1.1.1　钱出纳——现金出纳

钱出纳　我叫钱小盼，今年29岁，大学毕业就在咱们的公司工作。

孙会计　钱出纳活泼开朗，待人热情，是整个财务部的开心果。晓曦，你到这里不要拘谨，有什么不懂和不会的要多向大家请教，想当初小盼刚工作的时候我给她起了个绰号叫作“盼盼百事问”，你要多学学她这种勤学好问的精神呀！

钱出纳　老师你又拿我开心。（钱出纳被说得有些不好意思）

孙会计　哈哈，你还是叫我孙会计吧，不用叫老师，你早就出师了。

钱出纳　不是说“一日为师，终身为父”嘛，师父就是师父。我的主要工作就是给大家报销、支付各种零星开销和收取一些业务员收回来的现金类的收入。

王晓曦　这就完了？（不解）

钱出纳　当然不会呀！我还要负责每天登记现金日记账、盘点库存现金、管理除了法人章之外的各种财务印鉴等。这么说吧，我的工作比较零碎，但是很重要，要是没有我谁也不能从财务部拿到钱。

王晓曦　为什么是除了法人章之外的各种财务印鉴呢？

钱出纳　这个涉及一个叫作“内部控制”的机制，我们给银行预留的印鉴是公司的财务章和法人章，也就是说，同时有这两个章就有可能从账户中划款，所以这两个章要分开管理，明白了吗？咱们公司是这样的，财务章由我管理，法人章由总裁秘书管理，合同章由业务部管理，发票专用章由负责存货的韩会计管理。基本上就是这样。（耐心地讲）

王晓曦　这么多章呀，好复杂呀！（抱怨着）

钱出纳　每个章都有不同的用途，这些随着你实习的深入会慢慢有所了解，到时候就不会觉得复杂了。

孙会计　你们两个人一问一答还挺默契的，可是钱出纳你讲了半天都没有讲到你工作中需要特别注意的事情。晓曦，这个你要仔细听一下，钱出纳可是很有经验的。（看她们半天没讲到重点，有点儿着急）

钱出纳　孙会计你别着急嘛，晓曦刚来，肯定有很多地方都不懂，她想到的就应该问嘛。任何工作都有其职责，我的职责就是保证现金日记账与实际的库存现金相符，当然还有不要收到假钞之类的事情。我登记的账簿叫作“现金日记账”，就是说像日记一样序时、逐笔地登记，然后每天需要出一个余额与库存现金相核对，专业的说法叫作“库存现金盘点”，如果发生了长款或者短款要找出原因。对于工作失误造成的损失要承担责任并进行赔偿。

王晓曦　那常见的工作失误都有什么呀？

钱出纳　比如收到假钞，又如找不出问题的短款，还有就是未经领导批准付款。财务部门讲究的就是流程和手续，所有事情都要按部就班，只要按照标准的流程办事就不会发生太严重的错误。另外就是孙老师一直说的，所有的错误都是可以避免的，所以只要仔细就能把错误率降到最低。

孙会计　行啦，你也给别人留点儿时间，晓曦要在这里待好久，其他的以后慢慢讲给她听吧！

本节要点

（1）现金出纳的职责；（2）法人章和财务章如何管理；（3）现金出纳的注意事项；（4）现金出纳常见的失误。