推荐序
信托制度有着悠久的历史。人们在使用信托工具管理财富时会形成多种要素的特定组合，每一个组合都有一般性与特殊性规则结合的方式。为方便识别，人们会习惯性地或约定俗成地为不同类型的组合起一个贴切的名字。离岸信托就是其中的一种。
一
早期的信托，委托人、受托人、受益人、信托财产之间的地理距离大都不远，很少见到离岸信托。随着政治、经济、社会等发展，离岸信托出现并逐步发展。一些地区以本地受托服务产业和相关产业发展为目标，以竞争为驱动，以植入、创新英国传统信托规则为方法，以满足委托人避险、获利等需求为路径，大力发展离岸信托。离岸信托在家族传承、高净值人士财富管理、现代金融服务、跨境投资、资本运作领域大显其能，成为全球财富管理产业中一个活跃的服务门类。
承认信托的国家与地区所确立的信托制度通常具有较强的稳定性，但在政府有意推动的自由竞争的驱动下，各离岸信托地的制度建设与服务创新的活跃度比较高。他们竞相通过减少法律约束与财税负担、丰富服务类型、保障当事人利益等方法，吸引财富授予人选择在当地设立以家族信托为主的离岸信托。各离岸信托地的制度与服务，源于信托传统制度又不拘泥于信托传统，承认传统又不断创新，提高了信托服务的活力，促进了当地经济与服务业的发展。
二
进入21世纪后，境外离岸信托服务开始向我国加速推广。在改革开放和社会财富快速增长的背景下，我国高净值人士持有境外资产的数量日渐增加，将境外资产交付离岸信托持有、管理的现象频繁出现。
然而，由于历史、语言、文化、习惯、制度、管理等多种因素，我国的信托制度起步较晚，对信托的制度哲学、发展规律、服务内容、经营监管等熟悉程度也不高。与处于高水平的国际信托服务产业和活跃的、不断变革的境外离岸信托服务相比，我国信托在相关方面存在一定的差距。当前，学习研究离岸信托地的经验，提高制度建设与服务水平，满足各方服务需求，于国于民都有重要意义。
学习、借鉴境外服务经验，防范风险，培育我国的信托产业，既要重术、明术、学术、用术，又要重道、明道、遵道、守道。
信托服务源于生活，重在传承，而风险防范是前提。在信托长期的发展过程中，在与贪婪、无良、欺诈、疏忽、不诚实、明知故犯、肆无忌惮等行为的博弈中，经过人们的探索，逐步形成了信托的制度文化与运行规则。其中，衡平法是核心，是基础。
当今国际信托服务业、离岸信托业，在社会、经济、地缘政治等因素的影响和冲击下，不同程度地存在“唯重利益，不论是非”的现象。但在离岸信托当事人合法权益的保障需求和信托的基本规则面前，良心、公平、正义依然是举世公认之“道”，是大多数人背靠衡平法与无数判例坚守的信义之“道”。
衡平法是信托之母，“衡平法就是救济”[1]。衡平法用灵魂性的“格言”阐述了它的代表性原则。例如，“衡平法不容许有无法而无救济”[2]，这就是“衡平法产生之理由的基础”[3]；衡平法救济的“力量在于弹性、权力及其救济的多样性”[4]，其出发点是因为“衡平法是对人的”[5]这一原则。
衡平法“拥有一组数量巨大的救济，可用于纠正不法行为，以及防止当事人昧良心行事”[6]；它“实质重于形式”[7]，“不容许制定法被用作欺诈工具”[8]；同时，它要求“求助于衡平法之人须自身清白”[9]，“诉诸衡平法者须公正行事”[10]；它的威慑力来自“衡平法救济的权力还在于不服从这些救济的处罚”[11]，“未能遵守法院特定履行令或禁令被视为藐视法庭。对于藐视法庭的处罚可能是监禁”[12]；等等。这些原则以及在其基础上形成的“衡平法学说”，都是想了解离岸信托、财富管理服务的人们需要知道的重要理念。
三
通过离岸信托了解信托与衡平法的传统，掌握财富管理、信托服务的法律保障方法，具有以下意义：
第一，离岸信托是高净值人士持有、管理境外资产的重要工具。了解离岸信托业务的实务操作与权益保障的原理和方法，既有利于我国高净值人士正确、规范地使用离岸信托，管理好自己的财富，维护自身合法利益，也有利于我国财富管理服务人员维护客户的合法权益。
第二，对离岸信托实践的了解，有利于我国信托服务机构明道、守道，提高信托业从业人员的职业操守、职业道德，加强职业文化建设，坚持守正，控制风险，实现长期、可持续的服务目标；在守正的基础上进行创新，建立更具吸引力的经营规则，提高执业能力，完善境内信托的实践架构和各类信托的运营模式；从先进经验中得到启发，找到更适合我国信托服务发展的道路，向社会提供更加优质、更具特点、更有效果的信托服务，吸引我国居民和境外华人群体更多地选择使用境内信托。
第三，学习借鉴境外经验，可以促进我国财富管理产业提高服务水平、推进制度建设。在长期活跃竞争的环境下，离岸信托依靠信托传统与现代化规则实现了发展。对我国信托服务产业来说，也可以从这一服务门类入手，推动我国信托制度的进步。
离岸信托、离岸家族信托等服务的资料隐私性强，因而，不论是英文文献，还是中文文献，有关资料都相对稀缺。本书对此做了很好的补充。本书从各离岸信托地的服务规则与服务内容出发，批判性地研究离岸信托的发展规律，可以为有志于信托、法律服务的人们提供研究的便利，提升专业研究的效果，同时，也可以帮助他们熟悉现有服务会出现的问题，前瞻性地预防风险，完善本地离岸信托、家族信托服务，更好地把握信托发展的未来。
我国财富管理产业的水平与国际水平相比有较大差距，因此，借鉴创新，推动我国信托服务业实现高质量发展是一项重大任务。为了提高中华民族伟大复兴下民族财富和境外人群财富的管理水平，我们需要仔细地分析境外离岸信托受欢迎的原因，研究其规则内涵与实践特点，以人之长，补己之短，建设更具吸引力的境内信托服务体系，增强我国信托业务在国际上的吸引力。同时，借鉴相关经验，也有利于我国建立适合的权益保障制度与合理的税务规则等，防止离岸信托的应用“走偏”“走样”，力争经过30～50年的发展，我国信托服务水平能够与国际信托服务水平齐肩并进。
四
本书作者王旭，曾获国家全额奖学金，公派赴英留学学习信托法。经过刻苦学习，他通过了英国对信托法专业研究学员所设置的高门槛，赢得了英国信托法权威领军教授的认可。此外，他勤奋钻研，凭借实力让英国信托法顶尖研究团队打破惯例接受他成为“科班”专业人才。留学期间，王旭掌握了复杂的信托理论，以优异的成绩完成了学习任务，成为信托法全球制度比较研究领域的青年学者。
王旭学成即归，报效国家。他志愿积极地为我国信托制度进步贡献智慧，参与信托法的修订研究、家族信托服务制度的完善，协助我开展2016年慈善法的修订研究，对公益慈善信托制度的进步提出健全法治的建议。同时，他参加服务实践，把自己融入我国财富管理事业的发展中去，为许多优秀客户提供了良好服务，带领团队处理了多项离岸信托业务，拥有一定的实战经验，为写作本书增添了实务的亮色。
因自身的经历，王旭在本书中能够从法理上详尽阐释离岸信托的理论基础，从实践上具体介绍离岸信托的操作要点，更重要的是，把国家信托制度建设、服务发展与境内外实践相联系，为信托制度的进步献计献策。这是值得褒奖的！王旭对离岸信托制度、服务规律、现实服务的总结与创新性思考，使本书成为国际信托研究的新资料，境内从业人员学习境外离岸信托的新工具。
在中华民族伟大复兴、民族财富持续增长的年代，中国信托事业的发展需要更多人的努力。作为“信托老兵”，我非常高兴看到中国信托业涌现出更多的杰出人才，看到有更多的研究成果出现。我也非常希望通过大家的行动，让信托制度为中国老百姓多做一些好事，早日把中国信托事业的服务水平提升到世界一流的水平。
这是期待，也是未来。
谨为序。
高传捷
2023年2月20日
高传捷：特华博士后科研工作站学术总指导，教授、博士后指导教师，信托制度研究专家，中国人民银行原非银行金融机构监管司司长，原中国银监会非银行金融机构监管部主任。
注释：
[1]斯蒂芬·加拉赫.衡平法与信托法：数世纪的结晶[M].冷霞，译.北京：法律出版社，2020：70.
[2]同上，P44。
[3]同上，P45。
[4]同上，P70。
[5]斯蒂芬·加拉赫.衡平法与信托法：数世纪的结晶[M].冷霞，译.北京：法律出版社，2020：71.
[6]同上，P71。
[7]同上，P45。
[8]同上，P45。
[9]同上，P44。
[10]同上，P44。
[11]同上，P73。
[12]同上，P73。