1.4.3　研究内容

本书基于内部控制内嵌于企业技术创新过程，是企业技术创新实施的内部制度环境，在技术创新过程中发挥关键性作用，且企业技术创新过程是外部宏观信贷配置扭曲下的信贷寻租、中观供应链集中度及微观高管团队异质性多因素共同作用的现实，多角度探究内部控制对企业技术创新的影响机理。进一步地，探究内部控制对企业技术创新影响的经济后果。全书共分9章。

第1章是绪论。深入分析了本书的研究背景，并提出研究问题，概括了研究意义，并对研究中的相关核心概念进行了界定，接着对研究思路、研究内容、研究方法进行了介绍，并勾勒了本书的研究框架，最后是对创新点的总结。

第2章是研究的理论基础与相关文献综述。本章简述了本书涉及的理论基础，主要包括创新理论、委托代理理论、不完全契约理论、资源基础理论、信贷配给理论及高层梯队理论；并采用文献研究法对相关的现有文献进行了综述，回顾和评述了企业技术创新的影响因素，内部控制对企业技术创新影响研究，信贷寻租、供应链集中度、高管团队异质性对企业技术创新影响的相关研究，企业技术创新经济后果相关文献。

第3章是制度背景与理论分析。本章主要分析我国经济转型时期，实体经济高质量发展下企业技术创新的现实背景。主要从宏观层面剖析我国信贷政策的信贷资源配置，旨在缓解企业融资困境，促进实体经济技术创新，同时分析信贷配置扭曲下信贷寻租对企业技术创新产生的影响；中观市场层面从供应商集中度和客户集中度角度，分析供应商和客户所拥有资源的异质性对企业技术创新的影响；微观层面通过考察高管团队呈多样化的发展趋势，团队成员间的人口背景特征及认知观念、价值观等存在的差异，分析高管团队异质性对企业技术创新的影响。

第4章是内部控制对企业技术创新的影响机理。本章基于企业技术创新流程，从现代企业委托代理关系和信息不对称角度，深入分析内部控制对企业技术创新的影响机理，包括内部控制缓解信息不对称、抑制管理层自利、降低企业风险承担水平进而影响企业技术创新的作用机理，进一步实证检验内部控制五要素对企业技术创新影响程度的差异和内部控制质量改善对企业技术创新的影响，深入剖析了内部控制对企业技术创新的影响机理。

第5章是实证检验信贷配置扭曲下的信贷寻租、内部控制对企业技术创新的影响。本章首先分析了信贷寻租与企业技术创新之间的作用关系，并构建回归模型进行实证检验。其次，通过在模型中引入内部控制与信贷寻租的交互项，检验在内部控制调节作用下，信贷寻租对企业技术创新的影响。进一步地，考虑企业外部融资依赖度、融资约束、银企关联等异质性特征，检验信贷寻租对企业技术创新的影响差异；并检验机构持股对于内部控制调节作用的塑造效应，即不同机构持股比例企业中，内部控制对信贷寻租与企业技术创新之间关系调节作用的差异。

第6章是实证检验供应链集中度、内部控制对企业技术创新的影响。本章考虑企业供应链关系管理特征，从供应商集中度和客户集中度两个层面考察企业供应链集中度，理论分析与实证检验供应链集中度对企业技术创新的影响，并引入内部控制因素，检验内部控制对于供应链集中度与企业技术创新之间关系的调节效应。进一步，结合外部市场化改革的制度背景，探究我国市场化进程不均衡情境下，内部控制对于供应链集中度与企业技术创新之间关系调节作用的差异。

第7章是高管团队异质性、内部控制对企业技术创新影响的理论分析与实证检验。一是根据高层梯队理论、不完全契约理论，剖析高管团队异质性下的决策行为对于企业风险控制、预算控制等内部控制制度设立与执行过程产生的影响，探究高管团队异质性对企业内部控制的影响路径；二是以高层梯队理论中的认知学理论为主线，从认知学视角，分析高管团队异质性形成的认知决策模式在处理非结构化及创造性问题时的创新导向。结合社会学视角，从动态角度考察高管团队关系网络等异质性因素，构建高管团队异质性影响企业技术创新的理论分析框架；三是以系统学视角，将高管团队异质性（行为主体）、内部控制（行为环境）、企业技术创新（行为结果）有机地联系起来，构建结构方程模型，理论分析并实证检验高管团队异质性对企业技术创新的直接影响，及通过作用于内部控制制度设计与执行而引起的间接影响，研究“高管团队异质性—内部控制—企业技术创新”的路径关系和作用机理。

第8章是内部控制对企业技术创新影响的经济后果研究。即内部控制、技术创新与企业价值之间的关系。本章主要从财务表现及市场反应两个层面分析企业价值，通过技术创新的信号传递效应等剖析技术创新对企业价值的作用机理，进一步分析与实证检验内部控制对于技术创新与企业价值之间关系的调节效应。并对企业进行生命周期划分，检验不同生命周期下技术创新对企业价值的影响差异。同时，考虑企业创新程度差异，检验不同创新程度下，内部控制对于技术创新与企业价值之间关系调节效应的差异。

第9章是研究结论及未来研究展望。本章首先总结了本书的主要研究结论，其次提出了相应的政策建议：一是宏观层面，政府相关部门制定具有针对性的信贷配置政策，优化信贷资源配置，遏制信贷寻租等；二是中观市场层面企业应加强供应链关系管理等；三是微观层面，企业合理优化高管团队成员构成、加强内部控制建设等。最后，剖析了本书的局限及不足，对内部控制与企业创新方面相关的未来研究内容进行了展望。