前言

PREFACE

随着时代的发展和经济一体化进程的逐渐加快，企业面临的市场竞争环境日益激烈，风险也逐渐加剧。为确保在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业需要跟上时代的步伐，建立和完善自身的管理体系，重点确保企业各部门和单位之间的权力与责任的明确划分。

为了加强内部管理，提高管理和经营效率，企业要完善内部控制管理机制，保证监督控制工作的有效实施。建立内部控制制度是为了确保企业的经营和管理正常运行，不仅可以保证企业既定方针的贯彻执行，而且能确保企业日常经营活动的顺利进行和未来可持续发展，还能为审计工作提供良好的环境。

企业要实现自己的经营和管理目标，仅仅依靠几个部门的努力和合作是不够的。企业内部控制主要包括五个方面——内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，是一项全面的风险管理活动。企业内部控制具体的手段偏向于工具性质，往往涉及企业整体业务或管理内容，需要企业全面协调与合作。

由于内部控制的主体是全体员工，因此内部控制体系以企业的整体合作为基础和前提发挥作用，实现全员参与。现代企业内部控制包括一系列与会计、审计和业务部门相关的制度和规划。因此，内部控制贯穿了企业经营和管理的各个方面，涉及企业生产经营的各个环节，是一项复杂的系统工程。基于此，本书系统地总结了企业内部控制流程的各个细节，为企业内部控制的精细化管理提供方法。

本书的特点如下。

1.综合性

在信息化和数据化的不断更迭下，企业与时俱进、有针对性地改进内部控制框架和流程才是现代企业内部控制真正发挥作用的关键点。同时，企业还应该在建立内部控制体系时关注其他业务，要确保内部控制全面性、覆盖性的实现就要真正了解企业的各项生产经营活动。对此，本书强调企业内部控制的精细化划分，就是为了能够立体化、形象化地展示内部控制的具体内容和操作办法。只有做到内部控制细致入微，才能将其落到实处，实现企业内部控制制度存在的意义与价值。为确保企业内部控制能够得到规范性指导，财政部2010年颁布了《企业内部控制应用指引》，其内容涉及企业内部控制制度的各个方面，是对企业内部控制原则、内部控制要素及建立健全企业内部控制所提供的指引。其内容可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。

2.实操性

为使内容更具实操性，满足企业内部控制制度建立的实际需求，编者在撰写本书过程中还借鉴了世界500强企业的管理经验，从而提供更有价值的内容。本书涉及的内部控制制度全面且流程体系清晰，适应不同行业的企业内部控制管理需求。本书的主要读者是企业内部控制体系的设计者、执行者，因此注重实操性是本书的主要出发点。

3.直观性

为了使读者更直观地了解内部控制各部分的设计流程，本书配有大量的内部控制流程图和相关表格，帮助读者解决内部控制设计的困难，便于读者循序渐进地了解内部控制设计流程。作为一本内部控制精细化管理图书，本书的直观性能帮助企业实现内部控制的精细化和可行性管理。同时，读者还可以根据所在企业的具体情况，结合本书内容增加所需的内部控制必要环节，这样更能帮助企业完善内部控制体系。

编者编写本书，得到了多位专业人士的热情帮助，在此一并表示感谢。由于编者水平有限，书中疏漏在所难免，恳请广大读者不吝指正。

编者

2022年9月