第五节　高新认定常见的咨询问题

在高新认定的咨询过程中，有很多企业对高新认定存在这样那样的问题，本节总结了一些常见问题如下。

1．高新认定对行业有要求吗？

答没有要求。无论从事何种行业的企业，只要符合《高新技术企业认定管理办法》的要求即可申请高新技术企业认定。

2．认定为高新技术企业需符合什么条件？

答根据相关规定，认定高新技术企业需要同时满足以下8个条件。

（1）企业申请认定时须注册成立1年以上，事实上，即使企业刚刚成立，准备好高新申请材料和知识产权之后，便会满足这个条件。

（2）拥有1件发明专利或5件实用新型专利，可以由企业自己申请，也可以通过购买获得。

（3）企业的核心技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，事实上，除了造成严重环境污染的技术，绝大部分企业的核心技术都满足这个条件。

（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，例如，企业有20名员工，有2位技术人员即可。

（5）最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，研发费用占销售总额的比例不低于5%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。例如，企业的销售收入为1000万，研发费用只需超过50万元，研发费用可以包括负责研发的技术人员的工资收入，用于研发的设备购置费、场地费、交通费等相关费用。

（6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%，这个条件很容易满足。

（7）企业创新能力评价应达到相应要求，只要知识产权数量及其转化成果符合要求，企业创新能力评价便很容易得到满足。

（8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

注：根据笔者所在机构的辅导经验，任何企业只要通过辅导并认真执行，一般来说专利申请的数量是最硬性的规定，在两项考核指标（“知识产权”和“科技成果转化能力”）中具有决定性的作用，重要性占比超过70%。

3．事业单位能否申请高新技术企业认定？

答只要符合《高新技术企业认定管理办法》要求的任何单位都可以申请认定，包括事业单位。

4．Ι类知识产权（发明专利、国家新药、集成电路布图设计、国家一级中药保护品种、植特新品种、国家级农作物品种）在第二次使用时，评分分值是否会与第一次使用有所不同？

答知识产权的评分不会因使用次数受到影响。

5．企业的科技成果转化能力如何评估？

答根据《促进科技成果转化法》，科技成果具体包括专利、版权、集成电路布图设计等。科技成果转化是指对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。

科技成果转化的形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；其他协商确定的方式。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

6．失败的研发活动是否可以进行财务归集？

答只要是研发活动，不管是否成功，都可以进行财务归集。根据规定，企业应对包括直接和间接研究开发活动所发生的费用进行归集，具体包括八大构成要素：人工费用，直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用，委托外部研究开发费用，专利代理费等其他费用。

7．“与国内外研究开发机构开展多种形式的产学研合作”中的研究开发机构是否专指高校？企业是否可以成为产学研合作对象？

答研究开发机构不专指高校，也包含科研院所和企业等。

8．对没有专利申请经验的中小企业而言，能否在短时间内达到高新认定的专利数量要求？

答根据经验，任何企业，无论是服务型企业还是制造型企业，均可以将其核心服务或产品申请为专利，最短时间为3个月。对于同时有融资或上市要求的企业而言，进行适当的专利挖掘，在1年左右的时间内获得若干件发明专利也是完全可行的。很多企业认为发明专利的技术门槛较高，表现出信心不足，实际上发明专利包括了组合发明、选择发明、转用发明、已有产品的新用途发明、要素变更发明、开拓性发明等多种类型，大部分中小企业完全有能力针对核心产品在短时间内挖掘出足够数量的发明专利。有兴趣的读者可以参照笔者的另一本专著《2小时玩转专利》（清华大学出版社）。

9．企业获得高新技术企业资格后，还需经税务机关审批才能享受税收优惠吗？

答企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务机关审批，在税务机关备案后即可享受税收优惠。

10．企业连本科生都没有，是否影响申报？

答不影响申报，高新认定标准中没有针对企业科技人员的学历要求。