前言

伴随着全球化的浪潮，税收环境日益改善，税收筹划理论和实务不断发展，会计师事务所、税务师事务所、财务咨询机构等纷纷开展税收筹划业务。税收筹划课程是教育部规定的财经类本科专业的重要课程之一，在教学体系中处于重要地位，是在学生已经掌握税法、初级财务会计、中级财务会计、财务管理等课程的基础上，开设的一门开放性学习的专业课程，对学生的前期知识应用能力要求较高。《税收筹划学习指导》是根据《税收筹划》教材编写的配套学习指导，旨在让学生在掌握基本知识的基础上通过练习熟悉企业主要税种的计算与税收筹划，熟悉主要税种的征收管理，强化依法纳税意识和提高税法知识应用的能力，为进一步学习相关财经类课程和胜任相关职业岗位打下坚实的基础。

本书紧扣经济实际，以税收筹划的基本原理、方法和技术为理论基础，以我国税收法律法规为税收筹划活动的政策依据，以纳税人涉及的各税种税制要素筹划为主线，在编写过程中，尽量做到理论与实务兼顾，力求全面反映税收筹划的基本理论、操作方法以及最新发展动态。具体而言，本书具有以下特点：

第一，习题以基础知识为主，案例丰富、简洁易懂。教材配套学习指导书是帮助学生巩固教学内容的重要载体，是进行课后练习的基本工具。本书根据编写者多年从事税收教学、研究与实践的心得体会，根据应用型本科院校的教学特点及学生的接受程度，结合各税种的特点及国家政策法规，从贴近实际、利于操作的指导思想出发，设计了各税种的税收筹划习题与案例。学生通过练习能够在遵循税收法律法规的前提下，依照税收筹划的思路和原理，利用各种税收筹划的技术和方法，通过对企业生产经营活动的事先安排，维护纳税人的权益、降低纳税人的税收负担、减少涉税风险、获取资金的时间价值，从而提高企业的效益。

第二，增加了反避税案例分析。以往的教材配套学习指导书普遍仅在第一章导论或概述的习题中体现税收筹划与避税的区分，加之不同国家、不同学者对待避税的态度不同，导致不少学生将税收筹划与避税等同，对合理合法税收筹划认识不足或税收筹划方法不当，从而引发涉税风险，对学生未来生活、就业存在一定的影响。

第三，加入思政元素。以往的教材配套学习指导书重点大都在专业知识的练习上，忽视了德育和思政教育，学生的学习大都停留在税收知识的学习上，对学生的道德素养培养不足，不仅阻碍了学生的全面发展，更使学生无法领会职业素养的内涵。因此，本书将思政元素、爱国主义教育、敬业精神等内容融入各章节，不仅转变了教学观念、丰富了教材配套学习指导书的内容与形式，更有利于培养学生良好的职业道德。

本书由刘伟、田婧担任主编。各章的编写分工如下：第一章、第二章和第三章由王小芳编写，第四章由田婧编写，第五章、第六章和第七章由吴小勉编写，最后由刘伟、田婧总纂并定稿。为了保证高质量地完成本书的编写，我们以高度负责的精神，多次开会研讨，反复磋商论证，六易其稿，终于完成了教材配套学习指导书的编写任务。

本书既继承了我国现有税收筹划学习指导书或练习册的成果，又尽可能地采用了最新的税法规定，力求做到理论联系实际。我们在编写过程中借鉴吸收了许多专家、学者的研究成果和案例，在此谨向相关作者表示诚挚的感谢。

教材需要面对学生，使用效果如何需要实践来检验。尽管我们对本书的内容进行了认真编写与修改，但是限于各种主客观原因，不足之处在所难免，恳请读者批评指正。

编 者

2021年5月于广州