6.开具支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

一上午就这样不知不觉地在忙碌中过去了。楚楚和王丽办理了交接手续，财务部钱经理给楚楚规定了工作职责，然后楚楚给司机杨华办理了借款事宜，又给采购部张强报销了费用，接着收到了销售部赵金诚交来的第一笔销售货款，开具了增值税专用发票，还去了两趟银行，学习了两项有关公司财务方面的相关规定。楚楚在心中感慨：“这也太充实了吧，竟然到了吃午饭的时间，现在肚子还真饿了。”

王丽带楚楚到公司食堂就餐，公司为员工提供工作餐。楚楚拿了一个餐盘，食堂工作人员给楚楚打了一个荤菜两个素菜，汤是自己用小碗去盛的，米饭也是自己添的。在食堂楚楚看到了熟悉的面孔，有人事部的任经理，财务部的钱经理，还有今天办理业务的采购员张强、销售员赵金诚。楚楚大方地和他们打招呼。王丽在旁边说：“以后我们就如同一家人了。”楚楚顿时有了家的感觉。

午餐过后是短暂的休息时间。王丽因有身孕，养成了午休的习惯，趴在桌上打盹儿，再有昨晚确实没睡好，担心新来的出纳什么都不会，那她休产假前就没那么轻松了。不过从上午楚楚的表现来看，还好。王丽刚趴下就睡着了。

楚楚第一天上班，十分兴奋，又是年轻人，哪里睡得着？楚楚怕吵了王丽，蹑手蹑脚地拿来《公司管理制度汇编》。前天闺蜜洋洋听说楚楚要去应聘出纳，从网上给楚楚搜索了许多基础知识，她还语重心长地说：“楚楚，临阵磨枪，不快也光。我可是为你好，不想你刚一上阵就败下阵来。”楚楚心里充满了感激，挑灯夜战，认真地将洋洋搜集的资料学习了一遍。可应聘时她搜集的那些资料都没派上用场。

今天一进入实战，情况就不同了。楚楚之前学习的那些资料还真用上了。例如，写数字，从0到9这几个阿拉伯数字，楚楚从小学到大学写过很多遍，可财务上写阿拉伯数字有财务书写的特点。

0、6、8、9这几个数字有圆圈，圆圈要包拢，1不能太竖直，要有一定的倾斜，4、7、9的脚要靠下一点，6的头要向上伸一点，2的转折要绕一个弯，0、5、8要写在正中，不能靠上也不能靠下。

财务中的分节号是以千位来划分的，用逗号或空格表示，元与角、分之间以实心圆点来划分，角、分要略靠上一点，写完后再在角、分的上面划上一小横，用来和元以上进行区分。

楚楚今天开收据就写了这些数字，从张强、赵金诚的眼神之中可没有看出轻视的意思，就连王丽、艾会计也没有说什么，虽然没有表扬，但至少没有批评，要知道自己这个小辈，可是刚踏入“会计江湖”的新手。

还有阿拉伯数字的大写：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿。前天晚上闺蜜洋洋一而再再而三地提醒自己，“贰，没有右边的一撇，要记牢哦，别闹出笑话出来。要是错了，小心回来我‘修理’你。”今天涉及“贰”字时，闺蜜洋洋说这话的样子仿佛就在眼前，自己可不是怕她“修理”，那是说着玩的。她想的是自己第一天踏入“会计江湖”，虽然本领不高，资历不深，但不能犯低级错误。

还有怎样开支票。基本账户才能开现金支票，一般账户只能开转账支票，今天赵金诚拿来的就是转账支票。

支票要用黑颜色的笔开具，日期不能用阿拉伯数字填写，一定要使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。收款人要写全称，一个字都不能错，金额更重要，大小写要一致，这是最基本的要求。后面还有用途栏，也要填写清楚，存根联上要有经办人签字，存根联和支票联相连接的地方还要盖上骑缝章，印鉴也要盖齐全，今天王丽交来的印鉴只有两枚，还有一枚在财务部负责人钱经理手上。

楚楚心想：看来是对我不信任，不全交到我手上，开个支票还这么麻烦，跑几个地方盖章，真是多此一举。

楚楚后来才知道，这根本不是多此一举，印鉴分管是财务一项很重要的内部控制制度。

楚楚脑海中像过山车似的，天马行空。正在这时，有人来敲财务部的门。到点了，又要开始下午的工作了。楚楚马上收了神，起身去开门，这时王丽已经醒了，到洗手间去洗脸。楚楚开门一看，还是采购员张强，他的业务上午还没办完。他是来找艾会计的。楚楚心里有数。

上午楚楚给销售员赵金诚开增值税专用发票时，艾会计已经审核完了张强的采购合同，交给王丽进行了扫描存档。艾会计回到办公室后，将采购员张强代表公司签订的采购合同、发票及付款会签单交给楚楚，说明了需要给供货方付款的事宜。楚楚接过付款会签单，只见部门栏是“采购部”，经办人是“张强”，合同号、收款单位、开户行、付款金额、账号都已经填写清楚，大小写金额也对得上，款项内容写得很详细，注明了采购原材料的名称、数量、金额、合同号。经办人是“张强”，经办部门主管栏蔡勇已经签字，财务复核栏，艾会计签的是“已审核”，财务部负责人处钱经理已签字，主管副总、主管财务副总处，领导已签字，只是空着总经理一栏，总经理郑谦上午和司机杨华一起出差去了，还没回来，无法签字。

楚楚看了申请表后，心想：手续基本齐全，只差总经理签字了。按上午王丽说的，财务人员既要坚持原则，又要随机应变，看来这笔款项是要先付了，因为虽然申请表上郑总没签字，但采购合同上郑总出门前签过字了，也就是说郑总已经批准了此事。可从程序上来说，还是要向郑总请示的，于是楚楚拿着申请表对王丽说：“郑总没有签字，我到隔壁让钱经理去请示一下？”

王丽回答道：“好。”

楚楚敲开钱经理办公室的门，将申请表递给钱经理。

钱经理，您看郑总不在，没人签字，我是付，还是不付呢？

钱经理接过付款会签单，拿出手机说：“你稍等一会儿，我给郑总打个电话，请示一下。”

楚楚站在桌前，听钱经理跟郑总打电话请示，眼角的余光环视了钱经理办公室的布局。钱经理的办公室，上午来过两趟，签个字盖个章就走了，没来得及细看，现在才发现，哇！钱经理的办公室摆着这么大的书柜，还有好多书！一眼望去，都是专业书籍。专业书籍以前自己总觉得枯燥无味，可今天一踏入“会计江湖”，便有一种书到用时方恨少的感觉，看来以后还要加强学习。

楚楚心里正揣摩着无数个学习计划时，钱经理已跟郑总请示完了，挂了电话。将申请表递给楚楚说：“我已经跟郑总请示过了，可以付款，你让艾会计过来一下。”楚楚接过申请表，回到财务部，告诉艾会计说钱经理请她过去，然后自己将转账支票拿了出来，准备开具支票。

艾会计过去不到一分钟就回来了，楚楚猜想钱经理可能也是跟艾会计说可以付款的事。果然艾会计一进门就说：“楚楚，你可以给他们付款了，等郑总回来后再补签字。”

中午休息的时候，楚楚心想，自己又学了一遍怎样开具支票，上午接到了销售员赵金诚的一张转账支票，虽然那是别人的，可也算是学习了一次，现在已胸有成竹。楚楚开好了支票，让采购员张强在存根联的经手人上签了字，然后盖上骑缝章，再在单位印鉴栏盖上财务专用章和法人代表的人名章，剩下一个印鉴是钱经理的印章了。楚楚将支票用剪刀剪下来，存根联还保留在支票本上，用嘴吹了吹印鉴盖过的地方，自己看看，还满意，递给王丽道：“王出纳，您帮我看看，有无差错？”

楚楚将支票剪下来后，采购员张强以为她要给自己了，把手伸了出去，不想楚楚却将支票递给了王丽，张强伸出去的手又不好意思地缩了回来，顺势在头上摸了摸，神情有些尴尬。

王丽早已看在眼里，接过支票时说：“不要慌，张强，心急吃不了热豆腐。手续还没办完呢。”张强听王丽一语双关，顿时闹了一个大红脸。王丽却若无其事，开始认真地核对楚楚开具的转账支票。

出票日期的数字用的是中文大写，月份和日期的前面该加“零”的，楚楚也在前面写了大写的“零”字，收款人写的是全称，金额大小写书写正确，用途栏填的是“货款”，出票人签章栏盖的财务印鉴也盖得周周正正，还给钱经理的印章留了一个空位。小女孩不错嘛，不是没有实践经验吗？这可不像没开过支票的人，第一次开支票就这么娴熟。王丽很满意，将支票递回给楚楚道：“你到钱经理那边去盖另外一个印鉴吧。”

楚楚接过支票，拿到钱经理办公室，钱经理已经将印鉴拿了出来，楚楚一进来，钱经理接过支票，快速浏览后，便盖上了印鉴。楚楚出去时，他暗自点了点头。

采购员张强因为刚才闹了一个大红脸，此时楚楚将支票递给他，他还有点迟疑，想接又不敢接，怕王丽又来笑话他。

楚楚催促道：“刚才还十万火急的，现在不急了？”

说得张强的脸腾地一下又红了，接过支票急匆匆地出了财务部的门。

张强走后，楚楚将银行存款日记账拿了出来，在上面登记刚给张强开具的支票支出金额。

付款单位必须在其银行存款余额内签发支票，不得签发空头支票。