前言

加强行政事业单位内部控制建设是党中央推进依法治国的重要举措。行政事业单位面临多样化的内外环境，以风险管理为导向开展内部控制建设、构建风险导向型内部控制体系，能够提高自身的风险应对能力和运行效率，实现可持续发展。同时，行政事业单位内部控制作为政府风险管理活动的组成部分，也是加强权力运行制约、预防腐败和舞弊的重要手段。当前，财政部初步搭建了包括《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）等在内的行政事业单位内部控制制度体系。但从总体看，行政事业单位内部控制建设仍处于探索阶段，运行效果有待提升。在具体建设过程中，单位领导不重视、专业人才匮乏等问题导致很多行政事业单位内部控制建设工作效果不佳。因此，本书基于风险管理视角对行政事业单位内部控制的设计进行详细讲解，目的在于提高其运行效果。

本书主要内容包括：绪论、风险评估和控制方法、单位层面内部控制建设、业务层面内部控制建设、监督与评价、内部控制报告编制以及行政事业单位内部控制建设案例。各部分撰写分工如下：李西文负责整体框架构建和内容把关，和丽芬负责组织协调和各部分内容的具体把握，孙拥军负责对涉及内部控制实践的内容提出修改建议。同时，周欣怡参与了第一章撰写，郭思童、张泽青参与了第二章撰写，贾碧蓉、李晓倩参与了第三章撰写，张泽青、史雅慧、郭思童、李晓倩、贾碧蓉参与了第四章撰写，李囝囝参与了第五章、第六章撰写，张灿参与了第七章撰写。

内部控制是行政事业单位合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务效率和效果的必要手段。因此，组织单位开展内部控制建设、评价及报告，已成为各级财政部门的一项常规工作，行政事业单位内部控制建设的规章制度也逐渐规范且日益严格。为此，帮助行政事业单位有效整合现有相关制度，科学设计内部控制手册，确保内部控制落到实处，是本书写作的主要目的。

本书是作者团队长期工作经验的总结，受河北经贸大学学术著作出版基金资助。特别感谢河北经贸大学商学院张琨副教授、中共河北省委党校财务处薛增芹处长在本书撰写过程中提出的宝贵建议。此外，我们还参考了很多资料，在此向各位作者表示感谢。由于我们的水平有限，书中难免存在缺陷，望广大读者予以批评和指正。

本书写作团队

2023年10月