第二节　园林工程概预算基础知识

一、园林工程概预算概述

（一）园林工程概预算的概念

广义的园林工程概预算应包括对园林建设工程所需的各种投入量或消耗量，进行预先计算，获得各种技术经济参数，并利用这些参数，从经济角度对各种投入的产出效益进行综合比较、评估等的全部技术经济权衡工作和由此确定的技术经济文件。因此，从广泛意义上来说，又称其为“园林经济”。

园林工程概预算指在园林建设进程中，根据不同的建设阶段设计文件的具体内容和有关定额、指标和规范标准，对可能的消耗进行研究、预算、评估，从而对研究结果进行编辑、确认进而形成相关的技术经济文件。

（二）园林工程概预算的用途

（1）确定园林建设工程造价的重要方法和依据。

（2）进行园林建设项目方案比较、评价、选择的重要基础工作内容。

（3）设计单位对设计方案进行技术经济分析比较的依据。

（4）建设单位与施工单位进行工程招投标的依据，也是双方签订施工合同、办理工程竣工结算的依据。

（5）施工企业组织生产、编制计划、统计工作量和实物量指标的依据。

（6）控制园林建设投资额、办理拨付园林建设工程款、办理贷款的依据。

（7）园林施工企业考核工程成本、进行成本核算或投入产出效益计算的重要内容和依据。

（三）园林工程概预算的意义

园林工程不同于一般的建筑工程，由于每项工程各具特色，工艺要求不尽相同，且项目参差，地点分散，工程量小，工作面大，工程项目多，又受气候条件的影响较大。因此，不能用简单的、统一的价格对园林产品进行精确的核算，必须根据设计文件的要求和园林产品的特点，对园林工程事先从经济上加以计算，以便获得合理的工程造价，保证工程质量。

二、园林工程概预算分类

园林工程概预算按不同的设计阶段和所起的作用及编制依据的不同，一般可分为投资估算、设计概算、修正概算、施工图预算、施工预算、工程结算和竣工决算。

（一）投资估算

投资估算指建设单位向国家申请拟定建设项目或国家对拟定项目进行决策时，确定建设项目在规划、项目建议书、设计任务书等不同阶段的相应投资总额而编制的经济文件。其作用如下。

①国家决定拟建项目是否继续进行研究的依据。

②国家批准项目建议书的依据。

③国家批准设计任务书的重要依据。

④国家编制中长规划，保持合理比例和投资结构的重要依据。

（二）设计概算

设计概算是初步设计文件的重要组成部分，是在投资估算的控制下由设计单位根据初步设计或扩大设计的图纸及说明，利用国家或地区颁发的概算指标、概算定额或综合预算定额、设备材料预算价格等资料，按照设计要求，概略地计算建筑物或构筑物造价的文件。其作用如下。

①编制建设项目投资计划、确定和控制建设项目投资的依据。

②签订建设工程合同和贷款合同的依据。

③控制施工图设计和施工图预算的依据。

④衡量设计方案技术经济合理性和选择最佳设计方案的依据。

⑤考核建设项目投资效果的依据，通过设计概算与竣工决算对比，可以分析和考核投资效果的好坏，同时可以验证设计概算的准确性，有利于加强设计概算管理和建设工程的造价管理工作。

（三）修正概算

修正概算指采用三阶段设计，在技术设计阶段随着设计内容的深化，可能会发现建设规模、结构、性质、设备类型和数量等内容与初步设计内容相比有出入，为此设计单位根据技术设计图纸，概算指标或概算定额，各项费用取费标准，建设地区自然、技术经济条件和设备预算价格等资料，对初步设计总概算进行修正而形成的经济文件。其作用与初步设计概算作用基本相同。

（四）施工图预算

施工图预算指在施工图设计阶段，当工程设计完成后，在单位工程开工之前，施工单位根据施工图纸技术工程量、施工组织设计和国家规定的现行工程预算定额、单位估价表及各项费用的取费标准、建筑材料预算价格、建设地区的自然和技术经济条件等资料，预先计算和确定单位工程或单项工程建设费用的经济文件。其作用如下。

①经过有关部门的审查和批准，就正式确定了该工程的预算造价，即工程造价。

②签订工程施工承包合同、实行工程预算包干、进行工程竣工结算的依据。

③业主支付工程款的依据。

④施工企业加强经营管理、搞好经济核算的基础。

⑤施工企业编制经营计划或施工技术财务计划的依据。

⑥单项工程、单位工程进行施工准备的依据。

⑦施工企业进行“两算”对比的依据。

⑧施工企业进行投标报价的依据。

⑨反映施工企业经营管理效果的依据。

（五）施工预算

施工预算是施工单位在施工图预算的控制下，根据施工图纸、施工组织设计、企业定额、施工现场条件等资料，考虑工程的目标利润等因素，计算编制的单位工程（或分项、分部工程）所需的资源消耗量及其相应费用的文件。其作用如下。

①企业对单位工程实行计划管理，编制施工作业计划的依据。

②企业对内部实行工程项目经营目标承包，进行项目成本全面管理与核算的重要依据。

③企业向班组推行限额用工、用料，并实行班组经济核算的依据。

④企业开展经济活动分析，进行施工计划成本与施工图预算造价对比的依据，以便预测工程超支或节约的情况，从而进行科学的控制。

（六）工程结算

工程结算是在一个单项工程、单位工程、分部工程或分项工程完工，并经建设单位及有关部门验收后，由施工单位以施工图预算为依据，并根据设计变更通知书、现场签证、预算定额、材料预算价格和取费标准及有关结算凭证等资料，按规定编制向建设单位办理结算工程价款的文件。工程结算一般有定期结算、阶段结算、竣工结算。

（七）竣工决算

竣工决算是建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件，是竣工验收报告的重要组成部分，是基本建设经济效果的全面反映，是核定新增固定资产价值，办理其交付使用的依据。其作用如下。

①用以核定新增固定资产价值，办理交付使用。

②考核建设成本，分析投资效果。

③总结经验，积累资料，提高投资效果。

三、园林工程概预算费用组成

园林工程费用由直接费用、间接费用、利润和税金组成。

（一）直接费用

直接费由直接工程费和措施费组成。

1.直接工程费

直接工程费指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。

直接工程费=人工费+材料费+施工机械使用费

（1）人工费。人工费指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。

人工费=∑（工日消耗量×日工资单价）

式中，日工资单价。

人工费的内容包括以下几点。

①基本工资。指发放给生产工人的基本工资。

②工资性补贴。指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。

③生产工人辅助工资。指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在6个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。

④职工福利费。指按规定标准计提的职工福利费。

职工福利费（G4）=（G1+G2+G3）×福利费计提比例（%）

⑤生产工人劳动保护费。指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。

（2）材料费。材料费指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。其内容包括以下几点。

①材料原价（或供应价格）。

②材料运杂费。指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。

③运输损耗费。指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

④采购及保管费。指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。包括采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。

⑤检验试验费。指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

材料费=∑（材料消耗量×材料基价）+检验试验费

检验试验费=∑（单位材料量检验试验费×材料消耗量）

（3）施工机械使用费。施工机械使用费指施工机械作业期间所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。

施工机械台班单价应由下列7项费用组成。

①折旧费。指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。

②大修理费。指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。

③经常修理费。指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。

④安拆费及场外运费。安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。

⑤人工费。指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。

⑥燃料动力费。指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。

⑦车船使用税。指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的车船使用税、保险费及年检费等。

施工机械使用费=∑（施工机械台班消耗量×机械台班单价）

式中，台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+车船使用税

2.措施费

措施费指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。包括以下内容。

（1）环境保护费。指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。

环境保护费=直接工程费×环境保护费（%）

（2）文明施工费。指施工现场文明施工所需要的各项费用。

文明施工费=直接工程费×文明施工费费率（%）

（3）安全施工费。指施工现场安全施工所需要的各项费用。

安全施工费=直接工程费×安全施工费费率（%）

（4）临时设施费。指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。

临时设施包括临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。

临时设施费用包括临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。临时设施费由以下3部分组成。

①周转使用临时建筑物，如活动房屋；

②一次性使用临时建筑物，如简易建筑；

③其他临时设施，如临时管线。

临时设施费=（周转使用临建费+一次性使用临建费）×[1+其他临时设施所占比例（%）]

其中：

其他临时设施在临时设施费中所占比例，可由各地区造价管理部门依据典型施工企业的成本资料经分析后综合测定。

（5）夜间施工费。指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。

（6）二次搬运费。指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。

二次搬运费=直接工程费×二次搬运费费率（%）

（7）大型机械设备进出场及安拆费。指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。

（8）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费。指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。

模板及支架费=模板摊销量×模板价格+支、拆、运输费

摊销量=一次使用率×（1+施工损耗）×[1+（周转次数-1）×补损率/周转次数-（1-补损率）50%/周转次数]

租赁费=模板使用率×使用日期×租赁价格+支、拆、运输费

（9）脚手架费。指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。

脚手架搭拆费=脚手架摊销量×搭、拆、运输费

租赁费=脚手架每日租金×搭设周期+搭、拆、运输费

（10）已完工程及设备保护费。指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。

已完工程及设备保护费=成品保护所需机械费+材料费+人工费

（11）施工排水、降水费。指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。

施工排水、降水费=∑排水降水机械台班费×排水降水周期+排水降水使用材料费、人工费

（12）冬雨季施工增加费。指在冬、雨季施工期间，为保证工程质量，采取保温、防护措施所增加费用，以及因工效和机械效率降低所增加的费用。对于措施费的计算，本书中只列通用措施费项目的计算方法，各专业工程的专用措施费项目的计算方法由各地区或国务院有关专业主管部门的工程造价管理机构自行制定。

（二）间接费用

1.间接费用的组成

间接费由规费、企业管理费组成。

（1）规费。指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。

①工程排污费。指施工现场按规定缴纳的工程排污费。

②工程定额测定费。指按规定支付工程造价（定额）管理部门的定额测定费。

③社会保障费。包括以下内容。

a.养老保险费。指企业按规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。

b.失业保险费。指企业按照国家规定标准为职工缴纳的失业保险费。

c.医疗保险费。指企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。

④住房公积金。指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。

⑤危险作业意外伤害保险。指按照建筑法规定，企业为从事危险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。

（2）企业管理费。指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。

①管理人员工资。指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等。

②办公费。指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。

③差旅交通费。指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。

④固定资产使用费。指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。

⑤工具用具使用费。指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。

⑥劳动保险费。指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。

⑦工会经费。指企业按职工工资总额计提的工会经费。

⑧职工教育经费。指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的费用。

⑨财产保险费。指施工管理用财产、车辆保险。

⑩财务费。指企业为筹集资金而发生的各种费用。

税金。指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

其他。包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。

2.间接费用的计算

（1）间接费的计算方法按取费基数的不同分为以下三种：

①以直接费为计算基础。

间接费=直接费合计×间接费费率（%）

②以人工费和机械费合计为计算基础。

间接费=人工费和机械费合计×间接费费率（%）

间接费费率（%）=规费费率（%）+企业管理费费率（%）

③以人工费为计算基础。

间接费=人工费合计×间接费费率（%）

（2）规费费率和企业管理费费率的确定按如下公式进行。

①规费费率。根据本地区典型工程发承包价的分析资料综合取定规费计算中所需数据。

a.每万元发承包价中人工费含量和机械费含量。

b.人工费占直接费的比例。

c.每万元发承包价中所含规费缴纳标准的各项基数。

规费费率的计算公式如下。

a.以直接费为计算基础。

b.以人工费和机械费合计为计算基础。

c.以人工费为计算基础。

②企业管理费费率。计算公式如下。

a.以直接费为计算基础。

b.以人工费和机械费合计为计算基础。

c.以人工费为计算基础。

（三）利润

利润指施工企业完成所承包工程后获得的盈利。

（四）税金

税金指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。

营业税的税额为营业额的3%。根据2009年1月1日起施行的《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，营业额指纳税人从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物质和动力的价款在内，当安装的设备的价值作为安装工程产值时，也包括所安装设备的价款。但建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额作为营业额。

（1）城市建设维护税。纳税人所在地为市区的，按营业税的7%征收；纳税人所在地为县城镇，按营业税的5%征收；纳税人所在地不为市区县城镇的，按营业税的1%征收，并与营业税同时交纳。

（2）教育费附加。一律按营业税的3%征收，和营业税同时交纳。即使办有职工子弟学校的建筑安装企业，也应当先交纳教育费附加，教育部门可根据企业的办学情况，酌情返还给办学单位，作为对办学经费的补贴。

现行应缴纳的税金计算式如下：

税金=（税前造价+利润）×税率（%）

税率的计算公式如下。

a.纳税地点在市区的企业：

b.纳税地点在县城、镇的企业：

c.纳税地点不在市区、县城、镇的企业：

四、园林工程造价计算程序

为了贯彻落实国家有关规定精神，各地对现行的园林工程费用构成进行了不同程度的改革。反映在工程造价的计算方法上存在差异。为此，在编制工程预算时，必须执行本地区的有关规定，准确、公正地反映出工程造价。

一般情况下，计算工程预算造价的程序如下。

①计算直接费；

②计算间接费；

③计算利润；

④计算税金；

⑤计算工程预算造价：工程预算造价=直接费+间接费+利润+税金。

（一）定额计价的计算程序

定额计价的计算程序见表1-1。

注：1.按定额项目计取的措施费指园林绿化工程消耗量定额中列有相应子目或规定有计算方法的措施项目范围。例如：模板及支撑、脚手架、吊装机械等。

2.按费率计取的措施指按省建设行政主管部门发布的费率或根据企业实际情况测算的费率计算的措施项目费用。例如：环境保护、文明施工、临时设施、夜间施工及冬雨季施工增加、二次搬运费等。

3.措施费中的“其他”指园林绿化工程消耗量定额中没有相应项目，而根据设计或施工现场情况应计算的措施项目费用。例如：排水、降水费、大型机械设备进出场及安拆费等。

4.省价人工费R2：“1”中人工费指按定额的工日数量和省价人工工日单价计算的人工费合计；“2”中人工费指按省发布费率计算的措施费中人工费合计，其中人工费含量为：夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨季施工增加费20%，其他措施费项目10%。

（二）工程量清单计价的计算程序

工程量清单计价的计算程序见表1-2。

五、园林工程类别划分标准

（一）一类工程

一类工程的划分标准如下。

（1）单项建筑面积600m2及以上的园林建筑工程。

（2）高度21m及以上的仿古塔。

（3）高度9m及以下的重檐牌楼、牌坊。

（4）2500m2及以上综合性园林建设。

（5）缩景模仿工程。

（6）堆砌英石山50t及以上或景石150t及以上或塑9m高及以上的假石山。

（7）单条分车绿化带宽度5m、道路种植面积15000m2及以上的绿化工程。

（8）2条分车绿化带累计宽度4m，道路种植面积12000m2及以上的绿化工程。

（9）3条及以上分车绿化带（含路肩绿化带）累计宽度20m、道路种植面积60000m2及以上的绿化工程。

（10）公园绿化面积30000m2及以上的绿化工程。

（11）宾馆、酒店庭院绿化面积1000m2及以上的绿化工程。

（12）天台花园绿化面积500m2及以上的绿化工程。

（13）其他绿化累计面积2000m2及以上的绿化工程。

（二）二类工程

二类工程的划分标准如下。

（1）单项建筑面积300m2及以上的园林建筑工程。

（2）高度15m及以上的仿古塔。

（3）高度9m及以下的重檐牌楼、牌坊。

（4）20000m2及以上综合性园林建设。

（5）景区园桥和园林小品、园林艺术性围墙（带琉璃瓦顶、琉璃花窗或景门、景窗）。

（6）堆砌英石山20t及以上或景石80t及以上或塑6m高及以上的假石山。

（7）单条分车绿化带宽度5m、道路种植面积10000m2及以上的绿化工程。

（8）2条分车绿化带累计宽度4m、道路种植面积8000m2及以上的绿化工程。

（9）3条及以上分车绿化带（含路肩绿化带）累计宽度15m、道路种植面积40000m2及以上的绿化工程。

（10）公园绿化面积20000m2及以上的绿化工程。

（11）宾馆、酒店庭院绿化面积800m2及以上的绿化工程。

（12）天台花园绿化面积300m2及以上的绿化工程。

（13）其他绿化累计面积1500m2及以上的绿化工程。

（三）三类工程

三类工程的划分标准如下。

（1）单项建筑面积300m2及以下的园林建筑工程。

（2）高度15m及以下的仿古塔。

（3）高度9m及以下的单檐牌楼、牌坊。

（4）20000m2及以上综合性园林建设。

（5）庭院园桥和园林小品、园路工程。

（6）堆砌英石山20t以下或景石20t以下或塑6m高以下的假石山。

（7）单条分车绿化带宽度5m、道路种植面积10000m2以下的绿化工程。

（8）两条分车绿化带累计宽度4m、道路种植面积8000m2以下的绿化工程。

（9）三条及以上分车绿化带（含路肩绿化带）累计宽度15m、道路种植面积40000m2及以下的绿化工程。

（10）公园绿化面积20000m2以下的绿化工程。

（11）宾馆、酒店庭院绿化面积800m2以下的绿化工程。

（12）天台花园绿化面积300m2以下的绿化工程。

（13）其他绿化累计面积10000m2以下的绿化工程。

（14）园林一般围墙、围栏、砌筑花槽、花池、道路断面仅有人行道路树木的绿化工程。

六、园林绿化工程费率

园林绿化工程费率表格式见表1-3。

注：根据《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》规定，建筑工程发包与承包价在政府主观调控下，由市场竞争形成，也就是说发包方与承包方签订的合同价，应由市场竞争形成，合同价的形成，也可以参照园林绿化工程费率表中的有关费率，但费率表中规费组成和费率、税率不得改变。