2.财务工作的前端业务、中端业务与后端业务

财务管理做得好不好，除了财务人员以外，和老板也是有很大关系的。

我见过的财务人员可以分为两种类型。第一种财务人员水平非常高，比如一些上市公司的财务总监，他们全权把控公司具体的财务细节，老板根本不用逐一过问。只可惜小微企业一般请不起这种人。因为这种财务人员至少是研究生以上学历，有财务相关的各种从业证件，再加上在大企业的工作经历，工资相当高。第二种财务人员就是普通类型的财务。一般来讲，小微企业也一定要聘请财务人员，哪怕其学历不高但专业能力可以，就是不错的选择。当然，老板也要对财务工作有所了解，好的老板会对财务工作发挥巨大作用。

企业的财务工作可分为三档：前端业务、中端业务和后端业务。这三档是循序渐进的，做好了前一档，企业就要主动思考如何去做下一档。

（1）前端业务

财务工作的前端业务分为三部分，第一个是账，第二个是钱，第三个是税。对于这三部分的管理要求，必须清晰精准，不能打折扣。一般来讲，小微企业只要能够把账、钱、税做到9～10分，就是比较厉害的，说明老板已经达到了一定的管理高度。

第一，账。

什么是小微企业的账？有些老板说：“我们是个体户，我们从来不做账，这些事让代理记账公司简单做一下就可以了。”但请各位老板注意，个体户就真的不用做账吗？账目只是简单做一下就可以吗？

我有一个朋友，个人资产有几千万元，他这里投资一部分，那里投资一部分。结果最近他跟我联系，说亏了2000多万元。

为什么他连续亏损，还投资呢？其实他就是没有个人账目管理的复盘习惯。

很多人投资什么亏损什么，却持续投资，就是因为他们从来不从上一次亏损中总结教训。

做账对经营很重要，而账的核心问题不仅仅是做一个记录。这也是很多小微企业老板的误区。这里我们强调，财务做账，仅仅做记录是没有意义的。

那么，做账的目的是什么呢？是通过具体数据进行复盘。比如早上我写了一段日记，思考我有没有必要请两个厨师给我做饭，对于这个问题，我专门做了一次复盘。我原本天天点外卖吃，有一天突然觉得这样很没意思，我平时工作很忙，干活儿拼命，天天吃外卖实在对自己的健康不负责任。所以我打算聘请两个厨师，一个厨师负责做早餐和午餐，另一个厨师负责做晚餐。

对于我来说，我觉得这样投资是值得的，我每天的饮食好了，干活儿的精神也会提升。我总体创造的价值提升了，这投资就没亏。这个复盘对我本人来讲，就是非常重要的事。

请厨师是小事，做经营决策是大事。对账目数据进行复盘，找到决策依据，对每一家企业而言都是非常重要的。

第二，钱。

小微企业为什么小？很多时候，主要原因就是没有钱。然而，不少老板不仅自己没有钱，更养成了一个借钱的坏习惯，他们把向银行、向朋友借的钱都算作自己的钱。

有一个朋友从我这儿借了好多钱，他和我在一起的时候，天天算他自己有多少钱，挣了多少钱。当时我心里就犯嘀咕，我心想：既然你这么能挣钱，那把借我的钱还我呀。当然我没有说出来。后来我发现，他把所有借来的钱都算成他自己的钱，都算成他可利用的资金。这样下去，他的企业是要出问题的。

第三，税。

小微企业其实不用缴太多税。因为国家针对小微企业有很多优惠政策。有的免缴税，有的是优惠税。尽管有很多优惠政策，但是你丝毫不研究，直接不缴税，如此简单粗暴，就犯法了。做企业，需要懂政策。

小微企业的财务前端业务管理，就要关注以上三件事。接下来，就要思考财务工作如何升级，还能不能做高级一点的事情。

（2）中端业务

财务工作的中端业务有两部分，第一个是预算，第二个是决算。

第一，预算。

凡事预则立，不预则废。做一件事不要盲目出招，想明白了，准备好了，再去做，成功概率就高一些。

就像买股票，我现在琢磨出一个规律，如果对一只股票的了解时间低于一个月，这只股票我是不买的，更何况我研究它一个月也不一定能完全了解它。真正靠股票挣到钱的人，首先就是原始股东，他们自己企业的经营情况，他们是最清楚的；其次是大基金公司；再次是公募基金。至于散户，接收到的信息往往是不对称的，甚至很多散户只知道股票的名字，连这家公司是做什么业务的都搞不清楚，如果买它，可能赚到钱吗？所以，买股票之前应该尽可能多地了解相关信息，对情况有一个预估。

经营企业、做决策时，也要遵循这个道理，把情况搞清楚再做决定，三思而后行。小微企业的资源就这么多，如果什么事都想做，最后肯定会“死”的。所以，小微企业的老板，要与财务进行深度沟通，依靠数据做决定。在预算方面，最重要的是搞清楚两件事，一是对项目的规划预算，二是对资金的使用预算，“好钢一定要用到刀刃上”。这两件事，说得更通俗一点，就是经营预算和资金预算，经营预算是指有限的精力怎么干，资金预算是指有限的钱怎么花。

2002年，我在北京，当时我只有3万元。我跟我老婆商量，这3万元我们到底可以干点啥。于是我们列了一张表，上面列出了给老婆买戒指、定制西服、买车、买房等。我们罗列了大概20件事情，然后一直做减法，最后选择买房。

那时候买房，3万元不够付首期，还差10万元，怎么办？于是我们到处借钱，我记得当时借了15个人的钱才凑够首期。

这整个过程，就是在评估一件事情的价值，并做策划，即预算、决策与执行。后来的事实证明，当时这个预算策划是对的。到现在为止，这套房子的价值涨了不止10倍。想一下，如果当初我们就买一枚戒指，戒指的投资回报率几乎为0。同理，如果老板不懂预算，又对财务没有要求，企业能做得好吗？

我在抖音上看过一家餐厅的老板说自己就要破产了，欠外债多少钱，说自己干什么投资亏了多少，直播带货亏了多少。看到他发出这些感慨，我顺便翻看了他以往的抖音内容，想知道他为什么会这样。我发现他开这家餐厅，经历了四个阶段。在第一阶段，他发各种豪言壮语，说自己准备竞争过行业前几名。到第二阶段，就发发装修视频，表达一下自己对未来的各种幻想。到第三阶段，开始正式经营了，就打鸡血，客户没几个，却把自己的经营情况吹上了天。到第四阶段，就是等待再等待，冷清再冷清，最终发表破产感言。然而，他自始至终没有对自己的资金使用和经营情况做预估，也没有复盘总结。

说实话，我很少见小微企业的老板说自己怎么规划，分析自己的对和错，评述自己的管理节奏。大部分小微企业的老板，感性思考和联想思考的能力特别强，就是缺乏理性的管理逻辑，而在企业实际经营过程中又极度需要这种管理逻辑。这样的偏差，导致大多数人在经营过程中基本上都是前半程报喜不报忧，后半程则抱怨加报忧，最后直接宣告死亡。

从上述餐厅老板的例子中不难看出，有一部分小微企业的老板对自己的企业经营状况根本不够了解，做不出预判，因此在经营过程中只能见一步走一步，非常被动。要想走出这种困局，老板就得多和财务人员泡在一起。泡在一起不是闲聊，不是瞎混，而是认真分析研究财务数据。

不少人都有这样一个特点：可支配的活钱不超过1000元，即使存款只有一两万元，还认为30万元不算什么。这是因为他们觉得自己的时间足够用，未来可期。对这样的想法我不做评论，但我认为小微企业不能这样，如果没有预算，企业的未来是完全不可期的。

第二，决算。

什么叫决算？简单来说，决算就是总结企业赚了多少钱。对于小微企业而言，赚钱不是第一目标，第一目标是满足客户需求，但是也不能亏钱。企业赚不到钱，意味着在消耗青春。消耗青春的事，我们一天都不能干。

前面讲到，做事要深挖，企业的发展一定要向上走，绝不能向下走。企业如果始终停留在原地，不去深挖，就是在消耗青春。比如我坚持做“组织系统”，是不是只卖课程包，只讲课呢？不是。课讲到一定程度，我又开了辅导中心，一边讲课，一边做辅导。再往后，我开始做咨询。我始终在这一个领域，但做的事不断深入，这也使我的业绩越来越好。

企业向上走，有一个直观的指标，就是有利润，利润有上升的趋势。决算，就能帮助我们看清这一指标。

有一家企业导入我们的辅导三年了，一直没有分红。于是，我给企业老板提了以下几个要求：

一是下个月做出核算账。

可是老板说他们的财务总监算不出来。我说算不出来一个10分的核算账，6分的能算出来吧。满意的算不出来？勉强的能算出来吧？

二是分红。

分红有两种形式：一种是分得爽的，还有一种是分得不太爽的。就算是分得不太爽的，那也叫分红。总之要先把钱分了。

我为什么会提这样的要求？

长松股份总部的员工对比分/子公司的员工的精神面貌，我明显感觉到是有区别的。因为总部的员工里有一部分人的岗位收入是有天花板的。收入一有天花板，人的精神面貌就下来了。而分/子公司以及辅导中心的岗位收入几乎没有天花板，那里的员工就是一群狼。当然，如果你的收入是有天花板的，你就想办法去做一些没天花板的事情。哪怕有个提成，有个分红，有个奖金，你的收入增加就有了更多的可能性。这个时候，你的精神面貌才有可能发生变化。

小微企业搞收入天花板，是很可怕的。所以企业需要决算，先把账算出来，才能给大家分钱，才能有激励。

有的老板总是不喜欢分钱，怕给员工分多了造成惯性拿好处便失去工作激情，从而对分钱机制左思右想，迟迟不拍板，导致分钱最后成了画大饼，寒了人心。其实，就算一开始没算对，分错了，这个错误真的会造成很大损失吗？答案是不一定。

比如本来应该给这个人分20000元，结果你算错了，给他分了25000元，虽然多分了5000元，但他干活儿的精气神被激励起来了，明年创造的利润可能直接翻番，远超这5000元。你千万不要说因为多分了他5000元就要在别的地方扣回来，这样做你虽然拿回了5000元，但你给他的20000元也多半失去激励作用了。

除此之外，你分钱分了两三年，算账也算了两三年，原来算出来是60分的账，经过两三年的努力，逐渐成了90分、100分。我们只有在算的过程中才知道该如何算，才知道该如何去优化分红这件事。

所以我给很多小微企业老板的建议是，你们应该抓紧时间把账算出来。

我和案例中那家企业的老板沟通之后，他说：“贾老师，你今天给我讲的这个算账，我表示同意，我们会把账算出来并分钱。”有的老板自己欺骗自己，希望自己的肉烂在锅里，他认为，反正这些钱都是自己的。其实他这样做，到最后锅里是没肉的。为什么没肉？因为肉都烂在锅里，臭了。就是10元钱的货变成1元钱了，你看着还是10元钱的肉，但是肉臭了。

（3）后端业务

财务工作的后端业务与决策支持联系得更为紧密，重点处理报表管理、资金管理、物资管理、财务分析、经营分析等业务。

小微企业和大企业的区别是：大企业更注重规划，所以不容易走偏，但很多小微企业连个落实成文字形式的执行文件都没有，容易走着走着就走偏了。最近流行一句话：不断地改变，不断地创新，才能找到合适的道路。这句话本身没错，但是你也不能老走错误的道路，这就可怕了。尤其对小微企业而言，试错成本很高。财务的后端业务，最终是为规划决策服务的。

以上我们讲清楚了财务工作的前端业务、中端业务和后端业务，三者是循序渐进的。

作为小微企业的老板，我们要将财务的业务架构升级，这有助于我们产生管理抓手，推动企业创造更多的价值。