面对税收优惠，你准备好了吗

我国现行的税收优惠政策状况·

当前企业利用税收优惠政策的现状·

企业如何做好税收优惠筹划·

1 我国现行的税收优惠政策状况

【优惠提要】

我国税收优惠政策是税收调节经济职能的手段，是扶持特定地区、行业、企业和业务的发展，或对特定纳税人给予扶持、照顾的举措，在经济社会发展中起着重要的作用。

大维讲税

Hello，大家好，我是叶大维，作为一名税收管理员，被纳税人咨询最多的问题之一，就是“我们能享受什么税收优惠啊”、“最近有什么新的优惠政策啊”这一类，纳税人的心情，我当然懂，做生意嘛，当然希望能享受优惠，减轻税收负担。可我国现行的税收优惠政策种类繁多，一两句说不清楚啊，下面我开个专题来全面深入地进行介绍吧。

一、税收优惠政策的概念

简单地说，税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称，比如国家为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中作出某些特殊规定，给予扶持。这些优惠规定包括免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等等，从而减轻其税收负担。

二、税收优惠政策的类型

税收优惠从目的来看，一类是激励性税收优惠，主要目的是调动纳税人的积极性，引导纳税人从事某项经济行为，调整产业结构、产品结构、地区结构等；另一类是照顾性税收优惠，为保护特定的国民经济部门，保持经济的平衡发展，维护社会稳定，扶持困难企业、困难群众等制定的照顾性优惠政策。当然，从不同的角度可以对税收优惠政策作不同的分类。表0-1给大家介绍几种常见的类型。

表0-1 税收优惠类型

三、税收优惠的方式

税收优惠政策无论怎么分类，最终是要以优惠的方式去体现（见表0-2），当然，无论是哪种优惠方式，它的直接目的和直接效果是减轻纳税人的税收负担，让特定纳税人和征税对象享受到各种鼓励性和照顾性的规定。

表0-2 税收优惠方式

四、税收优惠政策的作用

税收优惠政策是税收调节经济职能的具体手段，在经济社会发展中起着重要的作用。纵观我国1994年税制改革以来的税收法规，税收优惠主要用于鼓励农、林、牧、渔、水利等行业的发展，鼓励能源、交通、邮电等基础产业的发展，促进科技、教育、文化、宣传、卫生、体育等事业的进步，体现国家的民族政策和扶持社会福利事业，鼓励发展第三产业，鼓励环境保护和自然资源的综合利用，鼓励商品出口，吸引外商投资，搞好经济特区。可以说，我国的税收优惠政策促进了我国的经济发展和经济体制改革，充分地发挥税收调节社会经济的作用（见表0-3）。

表0-3 税收优惠政策的作用