前言

税收筹划是市场经济发展到一定阶段的产物，是在对税收制度和税收政策充分研究的基础上，通过对纳税人具体情况的分析，为纳税人提出合理纳税安排，以规避税务风险、合法减轻纳税人税收负担的一门实践性极强的课程。“税收筹划理论与实务”是应用型高等院校财经专业的一门核心课程。“税收筹划理论与实务”服务于财会专业人才培养目标，培养具有一定税收筹划知识的应用型人才。本课程坚持“理论与实务”相结合的原则，以税收筹划能力的培养为主线，直接为培养学生从事税收筹划工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力服务。

本教材内容包括三篇。上篇包括税收筹划认知、税收筹划方法及其技术；中篇包括增值税的税收筹划、消费税税收筹划、企业所得税税收筹划、个人所得税税收筹划、关税及其他税种的税收筹划；下篇包括企业成长的税收筹划、企业财务管理的税收筹划、企业经营的税收筹划共11章，涉及97个税收筹划案例。为培养应用型的税收筹划人才，本教材从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评7个方面对税收筹划案例进行分析，突出了税收筹划的实用性和应用性，有利于学生掌握税收筹划的基础理论和提高学生的税收筹划应用能力。

本教材在借鉴大量优秀税收筹划成果的基础上，结合作者对税收筹划理论的认知和多年以来实务工作的经验而编写的，具有以下特色：

（1）实用性、针对性、应用性强。

本教材在介绍税收筹划理论的基础上，更加注重税收筹划的实用性、针对性、应用性。本教材涉及案例170多个，案例经典、丰富，让学生能够尽快掌握税收筹划的基本思想。

（2）适合税收筹划应用型人才的培养。

本教材强调“理论与实践”相结合，突出实践性和应用性，力求场景化教学。教材编写的形式与内容适合税收筹划应用型人才的培养。每章开头设置“能力培养目标”，让学生懂得本章学习的基本目标；在每章学习之前，设置“案例导入”，激发学生的学习兴趣；在对筹划案例的讲解过程中，按照“筹划案例”“工作要求”“税法依据”“筹划思路”“筹划过程”“筹划结论”“筹划点评”7个方面对税收筹划案例进行分析，让学生尽快掌握有针对性的税收筹划思想；每章最后设置了“技能训练”，有利于学生税收筹划能力的提高。

（3）时效性强。

本教材是在自2016年5月1日起全面推开“营改增”试点的背景下，即以最新税法和会计准则为依据编写的，除了传统的税收筹划内容之外，融入了“营改增”相关内容的税收筹划，尽量使税收筹划理论与实务与时俱进。

本教材适合于财务管理、会计、财政、工商管理、审计、项目管理、税务等专业的本科教学，也可以作为研究生教育的参考阅读资料，对于从事税务咨询、税收筹划和企业财务管理的工作者也具有参考价值。本课程的先行课程是财务管理、财务会计、税务会计、税法等。本教材所依据的是我国现行税收法规，若税法有变，应当以新税法为准。

本教材由龙敏、陈永智任主编，负责全书写作大纲的拟定和编写的组织工作。冯世全、任郁楠、褚德勇任副主编，负责全书的修改定稿。编写具体分工如下：第1章由陈永智执笔，第2、3、10章由龙敏执笔，第4、5章由冯世全执笔，第6、9章由任郁楠执笔，第11章由褚德勇执笔，第7章由时君燕执笔，第8章由冯世全与褚德勇执笔。

本教材在编写过程中，参阅了大量与本学科相关的著作、论文与教材，在此向其作者表示深深的谢意。由于编者能力和水平有限，加之我国税法一直处在不断改革和完善的进程中，本教材中定有不当之处，敬请广大读者批评指正。

编者