境外消费飙升透支国民经济增长“体力”采取措施引导消费回流刻不容缓

汪连海 王检贵

摘要：

近两年来，我国居民消费增速持续走低，2014年社会消费品零售总额增长12%，是近10年来的最低点；与此同时，国内居民境外消费呈现井喷态势，2014年已突破1万亿元人民币，增长27.2%。这种势头如不遏制，将成为我国国民收入的“抽水机”，对稳增长、保税收、扩就业、促平衡的负面影响不容低估。对此，我们认真听取了有关部门、咨询机构和相关企业的意见，形成了一些新认识，报告如下。

一、我国消费外流似脱缰之马

——从规模看，境外消费迅猛扩张。据统计，2005—2014年我国境外消费年均增长25.2%，是同期国内社会消费品零售总额增速的2倍。2014年，境外消费规模达1649亿美元，占全球境外旅游消费市场份额的10%以上，连续三年居世界首位。

——从产品看，以中高端名牌商品为主。据国内市场咨询机构——财富品质研究院统计，2013年中国公民境外消费中，满足心理需求的商品（名表、名包、珠宝等奢侈品）占62%，满足使用需求的商品（化妆品、服装、鞋等）占38%。在境外购买的奢侈品总额高达740亿美元，是在国内商场购买额的2.6倍。

——从地区看，周边国家或地区是主要消费地。2013年境外消费中，在港澳地区消费占44%，在欧盟、美国消费分别占16%和15%。近年来，我国居民赴日、韩旅游快速增长，2014年消费额均增长50%以上。很多游客坦言，“韩国真没啥可看的，去旅游其实就是为了购物和美容。”

——从方式看，网络代购方兴未艾。过去，海外购物与出境旅游密切相关，物品由游客携带入境。现在，随着跨境电子商务蓬勃发展，“保税进口”、“网购直邮”等网络代购方式已成为境外消费的新渠道，2014年网络名牌商品代购金额约100亿美元。

二、境外消费激增的主要诱因是国内外价差

据调研，品牌商品国内外价差大约在20%—40%之间，有些甚至翻倍。比如，一款迪奥香水（Miss Dior EDT,50ml），在法国巴黎春天商场销售价折合人民币为540元，香港时代广场560元，韩国乐天免税店约620元，在北京王府井百货售价830元；再如，一款卡迪亚蓝气球系列女表（型号W6920071），王府井百货报价为4.62万元，韩国乐天免税店报价为3.56万元，价差30%。如此之高的价差，在世界各国都是罕见的。一些游客说，“帮别人代购几块表、几个包，就能轻轻松松把出国机票钱赚回来”。

为什么我国会成为洋品牌“鹤立鸡群”的价格高地？目前有许多模棱两可、似是而非的观点。经过反复听取各方意见和深入细致的调查，我们以为国内消费环节税种多、税率高是境内外价差悬殊的主因。

（一）消费环节税收种类过多。我国对进口消费品实行“关税+消费税+增值税”的复合型税收制度，这种税制一般只存在发展中国家，带有浓厚的“重生产、轻消费”的经济烙印。美国以直接税收为主，没有增值税，主要税种是个人所得税和零售环节的消费税，各州（四个州除外）按照不高于8.25%的税率在零售环节征收消费税。日本与美国差不多，不征增值税，对进口香水征收5.3%的关税和5%的消费税。欧盟国家有增值税（如法国多数商品增值税税率为20%），但绝大多数商品不征消费税。如果境外公民在法国购物，还可以退13%左右的增值税。香港除了烟酒等个别商品外，消费环节不征税。

（二）我国高档消费品综合税率过高。这类商品不仅进口关税较高，消费税和增值税更高，对商品价格的影响更大。以上款迪奥香水为例，每瓶国外出厂价折合人民币只有125元（下同），我国代理商进口价205元，需要交纳关税20.5元（税率10%）、消费税96.5元（税率30%）、增值税121元（税率17%），合计缴纳的税收238元，约占零售价的30%。国内游客在法国和美国购买，只需负担约35元的税收；在新加坡、日本购买需负担约40元税收；在香港购买无税负。

（三）税收负担的差异基本反映了商品价差。以迪奥香水为例：法国、香港两地销售价与国内市场价差280元左右，与税负差异基本相当（238元）。不少人把国内外价差主要归咎于国外品牌商的差异化定价策略，这种观点难以成立，主要原因：一是不同品牌之间存在竞争，产品有替代性，垄断定价难度大。二是跨国购物便利化和价格透明化程度日益提高，过去那种分割市场、赚地区价差的做法难以奏效。三是培育品牌需要长期经营，是典型的高风险、高投入、高回报。简单从当期财务报表看，品牌商确实攫取了超高利润，但从长期投资回报率看并不一定很高，不少品牌也面临生存艰难甚至倒闭的境地。

三、消费外流的负面影响不容忽视

随着我国城乡居民收入持续增长，消费升级势不可挡，出境旅游已经成为大众消费，海外购物的热潮将持续升温。如放任自流，将产生许多负面影响。

（一）造成税收流失。由于手表、包等商品体积小，便于携带，很难被海关监管人员发现，税收征管难度极大。按各类商品平均综合税率30%匡算，境外消费造成的隐性税收损失超过2000亿元人民币。

（二）压低进口规模。如果去年1万亿元的境外消费都记入当年进口，我国进口增速将高出8个百分点；实际顺差只有约2200亿美元，比现行统计的顺差（3824亿美元）下降43%。

（三）流失就业岗位。按照高端商业吸纳就业强度测算（吸纳就业/销售额，以王府井百货为例），境外消费造成约45万人的就业流失。按照全国连锁零售企业吸纳就业平均强度测算，就业流失约65万人。

（四）抑制国内商业发展。企业反映，境外消费是“肥水外流”，瘦了自己的庄稼，肥了外人的田。乐天集团在短短10年内免税销售额就突破33亿美元，跃居全球第四，中国人贡献了30%。而中国最老牌的外汇免税商场——中国出国人员服务总公司，销售额逐年下滑，2014年不足2500万美元，仅为1995年的1/8。

（五）影响国人形象。肩扛手提、趋之若鹜的中国游客充斥国外各大商店，与发展中国家、文明礼仪之邦的身份极不相称。在一些外国人眼里，中国游客只是“钱多人傻”的暴发户。

四、促进境外消费回流的建议

这些年，各国为了提振本国经济，都紧盯中国人的“钱包”，采取各种优惠政策吸引中国人消费，我们对此不能熟视无睹。应多管齐下、标本兼治，实施更加积极的消费品进口政策，有针对性地缩小国内外价差，引导境外消费回流国内。

（一）降低部分消费品的进口关税和消费税负。对于游艇、私人飞机、高尔夫球具、珠宝等奢侈品，维持高关税、高消费税率是有必要的。但对于化妆品、服装、箱包、中档手表和红酒等已逐渐成为大众消费的商品，不能再视同奢侈品并维持高关税和高消费税率。建议选择部分商品开展试点，通过暂定税率的方式减半征收关税和消费税，以观成效。业内人士认为，表面上看税率降低将造成税收流失，实际上降税后国内市场价格下降，有利于扩大国内消费需求，加上吸引境外消费回流，税基将扩大，并不会造成税收流失。以迪奥香水为例，目前国内外消费量之比为1∶3，如果减半征收关税和消费税，国内售价降至650元，国外回流一半，国内外消费比例为2.5∶1.5，国内征收的三税合计360元，税收反而增加122元。

（二）积极发展消费免税业。从国际经验看，免税业可成为吸引境外消费回流的有效突破口，同时还能充当“价格锚”作用，遏制国际品牌商在中国市场乱定价的行为。我国免税业起步不晚，但对免税功能定位认识不统一，导致我国免税业发展政策不稳定，免税商业网点少、额度低，经营企业少，商业模式单一。2013年国内免税销售额不到30亿美元，不及韩国乐天一个企业。建议：一是大力发展进境免税店。目前仅北京、上海等个别机场设有进境免税店，建议推广到国内主要机场。二是继续发展外汇免税商场。即游客回国后凭借护照和机票，在一定期限、一定次数、一定金额内补购免税商品（回国180天内可两次购买5000元产品），这是中国特有的一种免税商业模式。企业希望海关等有关部门在开通网络销售平台、购物期限、额度、手续、频次等方面给予支持，重新擦亮“老字号”招牌。三是提高免税额度。目前免税品购买上限仅5000元，不足购买一块表，建议提高到1万元。四是健全相关法律法规。我国免税业发展缺乏上位法，相关政策分散在海关或税务的一些监管文件中，有些甚至是20年前的文件，与当前国内外免税业快速发展的实际严重脱节。建议研究出台支持我国免税业发展的指导性文件，加快出台管理条例。

（三）加大国际旅游岛（区）建设扶持力度。从国际经验看，免税消费、旅游休闲、博彩娱乐是建设国际旅游岛的三大支柱。这种做法对推动我国经济结构转型升级和旅游业发展具有借鉴价值。海南国际旅游岛旅游购物政策实施5年来，已经取得了良好效果。业内人士建议：一是提高离岛免税购物金额。可考虑从目前的8000元提高至1.5万元。二是增加免税商品种类。可将食品、保健品、烟酒（限量购买）、奶粉等产品纳入其中。三是将一些政策拓展至部分中西部旅游城市。比如，可研究建设“丝绸之路新疆国际旅游合作区”，赋予新疆部分旅游景区城市、边境城市购物离境退税、离区免税、竞猜型体育彩票等优惠政策，将中西部地区旅游资源优势转化为经济发展优势。

四是大力推动进口贸易便利化。进口准入门槛高，通关环节多、收费重、效率低，也是制约消费品进口增长的“老大难”问题。企业反映，根据有关部门规定，所有进口食品、化妆品的单件包装盒都要求加贴中文标识。进口一集装箱红酒，企业要雇几个人花一周时间贴标签，否则不予通关或不准进入国内流通环节，大大增加了企业物流和人工支出。企业建议，改变重生产资料进口、轻消费品进口的政策导向，缩短进口审批时间，简化通关和检验检疫流程，清理进口环节不合理收费，提高进口贸易便利化水平。

五是加强洋品牌商品的价格监管。有些部门同志反映，过去也曾对部分商品降低关税，但最后这些商品国内价格并没有下降。专家认为，关税占总税负的比重较小，必须将关税、消费税统筹考虑。北京首都国际机场日上免税店的化妆品售价不仅低于日韩免税店，甚至低于法国本土免税店。这充分说明，只要税负降到位，市场机制必然促使国外品牌降价。对于个别品牌的恶意串通、纵向协议等价格操纵行为，可依据《价格法》、《反垄断法》、《消费者权益保护法》等法律法规予以严肃查处，以儆效尤。