5.6 ISPMT函数：计算特定投资期间内支付的利息
【函数名称】ISPMT
【主要功能】计算特定投资期内要支付的利息。
【使用格式】=ISPMT(rate, per, nper, pv)
【参数说明】rate为投资的利率，per为要计算利息的期数（此值必须在0到nper-1之间）, nper为投资的总支付期数，pv为投资的现值（对于贷款来说pv为贷款数额）。
【应用举例】
对于参数，应确定的rate和nper的单应保持一致性。例如：同样是3期年利率为6%的贷款，如果按月支付，rate应为6%/12, nper应为3*12；如果按年支付，rate应为6%, nper为3。即要么是以月为单位的相对应数据，要么是以年为单位的相对应的数据。对所有参数，都以负数代表现金支出（如存款或他人取款），以正数代表现金收入（如股息分红或他人存款）。关于ISPMT函数举例如下。
1．按年计息
某人按揭贷款12000元，贷款年限为3年，年利率为5.40%，每年等额本金还贷（即：每年还本金相同，但本金与利息之和变动）。请问：①每年末应还本金和利息分别是多少？②此笔贷款业务银行共收取了多少利息？
如图5.5所示，在A2单元格中录入按揭贷款的金额12000元，在B2单元格中录入贷款年限3年，在C2单元格中录入年利率5.40%，因为还款是每年等额本金还贷，因此第一年应还利息，即在C6单元格中录入公式：=ISPMT($C$2, A6-1, $B$2, $A$2)。具体公式的设置如图5.6所示。
图5.5 ISPMT函数按年计息
图5.6 ISPMT函数按年计息公式设置图
将公式设置后，就可以计算出每年末应还本金和利息，如第一年应还本金4000.00元，应还利息为648元，年还款额为4648.00元，还款后贷款余额为8000.00元；此笔贷款业务银行共收取了1296.00元。
2．按月计息
某人按揭贷款9000元，贷款年限为0.5年（即6个月），年利率为4.80%，每月等额本金还贷（即：每年还本金相同，但本金与利息之和变动）。请问：
❑ 每月末应还本金和利息分别是多少？
❑ 银行规定，一旦执行按揭贷款，最低不得在6个月之内还贷。此笔贷款业务中，银行收取了多少利息？
图5.7 ISPMT函数按月计息
如图5.7所示，在A2单元格中录入按揭贷款的金额9000元，在B2单元格中录入贷款年限0.5年，在C2单元格中录入年利率4.80%，因为还款是每年等额本息还贷，因此第一年应还利息，即在C6单元格中录入公式：=ISPMT($C$2/12, A6-1, $B$2*12, $A$2)。具体公式的设置如图5.8所示。
图5.8 ISPMT函数按月计息设置图
将公式设置后，就可以计算出每月末应还本金和利息，如第一月应还本金1500.00元，应还利息为36.00元，月还款额为1536.00元，还款后贷款余额为7500.00元；其他月份应还本金、应还利息及贷款余额如图5.8所示；此笔贷款业务银行从中收取了72.00元。
注意：年利率除以12将得到月利率。支付的年数乘以12得到支付次数（月份数）。
3．IPMT函数与ISPMT函数的区别
IPMT函数与ISPMT函数还款方式不同。IPMT计算的是贷款后分期等额本息还贷中，每次应支付的利息；而ISPMT的还款方式是分期等额本金还贷中，每次应支付的利息。
等额本息还贷是每次还的本金加上利息之和相同；等额本金还贷是每次还的本金相同。