重点领域债务、加快土地上市、采取PPP模式、加大市场化运作、多元化融资、理顺价格机制等多种方式妥善化解和转换政府存量债务。此外，2016年11月，北京市财政局转发了财政部关于《地方政府专项债务预算管理办法》和《地方政府一般债务预算管理办法》的通知，从债务限额、预算编制和批复、预算执行和决算、非债券形式的债务管理、监督管理等方面进一步规范了债务预算管理制度。
与此同时，北京市政府严格实施政府债务限额管理，合理控制北京市债务规模，首次报请市人大常委会审议批准政府债务限额，有序实施存量债务置换，年均节约利息约70亿元。北京市政府还于2017年8月出台了《北京市政府性债务风险应急处置预案》，将政府债务管理情况和债务风险情况纳入市政府绩效考核范围，确保各级政府债务风险可控。[42]截至2017年底，北京市政府债务余额为3875.6亿元，未超过财政部下达北京市的当年政府债务限额7736.40亿元，仅达到限额的50.1%，这一比值比2016年下降了1.78个百分点。[43]此外，经计算，2017年北京市政府的负债率（债务余额/地区GDP）为13.8%，债务率（债务余额/一般公共预算收入）为71.4%。由此可见，北京市政府规范地方政府债务的诸多举措，使得北京市政府的负债率和债务率远远低于国际公认的警戒线，很好地防范了政府的财政风险。[44]
3.北京市政府加强预算执行动态监控工作
北京市大力推进预算执行动态监控工作，实现市级国库集中支付资金全覆盖，市对区专项转移支付资金纵向延伸到乡镇，有效发挥动态监控提醒、纠偏、威慑作用。建立财政政策公平竞争审查制度，制定公平竞争审查工作规程，聚焦政府采购、政府购买服务、税费优惠政策等八个财政管理重点领域，建立审查逐级纠错机制，维护首都良好市场秩序。[45]此外，北京市财政局对政府投资基金、转移支付、非税收入、各区财政存量资金盘活及预决算公开等情况开展专项检查，自觉接受人大、审计监督，配合市人大开展《预算审查监督条例》修订工作，建立审计发现问题台账、督办及应用机制，狠抓整改落实，促进“钱责、事责、权责”相统一。《北京市预算审查监督条例》已由北京市第十四届人民代表大会常务委员会第三十二次会议于2016年12月29日通过，自2017年3月1日起正式施行。
4.北京市政府制定支持疏解非首都功能的财税政策
近年来，北京市一直紧紧围绕“政治中心、文化中心、国际交往中心、科技创新中心”四个首都核心功能，致力于疏解非首都功能产业。2016年4月，为了积极推动疏解工作顺利开展，充分发挥税收职能作用，由北京市地方税务局、北京市国家税务局对现行税收政策及办理流程进行梳理后，北京市政府发布了《疏解非首都功能产业的税收支持政策（试行）》。该政府文件提及的税收支持政策包括对于疏解低端市场适用的税收政策、关停企业适用的税收政策和迁出企业适用的税收政策这三个方面的内容，涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、契税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加等11种税费。2017年9月，北京市人民政府办公厅进一步发布了《关于财政支持疏解非首都功能构建高精尖经济结构的意见》，通过建立“支持区域经济发展”转移支付激励政策、加大企业跨区迁移财力补偿力度、支持在京创新型企业总部发展、创新财政科技经费管理模式、设立科创基金、做优做强市文资投资基金、设立绿色发展基金、加大财政对企业融资担保的支持力度并设立市融资担保基金等一揽子财政政策，充分发挥财政政策调控功能，支持各区根据城市战略定位及区域优势，优化社会经济发展结构。北京市政府一系列疏解非首都功能产业的财税支持政策，充分调动了待疏解企业向外转移的积极性和主动性，积极推动科学技术实现突破，加快了科技创新成果转化落地和产业化，有利于早日实现非首都功能产业疏解目标，优化北京市首都核心功能，促进京津冀一体化协调发展。
五 2017年北京市面临的国内外经济形势分析
（一）国际经济形势分析
1.全球经济增长
国际货币基金组织的预测数据显示，2017年世界经济增长率约为3%，较2016年上升0.4个百分点。其中，发达经济体GDP增速为2.2%，比2016年上升0.5个百分点；新兴市场与发展中经济体GDP增速为4.6%，比2016年上升0.3个百分点。
2017年美国GDP增速为2.2%，较2016年上升0.3个百分点。2017年，美国劳动市场持续改善，失业率持续下降，失业人数有所减少。2017年9月美国的失业率为4.2%，较上年同期下降了0.8%。美国CPI增长率开始缓慢回升，到2017年10月，CPI同比增长率为2%。2017年美联储已经加息数次，但是美元没有出现预期的升值现象，而是总体上出现了一定的贬值。这种情况很大程度上是缘于欧洲和日本超预期经济增长以及美国政策的不确定性。
2017年欧元区GDP增长2.1%，比2016年提高0.3个百分点。在失业率方面，欧盟整体失业率逐渐下降到2017年9月的7.5%，欧元区失业率下降到2017年9月的8.9%。2017年欧元区总债务/GDP在2014年达到最高点91.9%，此后开始回落，2017年回落至87.4%。
日本2017年GDP增长率比2016年提高0.5个百分点，达到1.5%的水平。日本的失业率在发达经济体中属于最低的。2017年9月，其季调后的失业率下降到2.8%。在政府的努力下，日本终于走出通货紧缩的困境。日本CPI月度同比增长率从2016年1月开始出现负增长，至2016年9月，其增长率为-0.5%，2016年10月开始出现0.1%的正增长。至2017年9月，日本CPI月度同比增长率已达0.7%。
新兴市场与发展中经济体整体增速止跌回升，预计2017年可以实现7年以来的首次回升。2017年中国经济GDP增速为6.9%，相比2016年的6.5%有所回升；GDP总量为82.7万亿元人民币，为世界第二大经济体；人均GDO为59660元，较上年增长6.3%。国际货币基金组织预测，2017年印度GDP增速为7.2%，为全球增速最快，其经济总量位居世界第七。巴西地理统计局公布的数据显示，经过两年严重衰退，巴西2017年GDP重现增长，增速为1%；GDP总值为6.6万亿雷亚尔（按当前汇率约合2.03万亿美元），人均国内生产总值为31587雷亚尔（约合9749美元），比2016年上涨0.2%。2017年俄罗斯经济终于扭转了负增长态势，其GDP增长率从2016年的-0.2%上升到了2017年的1.8%。
2.国际贸易情况
自2008年金融危机以来，全球经济增速放缓，导致国际贸易发展受限制，但是2017年国际贸易情况有所好转。在投资复苏的推动下，全球贸易增长从2001年以来的最低速度反弹。联合国发布报告称，2017年全球经济增速为3%，这是自2011年以来的最快增长。有关研究表明，国际贸易与世界经济增长之间存在密切的联系。国际贸易是世界经济增长的重要拉动力量，如果国际贸易增长率下降，则表明国际贸易在拉动经济增长方面的作用正在减弱，而经济增长率下降又会影响国际贸易的发展，由此双双陷入恶性循环中。2017年全球经济增长开始出现好转趋势，国际贸易可能会借机快速发展，从而带动新一轮的经济上涨。
2017年全球经济增长趋势明显。全球约有2/3的国家和地区2017年的增长速度比上年高，其中全球最具活力的地区仍然在东亚和南亚。2017年，东亚和南亚经济增长占到全球近一半。中国政府报告称，仅中国对全球经济增长的贡献就约占1/3的比重；阿根廷、巴西、尼日利亚、俄罗斯经济衰退的结束，也为全球增长率的提高做出了贡献。国际贸易量大增是2017年世界经济一个很重要的亮点，也是主要国家经济复苏拉动世界经济繁荣的重要渠道。
3.大宗商品价格
大宗商品价格在2015年底走出低点之后，出现了比较大的反弹。分商品来看，2017年NYMEX原油的价格与2016年相比走势较高，在波动中稳步攀升，从2017年1月3日的52.47美元/桶上升到12月29日的60.1美元/桶，全年涨幅达46.1%，说明市场对石油价格趋势还是持乐观态度。2017年COMEX黄金价格在调整中上升，2016年初价格是1159.4美元/盎司，然后一路上涨到2月份的1258美元/盎司，但就此开始出现较剧烈的调整，最低跌到1198美元/盎司，最高涨至1354美元/盎司。金价在下半年开始有一个较大幅度的上升，但随后又剧烈下降，至2017年末黄金收盘价格为1305美元/盎司。CBOT玉米价格在2016年初是355.75美分/蒲式耳，在随后的半年时间里经过多次反复震荡，至7月10日涨到404.75美分/蒲式耳，该数据也是2017年的最高点。此后一路断崖式下跌至328.5美分/蒲式耳，为2017年价格最低点。年末收盘价为351美分/蒲式耳，与年初价格基本持平。LME铝2016年初开盘价为1687美元/吨，全年价格趋势在调整中稳步上升，年末达到2280美元/吨，涨幅较大。
4.国际金融市场
为了缓解金融危机后的经济不景气现象，美国和日本相继采用了量化宽松货币政策，随后全球各主要发达经济体都不同程度地实施了量化宽松货币政策，但是随着经济的好转，美国退出量化宽松政策并进行加息。2017年9月下旬，美联储召开议息会议，决定从10月开始正式启动缩表，这是美联储在退出量化宽松政策和加息之后，货币政策正常化的又一重要举措。在此前后，加拿大央行和英国央行启动加息，欧洲央行减少资产购买规模，全球货币政策酝酿新变化，全球将进入流动性拐点。
2017年全球经济增长达到2011年以来的最佳水平，大多数股市都呈现良好的发展态势，在统计的10个股指中均有不同程度的上涨，历史新高不断被刷新，且股市波动性多次创造金融危机以来新低。在10个股指中，涨幅在30%以上的有2个股指，分别是富时中国A50和恒生指数；涨幅在10%～30%的股指有5个，涨幅在10%以下的有3个（见图39）。
图39 2017年全球主要股市涨跌排行情况
资料来源：wind数据库。
2017年美元对全球主要经济体的货币汇率趋势从前几年的升值转为震荡或者贬值。从美元走势来看，2017年美元指数为102.9，随后在前三个季度中一路震荡下降到9月份的91.02，美元处于持续贬值，全球商品价格相对上升，对美国来说有利于其商品出口；第四季度美元指数调整上升，有利于增强美国的购买力。
5.地缘政治波动
2017年地缘政治波动较大，英国脱欧、韩国同意部署“萨德系统”等事件接踵而至，相反中国的“一带一路”倡议成果颇丰，为世界经济发展贡献中国力量。
2017年3月，英国首相正式启动了《里斯本条约》第50条，向欧洲理事会告知英国脱欧意向，这标志着英国正式启动脱欧的程序。告知意向，欧盟将与英国进行协商谈判。协商谈判的内容不仅包括英国如何退出欧盟的问题，还包括“脱欧”成功后，英国将与欧盟建立何种贸易关系的问题。进入谈判程序后，何时完成谈判无法预期。
2017年2月27日，乐天集团董事局决定，为部署萨德供地。3月7日上午，韩国国防部发布消息，萨德反导系统的部分装备已运达韩国。韩国部署萨德系统，明显已经超出了自卫的范围，伤及中国及其周边国家的权益，部署萨德加大了朝鲜半岛局势的紧张程度，并且危害了中韩的正常经济往来，也为国际贸易往来带来一定的障碍。
2017年以来，在中国提出的“一带一路”倡议推动下，成果颇丰，为世界经济注入了正能量：“一带一路”写入联合国决议、自贸试验区再增7个、亚投行新增27名成员、丝路基金签约17个项目、40多个项目取得重大进展等，让“一带一路”沿线国家搭乘中国经济发展快车，实现区域经济快速发展的新局面。
6.小结：中国面临的机遇和挑战
首先，2017年世界经济的发展情况好于预期，全球贸易规模大增，为2018年中国经济的发展提供了一个良好的环境。其次，2018年两会召开，政府工作报告显示我国对世界经济的贡献率在30%左右，国际地位的提升能为我国下年在国际上谋求更高的话语权，保护本国经济不受外部不稳定因素的冲击。最后，“一带一路”的有序化推进，促进“引进来”和“走出去”更好结合，不仅使中国经济受惠，而且对亚洲其他国家也有促进和推动作用。2017年我国与“一带一路”沿线国家进出口总额73745亿元，比上年增长17.8%。其中，出口增长12.1%，进口增长26.8%。双向合作不断深化。2018年中国会继续积极推动“一带一路”倡议，让经济活起来。
虽然有如此多利好的因素，但是世界依旧还存在些不稳定因素，会对经济发展产生不利影响。英国脱欧事件尘埃落定，这是“逆全球化”趋势的一个缩影，对中国现有的贸易冲击虽有限，但未来中国与欧盟自由贸易谈判的进度或许会受到这个事件的影响；美国近日启动全球钢铝关税，再一次施行贸易保护主义，保护本国的相关行业免受海外竞争的影响，该措施在全球市场上引起较大影响。这些国际事件的发生都会影响中国经济的发展，所以中国需要进行长远的规划，并对未来可能出现的问题准备应急方案，保护国内经济不会受到外部事件太大的冲击。
（二）国内经济形势分析
1.经济增长
（1）2017年GDP增速是近6年来的首次回升，经济运行保持在合理区间，完成年初目标。
2017年是我国全面建成小康社会决胜阶段的第二年，也是推进供给侧结构性改革的攻坚之年。在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我国坚持全面深化改革，坚持创新驱动发展，加快经济发展方式转变和经济结构调整，在“十三五”时期良好开局的基础上继续稳步发展。国家统计局统计数据显示，我国2017年国内生产总值为827122亿元（见图40），较2016年增长6.9%，增长速度开始回升，完成年初目标。2012～2016年GDP增长率呈现缓慢下降趋势，之前8%增速的辉煌已成为历史，面对人口红利下降、经济发展周期变化和产业结构调整等事实，中国经济正在进行深度调整，经济发展进入新常态。但是2017年经济增速上升至6.9%，经济增速止降回升，这是一个良好的发展态势，显示中国经济较强的稳定性和韧性。
图40 2012～2017国内生产总值及其增长速度
资料来源：《中国统计年鉴2017》及中华人民共和国2017年国民经济和社会发展统计公报。
（2）第三产业增加值稳步上涨，可见我国产业结构调整已初见成效，正朝着高附加值的方向前进。
2017年第一产业增加值65468亿元，增长3.9%；第二产业增加值334623亿元，增长6.1%；第三产业增加值427032亿元，增长8%。第一产业增加值占国内生产总值的比重为7.9%，第二产业增加值比重为40.5%，第三产业增加值比重为51.6%（见图41）。第三产业已经连续三年在国内生产总值中的比重超过50%，2017年占比与2016年持平。
图41 2012～2017年三次产业增加值占国内生产总值比重
资料来源：《中国统计年鉴2017》及中华人民共和国2017年国民经济和社会发展统计公报。
（3）工业企业发展稳定，2017年股份制企业和外商及港澳台投资企业的增加值基本保持在最高的增速水平，股份合作企业增速下降巨大。
2016年与2017年工业企业发展呈现截然不同的景象，走势差距可谓巨大。2016年，国有及国有控股企业、外商及港澳台投资企业增速逐步上升，私营企业增速略有下降，股份制企业增速基本保持不变。但是上述四种类型的企业在2017年中除个别的变动之外，其增速基本一致，在6%～7%徘徊（见图42）。2016年集体企业增长率缓慢下降，从2016年2月的3.7%下降到2016年12月的-1.3%，2017年，其增长率2～6月上升，之后缓慢下降。股份合作企业的增长率变动最大，2016年降幅较大，从2月的13.8%下降到12月的6.2%，降幅达到一半。从2017年开始，2月份突然降到-11.2%，之后虽又大幅上涨到6月的-1.2%，但是后半年还是结束在持续下降中，12月的增速为-4.6%。
图42 按经济类型分类的工业企业增加值累计增长率
资料来源：根据国家统计局网站相关数据整理。
2.收入分配
（1）城乡居民人均可支配收入差距逐渐扩大，贫富差距明显。
2017年全国人均可支配收入为25974元，较上年名义增长率为9%，剔除价格因素后实际增长率为7.3%（见图43）；城镇居民人均可支配收入为36396元，较上一年名义增长率为8.3%，剔除价格因素后的实际增长率为6.5%；农村居民人均可支配收入为13432元，较上年名义增长率为8.6%，扣除价格因素后实际增长率为7.3%。从城镇居民人均可支配收入与农村居民人均可支配收入看，随着时间的增加城镇和农村居民的人均可支配收入都在增长，但是二者的差距在逐渐加大。收入差距从2013年的17037.41元增加到2017年的22964元，2017年城镇人均收入是农村的2.71倍。
图43 农村、城镇居民人均可支配收入及全国人均可支配收入增速
资料来源：《中国统计年鉴2017》及中华人民共和国2017年国民经济和社会发展统计公报。
（2）全国一般公共预算收入总额在不断上升，其增长率从2017年开始回升。
全国一般公共预算收入总额在逐年上升，其增长率在2012～2016年逐年下降，但是受2017年国内经济的发展的影响，增长率开始回升，上升至7.4%（见图44）。2017年全国一般公共预算收入为172567亿元，其中，中央一般公共预算收入为81119亿元，同比增长7.1%；地方一般公共预算收入为91448亿元，同比增长7.7%。
图44 中央及地方一般公共预算收和全国一般公共预算收入增长率
资料来源：根据《中国统计年鉴2017》和财政部网站相关资料汇总计算整理。
在2017年国家一般公共预算收入中，税收收入144360亿元，同比增长7.4%；非税收入28207亿元，同比下降6.9%。
在2017年国家税收收入中，国内消费税为10225亿元（见表26），同比增长0.1%。企业所得税为32111亿元，比上年增长11.3%；个人所得税为11966亿元，较上年增长18.6%；关税为2998亿元，同比增长15.1%。
表26 2012～2017年各项税收
3.国民消费
（1）全国居民消费价格增幅稳定，通胀压力较小。
居民消费价格指数（CPI）是用来反映居民家庭购买消费商品及服务的价格水平变动情况的，其变动率在一定程度上反映了通货膨胀或紧缩的程度。2017年全国居民消费价格比上年上涨1.6%。从消费细分类别来看，全国食品烟酒比上年下降了0.4%，服饰上涨了1.3%，居住上涨了2.6%，生活用品及服务上涨了1.1%，交通和通信上涨了1.1%，教育文化和娱乐上涨了2.4%，医疗保健上涨了6%，其他用品和服务上涨了2.4%。工业生产者出厂价格指数（PPI）是反映某一时期生产领域价格变动情况的重要经济指标，因为生产者的商品会用在其他商品的生产，所以如果PPI指数上涨过快，最终产品的价格也会上升，可能导致通货膨胀。从图45可以看出，居民消费价格指数增速稳定，略有小幅下降，工业生产者出厂价格指数增速除开始的1～3月份上升外，全年其余时间较为平稳，通货膨胀的压力较小。
图45 2017年居民消费价格指数和工业生产者出厂价格指数
资料来源：根据国家统计局网站的相关数据整理。
（2）社会消费品零售总额增长率持续下降，反映出我国居民消费水平略有下降。
2017年社会消费品零售总额为366262亿元（见图46），比上年增长10.2%（未剔除价格因素）；按经营地划分，城镇社会消费品零售总额为314290亿元，同比增长10%；乡村社会消费品零售总额为51972亿元，同比增长11.8%。按消费类型划分，餐饮收入为39644亿元，同比增长10.7%；商品零售为326618亿元，较上年增长10.2%。
图46 社会消费品零售总额及其累计增长率
资料来源：根据《中国统计年鉴2017》和统计局网站相关资料汇总计算整理。
在限额以上企业商品零售额中，粮油、食品、饮料、烟酒类商品零售额比上年增长9.7%；服装鞋帽、针、纺织品类商品零售额同比增长7.8%；化妆品类商品零售额同比增长13.5%；金银珠宝类商品零售额同比增长5.6%；日用品类商品零售额同比增长8%；家用电器和音像器材类商品零售额同比增长9.3%；中西药品类商品零售额同比增长12.4%；文化办公用品类商品零售额同比增长9.8%；家具类商品零售额同比增长12.8%；通信器材类商品零售额同比增长11.7%；石油及制品类商品零售额同比增长9.2%；建筑及装潢材料类商品零售额同比增长10.3%；汽车类商品零售额同比增长5.6%。
（3）全国人均、城镇和农村人均消费水平总体提高，但是城乡居民消费支出差距扩大。
2017年全国居民人均消费支出为18322元（见图47），同比增长7.1%，其中城镇居民人均消费支出为24445元，同比增长5.9%；农村居民人均消费支出为10955元，同比增长8.1%。虽然城镇和农村的人均消费支出都在增加，但是二者的绝对差距在扩大，从侧面反映了贫富差距正在加大的事实。
图47 2013～2017年全国、城镇和农村居民年人均消费支出额
资料来源：根据《中国统计年鉴2017》和统计局网站相关资料汇总计算整理。
在2017年全国居民人均消费支出分类中，前四名分别是：食品烟酒类29.3%、居住类22.4%、交通通信类13.6%和教育文化娱乐类11.4%。从上述数据中可以看出全国居民主要的消费方向都还是以生活类的消费为主，精神方面的消费占比较小。
（4）财政支出更投放在人民关注的民生方面，着力解决老百姓关心的问题。
2017年国家一般公共预算支出总额为203330亿元（见图48），同比增长7.7%。其中，中央一般公共预算支出总额为29859亿元，同比增长7.5%；地方一般公共预算支出总额为173471亿元，同比增长7.7%。
图48 2012～2017年全国、中央、地方一般公共预算支出及全国预算支出增长率
资料来源：根据《中国统计年鉴2017》和财政部网站相关资料汇总计算整理。
2017年国家一般公共预算支出中教育支出占比最高，为30259亿元（见表27），约占总支出的14.9%，教育一直是人民密切关注的民生问题，所以政府始终重视教育投入；其次是社会保障和就业支出，为24812亿元，占比为12.2%；城乡社区支出占比为10.5%，支出总额为21255亿元；医疗卫生与计划生育支出为14600，占比为7.2%；文化体育与传媒支出为3367亿元，占总支出的1.7%。
表27 2017年全国一般公共预算支出主要项目数额及占比情况
4.对外经济活动
（1）受全球气候复苏缓慢的影响，2017年我国货物进出口总额较上年上升，出口进口总额都有所增长。
2017年中国货物进出口总额为277923亿元人民币，比上年增长14.2%。其中，出口总额为153321亿元人民币，比上年增长10.8%；进口总额为124602亿元人民币，同比增长18.7%；货物进出口差额（出口减进口）为28718亿元人民币（见图49），比上年减少4734亿元人民币。自2008年金融危机以来，全球经济发展不景气，至今世界各国经济复苏进程缓慢，再加上人民币升值的压力，2012～2015年中国货物进出口总额增长率处于不断下降的状态。但是从2016年开始，经过国家宏观调控等各项措施的努力下，中国货物进出口总额增长率大幅攀升。进出口差额在2012～2015年持续上升后，从2016年开始下降，我国的贸易顺差开始减小。
图49 2012～2017年我国进出口总额及进出口差额
资料来源：根据《中国统计年鉴2017》和财政部网站相关资料汇总计算整理。
（2）2017年外商对中国内地投资增幅为5.2%，其中亚洲直接投资额占比最大。
前十位国家/地区实际对中国内地投资额及占比情况见表28。投入外资总额1246.1亿美元，占全国实际使用外资金额的95.1%，同比增长5.2%；亚洲对华直接投资额占比最大，接近90%。
表28 2017年前十位国家/地区实际对中国内地投资额及占比情况
（3）中国对外直接投资额较上年跌幅较大，对外投资规模收缩。
2017年国家对外直接投资额（不含银行、保险、证券）为8108亿元，若是折合成美元则为1201亿美元，较上年下降29.4%（见表29）。其中，我国企业对“一带一路”沿线的59个国家非金融类直接投资额为144亿美元，同比下降1.2%，主要投资新加坡、马来西亚、老挝、印度尼西亚、巴基斯坦等国家。
表29 2017年对外非金融行业直接投资额及其增长速度
表29 2017年对外非金融行业直接投资额及其增长速度-续表
六 2018年北京市财政形势的总体预判
（一）2017年北京市财政形势总体分析
2017年北京市财政局坚持稳中求进工作总基调，围绕落实京津冀协同发展规划和首都城市战略定位，坚持以推进供给侧结构性改革为主线，充分发挥财政政策引导作用，主动服务大局，优化资源配置，坚持依法理财，规范执行管理，全年财政运行情况良好。
1.财政收入方面
2017年全市“四本”预算的财政收入总计12212.6亿元，比2016年增长了23.2%。全市一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金预算收入均超过100%完成调整预算。其中，政府性基金预算收入超过的比例最多，全市政府性基金预算收入完成调整预算的137.8%，这主要归因于北京市政府加快落实2017年住宅用地供应计划、土地供应增加，从而使国有土地使用权出让收入、国有土地收益基金收入超收。
就收入变化趋势而言，2017年一般公共预算收入的绝对数额持续稳步增长，但增速呈现稳中回落的态势；政府性基金预算收入增长幅度较大；国有资本经营预算收入有所下降；社会保险基金预算收入逐年稳步递增但增幅下降。
就“四本”预算收入结构而言，2017年一般公共预算收入所占比重最大，为44.5%，占财政收入总数的近一半；社会保险基金收入和政府性基金收入所占比重分别排第二、第三位，二者差距不大，分别占财政收入总数的29.4%和25.7%；国有资本经营收入与前三者差距较大，仅占财政收入的0.5%。2017年一般公共预算收入、社会保险基金收入和国有资本经营收入占比发生下降，政府性基金收入占比大幅度上升。
就一般公共预算收入的结构而言，2017年税收收入占一般公共预算收入的比重为86.1%，非税收入占一般公共预算收入的比重为13.9%。
就税收收入结构而言，2017年增值税占总体税收收入的比重为35.5%，营业税比重为0.3%，企业所得税比重为26.3%，个人所得税比重为13.8%，土地增值税比重为6.2%，房产税比重为5.8%，城市维护建设税比重为4.8%，契税比重为4.2%，说明2017年北京市的主体税种为增值税、所得税，以及与土地和房产交易相关的税种。营业税比重如此之低的原因在于2016年5月1日北京市全面推开营业税改增值税试点，营业税逐渐退出历史舞台。而且，“营改增”改革促进北京市税制结构逐渐优化，2017年北京市的税制结构不再以流转税为主而是以所得税为主，所得税占税收收入的比重比流转税高4.3个百分点。
就一般公共预算收入层级结构而言，北京市本级的一般公共预算收入一直高于16个区一般公共预算收入的总额，且二者的差距呈现不断扩大的趋势。
2.财政支出方面
2017年全市“四本”预算的财政支出总计11673.9亿元，比2016年增长了12.4%。除了社会保险基金支出完成调整预算的98.5%外，全市一般公共预算支出、政府性基金预算支出、国有资本经营预算支出均完成了调整预算的100%，财政支出预算执行情况良好。
就支出变化趋势而言，2017年一般公共预算支出的绝对数额虽然增加了但增幅快速下降，2017年的增速2.1%是一个新的低点；政府性基金支出的绝对数额和增速都大幅增加；国有资本经营支出的绝对数额和增速都有所提高；社会保险基金支出绝对数额有所增加但增速大幅下降。
就财政收支关系而言，2017年北京市一般公共预算收支差额（财政收入减去财政支出）为-1109.7亿元，政府性基金收支差额为651.0亿元，国有资本经营收支差额为4.9亿元，社会保险基金收支差额为992.5亿元，可见2017年北京市除了一般公共预算是收不抵支外，其他三本预算是收大于支、略有盈余的状态。
就“四本”预算支出结构而言，2017年一般公共预算支出所占比重最大，占了整个政府财政支出的一半以上；社会保险基金支出和政府性基金支出所占比重分别排第二位、第三位，二者差距不大，分别占财政支出总数的22.2%和21.3%；国有资本经营支出占财政支出总数的比重仅为0.4%，占比远远低于其他三本预算的支出。2017年北京市一般公共预算支出和社会保险基金支出占比下降，政府性基金支出和国有资本经营支出占比上升。
就一般公共预算支出结构而言，占比排名前三位的明细支出为城乡社区支出、教育支出、社会保障和就业支出，占比分别为15.9%、14.6%、10.6%，合计占比41.1%，说明北京市政府重视民生、关注民生，在提高民生公共服务方面投入了较多的财政资金。2017年北京市对财政支出五大重点领域的资金安排为：疏解非首都功能，扎实推进京津冀协同发展，安排资金374亿元；支持创新引领发展，促进经济提质增效，安排资金533.9亿元；推进生态环境建设，打造和谐宜居环境，安排资金608.4亿元；加大城市治理力度，提升首都城市品质，安排资金1036.3亿元；优化公共服务供给，着力增进民生福祉，安排资金939亿元。
就一般公共预算支出的层级结构而言，北京市本级的一般公共预算支出金额一直低于16个区一般公共预算支出的总额，但是差距呈现波动态势。2017年，市本级一般公共预算支出的占比再次下降，区级合计的一般公共预算支出占比再次上升，二者差距又重新扩大。
3.财税制度方面
2017年，北京市深入贯彻落实国务院发布的各项财税体制改革文件，从预算管理制度、税收制度、事权和支出责任划分等方面，积极推进并深化北京市财税制度改革，完善管理制度和管理方式，提高管理绩效和资金效益。
在预算管理制度方面，北京市政府在已经实现全口径的预决算管理的基础上，大力促进财政预决算公开透明，2017年2月集中公开市级部门预算，从公开范围、公开内容、明细程度和公开形式四个方面进一步提升财政预算公开的水平。而且，北京市财政局进一步加强预算绩效管理，大力加强绩效目标管理，开展事前绩效评估、事中绩效跟踪和事后结果运用，强化财政资金绩效的全过程管理，并于2017年12月出台《进一步深化项目支出绩效预算管理改革的意见》，提出了八个方面的27条具体措施。另外，北京市政府大力推动“促支降存”，问责“睡眠”资金，督促部门加快预算执行，将各部门和各区促支降存情况与年度预算安排、部门绩效考核和从严执纪问责相挂钩。北京市财政局还一直积极探索中期预算管理机制，尝试编制市级及试点部门2016～2018年三年滚动财政规划，提高财政政策的前瞻性、有效性和可持续性。
在税收制度方面，2017年的一个亮点是北京市政府贯彻落实国务院六项减税新政，具体减税内容为：简并增值税税率政策、扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点、推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点、继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。北京市政府继续推进营业税改征增值税改革，从2017年7月1日起，将增值税税率由原来的四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从原来的13%降至11%。除此之外，北京市还开展对部分资源税进行改革，包括调整资源税税率、按法定上限确定环保税税额标准、水资源税试点等。
在事权和支出责任划分方面，北京市政府根据国务院颁布的《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，不断探索实践，积极开展北京市市级与区级之间的事权和支出责任划分改革。另外，北京市政府出台了《关于改革和完善市对区转移支付制度的实施意见》，积极开展市对区转移支付制度改革，完善转移支付的资金结构、预算编制、分配管理、绩效考核等方面制度规定。
在其他制度方面，北京市政府积极推广政府和社会资本合作的PPP模式，并且大力规范地方政府债务管理制度，推进财政预算执行动态监控工作，还制定了一系列支持疏解非首都功能的财税政策。
（二）2018年北京市财政形势总体预判
1.社会经济形势的预判
2017年我国总体经济发展稳中向好，好于预期，但是发展不平衡不充分的突出问题仍有待进一步解决。十九大报告明确了中国特色社会主义进入新时代，我国社会主要矛盾的转变，这将直接影响今后我国经济发展的方向。在我国总体社会经济形势进入新常态，经济增速由高速转向中高速，增长方式由粗犷的资源要素投入向创新驱动发展转变的大环境下，2018年北京市的经济发展走势将同全国基本保持一致。未来的一年，北京市政府将继续围绕“四个中心”的首都城市战略定位对城市进行全盘布局，“腾笼换鸟”，优化产业结构，升级增长动力，提高增长质量，提升地区产业综合实力。疏解非首都功能，缓解人口资源环境的突出矛盾，为构建更具活力的发展方式腾出空间，切实改善居民生活质量，将成为贯穿北京市今后多年的城市发展主题词。
从经济增长速度方面看，2017年北京市地区生产总值增速为6.7%，连续七年增速下降，但下降的趋势逐年放缓，增速下滑有探底的可能。据此判断，进入2018年，北京市社会经济形势下行压力依然存在，但经济已有逐步复苏的迹象。经济增速预计大体与2017年持平，甚至可能出现增速回升。而外部环境中，伴随经济形势回暖，美联储根据经济复苏情况很可能在未来选择加息，这给2018年中国经济的增速带来不确定性，从而波及北京的社会经济形势，因此也要对外部经济风险保持谨慎。
从支撑经济发展的产业方面看，2018年高新技术创新产业和现代服务业将成为支撑北京经济平稳发展的重点产业。2016年，国务院印发实施《北京加强全国科技创新中心建设总体方案》，要使北京成为全国创新引领者、高端经济增长极、创新人才首选地、文化创新先行区和生态建设示范城。这一战略布局对北京市高新技术创新产业和现代服务业的推动作用将在未来逐步显现。服务业方面，2017年北京市服务业经济占比继续维持在经济总量八成以上，并仍在不断增长。经过多年发展，北京现代服务业总量不断提高，结构不断优化，持续保持高速增长，但与此同时依然存在产业定位同质化、市场发育不充分、产业链不完整等问题。2018年，伴随服务产业地位进一步提高，北京市现代服务业将在现有基础上发挥自身优势，推动产业实现更长足的发展。
投资方面，随着经济增长的总体放缓，基础设施建设投资趋于饱和，未来北京市地区投资需求会继续减弱。在固定资产投资方面，随着更为严格的限购政策的出台，房地产市场投资性交易会逐步降温。房子是用来住的，不是用来炒的，因此固定资产投资也将趋于理性。在产业结构调整和非首都核心功能疏解的总体环境下，投资增速很难有大幅提高，投资者应将焦点从投资总量转向投资效益上来。
物价水平方面，2017年北京市居民消费价格指数（CPI）为1.9%，通胀水平始终控制在合理范围。一方面，伴随功能疏解的深入推进，一些产业和部门将从北京市迁出，与此同时一部分劳动力也将随之转移。产品和服务供给端的结构调整，以及适龄劳动力的减少，这些因素会推高北京市整体物价水平。另一方面，随着“一带一路”倡议在国际逐步受到认可，基础设施及能源合作方面的成果开始显现，我国能源供给渠道将更加丰富，从长期看能源价格有下降趋势，这一因素同样会使北京物价水平降低。综合来看，2018年北京市物价水平会呈现稳中有升的特点，即总体平稳，小幅上升。
2.财政收入形势的预判
根据2018年1月24日在北京市第十四届人民代表大会第五次会议上通过的《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》，北京市2018年“四本”财政预算的收入安排是：一般公共预算收入预期为5783.8亿元，政府性基金预算收入预期为1924.0亿元，国有资本经营预算收入预期为60.9亿元，社会保险基金预算收入预期为3804.2亿元。通过计算，表30给出了北京市2017年财政收入决算和2018年财政收入预算的对比情况：2018年北京市一般公共预算收入预期增长率为6.5%，增幅相对于2017年有所下降；政府性基金收入预期增长率为-38.59%，与2017年相比增速由正值变为负值；国有资本经营收入预期增长率为-1.14%，与2017年相比增速仍然为负数但绝对值有所下降；社会保险基金收入预期增长率为6.04%，与2017年相比增幅有所提高；四本预算总体财政收入预期增长率为-5.24%，增幅明显低于2017年总体财政收入的增长率23.17%。《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》同时指出，2018年财政收入预算安排主要考虑的是：首都经济保持平稳增长能够为财政增收提供坚实基础，但落实好简并增值税税率等中央结构性减税政策、持续推进疏解非首都功能、加快产业转型等，也将对财政增收带来一定压力。
表30 北京市2017年财政收入决算和2018年财政收入预算情况
目前，国际经济发展环境复杂，国内经济发展面临转型，北京市经济发展也进入了转变经济增长方式、调整经济结构、疏解首都非核心功能的新阶段，经济增长面临着一定的下行压力，从而导致财政收入增速放缓。而且，为了激发市场活力，充分发挥财政手段的宏观调控作用，2017年以来的税收制度改革导致全市整体的减税规模不断增加，又进一步压缩了政府财政收入的增长空间。不过值得注意的是，北京市拥有非常具有潜力的税源增长点——科技创新，只要北京市政府坚持落实创新驱动发展战略、激发科技创新活力，就能够优化产业结构和振兴实体经济，从而培育出新的税源增长点，实现财政收入持续稳步增长。综上所述，2018年北京市财政收入应呈现稳步增长、增幅略降的变化趋势。
3.财政支出形势的预判
根据2018年1月24日在北京市第十四届人民代表大会第五次会议上通过的《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》，北京市2018年四本财政预算的支出安排是：一般公共预算支出预期为6770.2亿元，政府性基金支出预期为2588.1亿元，国有资本经营支出预期为48.5亿元，社会保险基金支出预期为2958.6亿元。通过计算，表31给出了北京市2017年财政支出决算和2018年财政支出预算的对比情况：2018年北京市一般公共预算支出预期增长率为3.51%，增幅高于2017年的增速2.09%；政府性基金支出预期增长率为4.28%，增幅远远低于2017年的增速73.3%；国有资本经营支出预期增长率为-14.46%，与2017年相比增速由正值变为负值；社会保险基金支出预期增长率为14.02%，增幅高于2017年的增速3.71%；“四本”预算总体财政支出预期增长率为5.92%，增幅低于2017年总体财政支出的实际增长率12.39%。
表31 北京市2017年财政支出决算和2018年财政支出预算情况
《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》指出，2018年北京市财政支出预算主要考虑以下因素：一方面，支出水平必须与2018年北京市财政收入预期增长水平，中央对本市、本市对区的财政体制情况以及调入预算稳定调节基金能力保持协调统一；另一方面，财政支出必须考虑保障疏解非首都功能、“四个中心”建设、京津冀协同发展、筹备冬奥会和冬残奥会等市委市政府中心工作的巨大支出需求。
此外，《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》对于北京市2018年五大重点支出领域的预算安排如表32所示。由表32可知，2018年北京市政府对京津冀协同发展安排财政资金431.4亿元，比2017年预期增长15.3%，主要用于疏解非首都功能、京津冀重大基础设施、跨区域生态保护、城市副中心建设、对口帮扶等方面；对创新驱动发展安排资金572.1亿元，比2017年预期增长7.2%，主要用于科技创新中心建设、优化提升现代服务业、支持各区发展区域经济、国企国资改革等方面；对首都生态环境建设安排资金675.5亿元，比2017年预期增长11.0%，主要用于大气污染治理、水土环境治理、垃圾综合处理、生态保护、提升城市人居环境等方面；对城市治理安排资金1107.7亿元，相比于2017年预期增长6.9%，主要用于疏解整治促提升引导、住房保障、缓解城市交通拥堵、城市安全等方面；对提升公共服务水平安排资金1033.3亿元，比2017年预期增长10.0%，主要用于保障城市运行、提升教育质量、养老社保和就业、构建健康服务体系、推进文化中心建设、保障冬奥会和冬残奥会等体育事业、城乡统筹方面。北京市2018年对这五大重点支出领域总共安排资金3820.0亿元，比2017年预期增长9.4%。
表32 北京市2018年五大重点支出领域的预算安排情况
综上可知，2018年北京市财政支出形势十分严峻，一方面京津冀协同发展、创新驱动发展、首都生态环境建设、城市治理、提升公共服务水平、筹备冬奥会这些公共服务需求要求政府投入大量财政资金；而另一方面北京市的经济增长水平、财政收入水平的增幅均可能出现缓慢下降趋势，难以满足日益增长的城市公共服务需求。若想解决这一两难困境，北京市政府则需要在如何提高财政资金的使用效率方面做出思考和改进，积极探索推进财政管理体制改革。
4.财税管理体制的改革方向
2017年12月27日，全国财政工作会议指出，2018年各级财政部门要全面贯彻党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，加强党对经济工作的领导，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，继续实施积极的财政政策，增强财政可持续性。各级财政部门在支持打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战的同时，要扎实做好八个方面的重点工作。一是深化供给侧结构性改革，支持制造业优化升级，促进新动能持续快速成长，继续推进“三去一降一补”。二是落实创新驱动发展战略，支持提升科技创新能力，深化财政科技管理改革，加速科技成果向现实生产力转化，促进创业创新和小微企业发展。三是支持实施乡村振兴战略，完善农业支持保护制度，深入推进农业供给侧结构性改革，加快发展现代农业，深化农村综合改革。四是推动区域协调发展，提高基本公共服务均等化水平，支持加快实施“一带一路”建设、京津冀协同发展、长江经济带发展“三大战略”。五是加快财税制度改革，健全财政体制，完善预算管理制度，深化税制改革，推进政府购买服务改革。六是提高保障和改善民生水平，支持教育发展，加强就业和社会保障工作，支持实施健康中国战略，加强基本住房保障，推动文化繁荣兴盛。七是强化财政管理监督，全面实施绩效管理，推进法治财政建设，完善现代国库管理体系，加强财政管理基础工作，强化财政监督。八是推动形成全面开放新格局，积极促进“一带一路”国际合作，加快培育外贸竞争新优势，深度参与全球经济治理。[46]
结合中央政府对于财税体制改革方面的工作精神和北京市经济社会发展、财政管理体制的现状，2018年，预计北京市政府将重点从以下几个方面进一步深化财税管理体制改革。[47]
（1）继续完善财政绩效管理制度
北京市财政局将加强绩效管理顶层设计，逐步推进形成“广覆盖、多层次、多主体、全过程”的财政预算绩效管理模式；深化绩效目标管理，强化对绩效目标合规性、必要性的审核，将绩效目标作为预算安排的必要前提；完善绩效评价体系，围绕成本、质量、效益等关键指标，加快建立高质量的指标体系和绩效评价管理体系，完善重点民生项目和财政支出政策、部门整体支出绩效评价制度，探索垄断性公共服务事项绩效评价的方法；强化评价结果运用，督促预算部门履行绩效管理的主体责任，实行项目责任人制度，逐步建立绩效跟踪与部门内控、监督检查相结合的管理模式，启动绩效评价结果通报和约谈机制，推动预算部门建立绩效管理内部问责制度。
（2）稳步推进市区财政事权与支出责任划分改革
一方面，北京市财政局将落实中央拟出台的关于推进基本公共服务、教育、医疗卫生等领域财政事权与支出责任改革的意见，结合北京实际，研究提出上述领域市区财政事权和支出责任划分意见；另一方面，北京市财政局加大市对区转移支付力度，按照北京城市总体规划，结合各区功能定位和可支配财力情况，继续加大市对区转移支付资金规模，进一步增强区级可统筹财力。
（3）强化财政资金监督防控体系
北京市财政局将深化国库集中收付制度改革和电子化管理，运用动态监控和财政大数据分析，加大对大额项目资金、疏解整治促提升、民生保障等资金的财政监督检查力度。同时，将监督检查结果与下年度部门预算编制、绩效考核等紧密挂钩，督促发现违规问题的单位限期落实整改，对发现的骗取、套取和违规使用财政资金等重大违法违规问题，加大处罚力度。另外，还将健全北京市行政事业单位内部控制基础评价指标体系，指导各部门根据自身的业务性质、业务范围、管理架构，完善适合本单位实际情况的内部控制体系。
[1] 课题组组长张晓涛，教授，博士生导师，中央财经大学财经研究院院长，北京市哲学社会科学北京财经研究基地首席专家，中央财经大学国际投资研究中心主任。课题组副组长李向军，副研究员，中央财经大学财经研究院副院长，北京市哲学社会科学北京财经研究基地副主任，研究方向为金融投资与公共经济政策。课题组成员：宁静、赵国钦、赵浚竹、李姗姗、许寅硕、杜纯布、伍晓光、张战、沈展西。课题报告执笔人宁静。
[2] 北京市财政局：《北京市2016年预算执行情况和2017年预算草案的报告》，北京市第十四届人民代表大会第五次会议，2017年1月14日。
[3] 北京市财政局：《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》，北京市第十五届人民代表大会第一次会议，2018年1月24日。需要说明的是，财政收入执行情况的数据是根据预算执行情况初步汇总的，在地方财政决算正式编成后还会有所变化。
[4] 结合前文预算安排情况数据，61.6÷57.6=106.9%，但此处官方给出的数据为“完成预算的107.1%”，笔者推测原因是在北京市财政局官方报告中，61.6和57.6这两个数据已经进行了四舍五入的处理。
[5] 财政预算在实际执行的过程中，由于各种情况变化，财政部门需要按规定进行预算调整，组织新的预算平衡。因此年末的“调整预算”数据与年初预算数据并不完全一致。
[6] 《关于北京市2016年预算执行情况和2017年预算的报告》中2016年的财政收入数据是根据预算执行情况初步汇总的，在地方财政决算正式编成后，数据还会有所变化。因而，此处的社会保险基金上年结余数据与前文预算安排情况提及的社会保险基金上年结余数据有所出入。
[7] 《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》中提到，如果剔除“营改增”试点改革的影响，2017年一般公共预算收入比2016年同口径增长10.8%。
[8] 这11项政府性基金具体包括地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金、从地方土地出让收益计提的农田水利建设和教育资金、转让政府还贷道路收费权收入、育林基金、森林植被恢复费、水利建设基金、船舶港务费、长江口航道维护收入等。
[9] 2017年北京市发行地方政府债券的数据来源于《北京市2017年预算执行情况和2018年预算（草案）》，北京市财政局网站。
[10] 债务限额是指，自2015年起，国家对地方政府债务余额实行限额管理，地方政府举债不得突破批准的限额。各省、自治区、直辖市政府债务限额，由财政部在全国人大或其常委会批准的总限额内，根据债务风险、财力状况等因素并统筹考虑国家宏观调控政策、各地区建设投资需求等提出方案，报国务院批准后下达各省级财政部门。
[11] 一般债券是指省、自治区、直辖市政府为没有收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付息的政府债券。专项债券是指省、自治区、直辖市政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。
[12] 2016年北京市总体财政收入的结构情况为：一般公共预算收入占比为51.3%，社会保险基金收入的占比为34.8%，政府性基金收入占比为13.3%，国有资本经营收入占比为0.7%。
[13] 2017年数据来源于《北京市2017年预算执行情况和2018年预算（草案）》，2016年数据来源于《北京统计年鉴（2017）》。
[14] 《北京区域经济统计年鉴》尚未公布2017年北京市各区的财政收入数据，因此本小节采纳的为2016年的数据。
[15] 科技企业的财政收入数据来源于《关于北京市2016年预算执行情况和2017年预算草案的报告》。
[16] 北京市财政局：《北京市2016年预算执行情况和2017年预算草案的报告》，北京市第十四届人民代表大会第五次会议，2017年1月14日。
[17] 北京市财政局：《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》，北京市第十五届人民代表大会第一次会议，2018年1月24日。需要说明的是，财政支出决算执行情况的数据是根据预算执行情况初步汇总的，在地方财政决算正式编成后还会有所变化。
[18] 财政预算在实际执行的过程中，由于各种情况变化，财政部门需要按规定进行预算调整，组织新的预算平衡。因此年末的“调整预算”数据与年初预算数据并不完全一致。
[19] 转移支付数据来源于《关于北京市2016年预算执行情况和2017年预算的报告》和《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
[20] 2016年北京市整体财政支出的结构情况为：一般公共预算支出占比为61.7%，社会保险基金支出占比为24.1%，政府性基金支出占比为13.8%，国有资本经营支出占比为0.4%。
[21] 北京市财政局：《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
[22] 《北京区域经济统计年鉴》尚未公布2017年北京市各区的财政支出数据，因此本小节采纳的为2016年的数据。
[23] 《北京区域经济统计年鉴》尚未公布2017年北京市对各区的转移支付数据，因此本小节采纳的为2016年的数据。
[24] 《全部市级部门预算公开 重点项目首晒绩效，首次公开部门机关运行经费预算》，北京市财政局网站，http：//www.bjcz.gov.cn/zwxx/czxw/t20170228_644976.htm，2017年2月28日。
[25] 《2017年北京市从三个方面推进部门预算公开工作》，北京市财政局网站，http：//www.bjcz.gov.cn/zxfw/zxfw2011/zcjd/t20170302_645179.htm，2017年3月2日。
[26] 《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
[27] 《北京市2017年市级部门预算公开专栏》，首都之窗网站，http：//caizheng.beijing.gov.cn/caizheng/2801/1246561/index.html。
[28] 《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
[29] 《让财政资金真正花出效益——北京市预算绩效管理如何做到提质增效》，北京市财政局网站，http：//www.bjcz.gov.cn/zwxx/czxw/t20171226_870871.htm，2017年12月26日。
[30] 《一图了解6项减税政策》，国家税务总局网站，http：//www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n2672992/n2675288/c2678096/content.html，2017年6月23日。
[31] 《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
[32] 《北京地税5年减免税费近2000亿元》，北京市地方税务局网站：http：//shiju.tax861.gov.cn/ssxc/swyw/display.asp？more_id=1630640，2018年2月14日。
[33] 《关于北京市2016年预算执行情况和2017年预算草案的报告》。
[34] 《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
[35] 《北京市财政局北京市地方税务局关于调整我市资源税税率的通知》，北京市财政局网站，http：//www.bjcz.gov.cn/zwxx/tztg/t20160701_614933.htm，2016年7月1日。
[36] 《北京按法定上限确定环保税税额标准》，中华人民共和国中央人民政府网站，http：//www.gov.cn/xinwen/2017-12/02/content_5243937.htm，2017年12月2日。
[37] 《咬定一个目标 锁定三大任务 北京砥砺奋进交出财政改革亮丽成绩单》，北京市财政局网站，http：//www.bjcz.gov.cn/zwxx/czxw/t20170926_840809.htm，2017年9月26日。
[38] 《关于北京市2016年预算执行情况和2017年预算草案的报告》。
[39] 《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
[40] 《咬定一个目标 锁定三大任务 北京砥砺奋进交出财政改革亮丽成绩单》，北京市财政局，http：//www.bjcz.gov.cn/zwxx/czxw/t20170926_840809.htm，2017年9月26日。
[41] 《北京市对区转移支付制度改革全面推进》，北京市财政局网站，http：//www.bjcz.gov.cn/zwxx/czxw/t20151229_594275.htm，2015年12月29日。
[42] 《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
[43] 《北京市2016年市级决算草案》和《北京市2017年预算执行情况和2018年预算（草案）》。
[44] 国际公认的负债率警戒线为60%，债务率警戒线为100%。
[45] 《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。
[46] 《全国财政工作会议在京召开》，财政部网站，http：//www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201712/t20171228_2790125.htm，2017年12月28日。
[47] 《关于北京市2017年预算执行情况和2018年预算的报告》。