三、进行预算控制要么一管就死，要么一放就乱

实施预算管理以后，绝大多数总经理慢慢就会开始埋怨财务了：利用预算进行控制，不是特死板，就是什么也管不了。

总经理希望财务在包括预算管理在内的财务管理方面做到这几个字——到位不越位。

案例1-4

某公司采购经理到财务总监办公室办理采购付款单，本次申请付款总额500万元。

财务总监：“为什么要付这家供应商500万元？”

采购经理：“当初与这家供应商谈定的铺底货款是300万元，现在我公司账面应付账款上反映欠其800万元，按照合同约定是应该付他500万元呀。”

财务总监：“请问，我们的客户都能按照合同约定的回款日期不折不扣地回款吗？这显然是做不到的。既然客户经常拖欠我们的货款，我们哪有能力都按照约定条件付款呢？”

采购经理：“钱总，那你看本次可以付多少呢？”

财务总监：“300万元！”

采购经理：“好，那就先付300万元。”

财务总监：“为什么都是付现款？我们的销售回款大部分是银行承兑汇票，我们去银行贷款，银行也要求我们开承兑汇票做回报。我们手头的承兑汇票用不掉只能拿去贴息，光这一项，企业一年就要损失1000多万元！”

采购经理：“那你说要怎么一个付法？”

财务总监：“我建议全部付银行承兑汇票。”

采购经理：“好，就按你说的办。”

请问，财务总监的做法是不是在维护企业的利益？

第二天，采购经理急匆匆地跑进财务总监办公室：“钱总，大事不好了，昨天那家单位发来一份通知，要求我们从此以后款到发货，如果付款方式是承兑汇票，价格上再加3个点。他们已经停止给我们发货了，钱总，能不能帮我们去处理一下啊。”这回财务总监就变得非常被动了。

这个案例展现的场景是不是在财务工作中非常普遍？财务工作为什么总是处处被动？我们的初衷完全是一心为公，可是谁又领这个情呢？这就叫作“越位不到位”。我们需要经常思考的一个问题是，在什么地方应该放，在什么地方应该收？属于业务职权范围的必须放，属于财务监控范围的必须收，真正做到“收放自如”，这样别人感到轻松愉快，自己也履行好了财务职责。

在这个案例上，财务总监应该怎么做，才能达到收放自如的效果呢？

对于某个具体的供应商，他能接受付多少款，他是否接受银行承兑汇票付款方式，可以接受的比例是多少，谁最清楚？谁在一天到晚跟供应商打交道？显然是采购经理。这里是属于放的地方。哪里需要收呢？每个月对公司的采购付款总额或应付账款余额进行总额控制，对银行承兑汇票占付款总额的比例进行控制！在双重控制下，采购经理会自我判断自我平衡，哪个供应商可以付多少货款，可以拿多少银行承兑汇票。财务部门只要监控他有没有超合同约定付款、有没有异常付款等就可以了。