第二节　购买环节的风险控制

一、购买环节面临的主要风险

（一）请购环节面临的主要风险

请购是指企业生产经营部门根据采购计划和生产经营实际需要，提出的采购申请。这一环节是企业采购业务的开始，请购环节卡控十分关键，关系到整个采购业务的成败。

（1）编制需求计划和采购计划。请购前必须先编制需求计划和采购计划，企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据物资需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。（2）提出采购申请。该环节的主要风险是：第一，需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等；第二，缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或不足，影响企业正常生产经营。

（二）供应商选择环节面临的主要风险

选择供应商，也就是确定采购渠道。它是企业采购业务流程中非常重要的环节。

首先，审查相关供应商的资质、信誉。其次，收集相关供应商的有关信息，如其经营状况、所提供产品或劳务的质量和价格、交货情况、供货条件等。第三，确定采购价格。确定采购价格，如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题。第四，选定供应商。该环节的主要风险是：（1）供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为；（2）采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，导致采购价格不合理，可能造成企业资金损失。

（三）采购合同环节面临的主要风险

采购合同环节主要是订立框架协议或采购合同及执行采购合同两项工作。

1.订立框架协议或采购合同

框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而做出的一种约定。采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况做出了明确规定（企业按照支付合同规定的结算方式向供应商支付规定的金额，供应商应当按照约定时间、期限、数量、质量、规格交付物资给采购方）。该环节的主要风险是：框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。

2.执行采购合同

主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况。该环节的主要风险是：缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理。忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。

（四）采购验收环节面临的主要风险

采购验收是指企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其符合合同相关规定或产品质量要求。

该环节的主要风险是：验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。