前言

2017年12月29日，国家税务总局颁发《关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》，对“年度申报表（A类2014年版）”进行删改、优化和精简。年度企业所得税申报表的填写涉及知识面宽广，实际填表操作人员首先要对《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及财政部国家税务总局相关法规进行认真的研读和准确理解，同时要全面准确地掌握“企业会计准则”所涉及的各种账务处理业务，明确会计核算和企业所得税法的差异及其纳税调整的具体方法；实际申报时还要熟悉网上申报系统的计算机软件和相关数据库方面的知识。编者从实际填报的操作角度出发，详细阐述表中数字的来龙去脉及会计账务的取数依据，引导实际工作者按图索骥，进行年度企业所得税的申报。

本书对2017年版本的企业所得税申报表主附表共37表的重要内容举例说明进行模拟填写，并对各个模块的一、二、三级附表之间（仅税收优惠有三级附表、但无一级附表）以及附表与主表之间的数字联系进行阐述。本书的主要使用对象为居民企业，对非居民企业、企业所得税核定征收企业、银行及其他非银行金融机构以及民间非营利组织等单位尚未涉及。

本书能够出版问世，首先，要感谢北京恒华房地产集团的鼎力相助，集团董事长邝小洋先生对全书的章节内容、逻辑结构及体系进行了认真的审定；其次，要感谢北京中普惠会计师事务所有限公司和北京中财通会计服务有限公司的有关员工以及北京融和物业有限公司财务总监杨若桐女士积极参与此书的编写工作；最后，要感谢国家税务总局税务干部进修学院王建华副教授对全书进行审定。

本书仅供实际填报年度企业所得税汇算清缴操作时参考，书中如有不妥之处，敬请读者批评指正，如有修改意见或建议，请发送至邮箱zhuchunao@sina.cn，以便日后修订时参考。

企业所得税汇算清缴填报指南编写组2018年11月