第二章　银行主要业务

第一节  负债业务

一、存款业务

存款是存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。

表2-1  存款业务分类

1．个人存款业务

《中华人民共和国商业银行法》规定，办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则。

（1）活期存款

活期存款是指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款。

①计息金额

存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。除活期存款在每季结息日时将利息计入本金作为下季的本金计算复利外，其他存款一律不计复利。

②计息时间

从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。

③计息方式

《通知》中规定：除活期和定期整存整取两种存款外，国内银行的通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取6个存款种类，只要不超过中国人民银行同期限档次存款利率上限，计、结息规则由各银行自己把握。

人民币存款计息的通用公式：利息=本金×实际天数×日利率；

人民币存款利率的换算公式：日利率（%）=年利率（%）÷360

月利率（%）=年利率（%）÷12

《通知》中提供了两种计息方式的选择：

a．积数计息法：按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。目前，各家银行多使用积数计息法计算活期存款利息。

计息公式为：利息=累计计息积数×日利率

其中，累计计息积数=每日余额合计数；日利率由银行使用的年利率除以360天折算出。

b．逐笔计息法：按预先确定的计息公式逐笔计算利息。目前，各家银行多使用逐笔计息法计算整存整取定期存款利息。

计息期为整年（月）的，计息公式为：

利息=本金×年（月）数×年（月）利率

计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：

利息=本金×年（月）数×年（月）利率＋本金×零头天数×日利率

（2）定期存款

根据不同的存取方式，定期存款分为四种，如表2-2所示。

表2-2  定期存款种类

存款利率，视期限长短而定。通常，期限越长，利率越高。定期存款的具体计息方式如表2-3所示。

表2-3  定期存款计息方式

（3）其他种类的储蓄存款

除上述存款种类外，还有下列四种存款种类，如表2-4所示。

表2-4  其他存款种类

2．单位存款业务

单位存款又称对公存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。

（1）单位活期存款

单位活期存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

（2）单位定期存款

单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型。

（3）单位通知存款

单位通知存款是指单位类客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。按存款人提前通知的期限长短，可再分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。

（4）单位协定存款

单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。

（5）保证金存款

保证金存款是商业银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。按照保证金担保的对象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。

3．人民币同业存款

同业存款也称同业存放，全称是同业及其他金融机构存入款项，是指因支付清算和业务合作等的需要，由其他金融机构存放于商业银行的款项。

4．外币存款业务

外币存款业务与人民币存款业务的共同点：都是存款人将资金存入银行的信用行为，都可按存款期限分为活期存款和定期存款，按客户类型分为个人存款和单位存款等。

目前，我国银行开办的外币存款业务币种主要有九种：美元、欧元、日元、港币、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎（简称“瑞郎”）、新加坡元。其他可自由兑换的外币，不能直接存入账户，需由存款人自由选择上述货币中的一种，按存入日的外汇牌价折算存入。

【例1】商业银行的最主要的负债是（　　）。

A．证券投资　 

B．自有资本　 

C．存款　 

D．贷款

【答案】C

【解析】商业银行的负债业务是指商业银行筹措资金、形成资金来源的业务，其中最主要的负债的业务就是存款业务。

二、借款业务

商业银行的借款包括短期借款和长期借款两种。短期借款是指期限在一年或一年以下的借款，主要包括同业拆借、证券回购协议和向中央银行借款等形式。长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，具体包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。

【例2】下列各项中，属于商业银行负债业务创新的项目是（　  ）。

A．回购协议

B．备用信用证

C．可转让支付命令账户

D．金融期权

【答案】C

【解析】可转让支付命令账户是一种对个人和非盈利机构开立的、计算利息的支票账户，也称为付息的活期存款。它以支付命令书取代了支票，实际上是一种不使用支票的支票账户，是西方商业银行的新型存款账户。

第二节  资产业务

一、贷款业务

1．贷款业务概述

贷款业务是指商业银行发放贷款相关的各项业务。目前，我国银行信贷管理一般实行集中授权管理（自上而下分配放贷权力）、统一授信管理（控制融资总量及不同行业不同企业的融资额度）、审贷分离、分级审批、贷款管理责任制相结合，以切实防范、控制和化解贷款业务风险。

我国自2002年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类称为“不良贷款”，不良贷款率是衡量银行资产质量的最重要指标，具体如表2-5所示。

表2-5  贷款五级分类

2．个人贷款业务

个人贷款是指以自然人为借款人的贷款。包括以下四类：

（1）个人住房贷款

个人住房贷款，是个人贷款最主要的组成部分，是指向借款人发放的用于购买、建造和大修各类型住房的贷款。

（2）个人消费贷款

个人消费贷款可分为六种类型：个人汽车贷款、助学贷款（又可分为国家助学贷款和一般商业性助学贷款）、个人消费额度贷款、个人住房装修贷款、个人耐用消费品贷款和个人权利质押贷款。

（3）个人经营贷款

个人经营贷款是指银行对自然人发放的、用于合法生产、经营的贷款。

（4）个人信用卡透支

个人信用卡透支是指持卡人进行信用消费、取现或其他情况所产生的累积未还款金额。

个人贷款业务的还款方式通常包括等额本息及等额本金两种。

3．公司贷款业务

公司贷款又称企业贷款或对公贷款，是以企事业单位为对象发放的贷款。

（1）流动资金贷款

流动资金贷款是为了弥补企业流动资产循环中所出现的现金缺口，满足企业在生产经营过程中临时性、季节性的流动资金需求，或者企业在生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。

（2）固定资产贷款

固定资产贷款，也称为项目贷款，是为弥补企业固定资产循环中所出现的现金缺口，用于企业新建、扩建、改造、购置固定资产投资项目的贷款。

（3）并购贷款

并购贷款是指银行为境内企事业法人在改制、改组过程中，有偿兼并、收购国内其他企事业法人、已建成项目，以及进行资产、债务重组发放的贷款。

（4）房地产贷款

房地产贷款是指与房产或地产的开发、经营、消费活动有关的贷款，主要包括房地产开发贷款、土地储备贷款、法人商业用房按揭贷款和个人住房贷款四大类。公司业务中房地产贷款是指前三类贷款。

（5）银团贷款

银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款协议，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。银团贷款成员分为牵头行、代理行和参加行三种角色。

（6）贸易融资

商业银行提供的贸易融资可以分为国内贸易融资和国际贸易融资两大类：前者是指对在国内商品交易中产生的存货、预付款、应收账款等资产进行的融资，我国开办的国内贸易融资业务有国内保理、发票融资、国内信用证、国内信用证项下打包贷款、国内信用证项下买方融资等产品；后者按进口方银行提供服务对象的不同可以分为两大类，一类是进口方银行为进口商提供的服务，另一类是出口方银行为出口商提供的服务，如表2-6所示。

表2-6  商业银行提供的国际贸易融资服务

以下为几种主要的贸易融资工具：

①信用证

信用证是指银行有条件的付款承诺，即开证银行依照客户（开证申请人）的要求和指示，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的单据：向第三者（受益人）或其指定人进行付款或承兑；或授权另一家银行进行该项付款或承兑；或授权另一家银行议付。

表2-7  信用证的种类

②押汇

按进出口方的融资用途来分，押汇可分为出口押汇和进口押汇。

③保理

保理又称为保付代理、托收保付，是贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为了规避收款风险而采用的一种请求第三者（保理商）承担风险的做法。保理与传统结算方式相比的优势主要在于融资功能。

④福费廷

福费廷也称为包买票据或买断票据，是指银行（或包买入）对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现（即买断）。

（7）票据贴现与转贴现

票据贴现是指商业汇票的合法持票人，在商业汇票到期以前为获取票款，由持票人或第三人向金融机构贴付一定的利息后，以背书方式所作的票据转让。

票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。

【例1】一般商业性助学贷款属于（　　）。

A．个人消费类贷款　

B．单位消费类贷款

C．个人住房贷款

D．个人助学贷款

【答案】A

【解析】个人消费类贷款可分为个人汽车贷款、助学贷款、个人消费额度贷款、个人住房装修贷款、个人耐用消费品贷款和个人权利质押贷款。

二、债券投资业务

1．债券投资的目标

商业银行债券投资的目标主要是平衡流动性和盈利性，并降低资产组合的风险、提高资本充足率。

2．债券的投资对象

我国商业银行债券投资的对象主要包括国债、金融债券、中央银行票据、资产支持证券、企业债券和公司债券等。

3．债券投资的收益

债券投资的收益一般通过债券收益率进行衡量和比较。具体的收益率如表2-8所示。

表2-8  债券投资的具体收益率

 

4．债券投资的风险

商业银行债券投资的风险，主要包括信用风险、价格风险、利率风险、购买力风险、流动性风险、政治风险、操作风险等。

三、现金资产业务

1．现金资产的含义

现金资产是商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。

2．现金资产的分类

我国商业银行的现金资产主要包括三项：

（1）库存现金，是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。

（2）存放中央银行款项，是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。由两部分构成：①法定存款准备金；②超额存款准备金。

（3）存放同业及其他金融机构款项，是指商业银行存放在其他银行和非银行金融机构的存款。

【例2】（多项选择题）商业银行的资产业务包括（　  ）。

A．投资业务　 

B．放款业务　 

C．储蓄存款　 

D．结算业务

【答案】AB

【解析】储蓄存款属于银行负债业务；结算业务属于中间业务，不列入银行资产负债表。

【例3】（多项选择题）商业银行的贷款业务有逐渐“表外化”的倾向，其具体业务有（　　）。

A．再贷款 

B．回购协议

C．贷款额度　 

D．周转性贷款承诺

【答案】BCD

【解析】贷款业务表外化可以降低表内风险资产的比重，提高资本充足率。具体业务有贷款证券化、回购协议、贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、票据发行便利等。

第三节  中间业务

一、交易业务

交易业务是指银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括外汇交易业务和金融衍生品交易业务。

1．外汇交易业务

外汇交易既包括各种外国货币之间的交易，也包括本国货币与外国货币的兑换买卖。根据外汇交易方式的不同，外汇交易可以分为即期外汇交易和远期外汇交易。

（1）即期外汇交易

即期外汇交易又称为现汇交易或外汇现货交易，是指在第二个营业日或成交当日办理实际货币交割的外汇交易。

（2）远期外汇交易

远期外汇交易又称为期汇交易，是指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易。

2．金融衍生品交易业务

金融衍生品是一种金融合约，其价值取决于一种或多种基础资产或指数，合约的基本种类包括远期、期货、掉期（互换）和期权。还包括具有远期、期货、掉期（互换）和期权中一种或多种特征的结构化金融工具。

二、清算业务

清算业务是指银行间通过账户或有关货币当地清算系统，在办理结算和支付中用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。按地域划分，清算业务可分为国内联行清算和国际清算。

1．国内联行清算

国内联行清算根据交易行是否属于同一银行分为系统内联行清算和跨系统联行往来。同一家银行的总、分、支行间彼此互称为联行。当资金结算业务发生在同一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，称为联行往来。

系统内联行清算包括全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来。跨系统联行往来是指结算业务发生在两家不同的银行间的清算业务。跨系统往来的资金清算必须通过中国人民银行办理。

2．国际清算

国际清算业务是在国际银行间办理结算和支付中用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法，其类型主要分为内部转账型和交换型两种。

三、支付结算业务

支付结算业务是指银行为单位客户和个人客户采用票据、汇款、托收、信用证、信用卡等结算方式进行货币支付及资金清算提供的服务。主要收入来源是手续费收入。传统的结算方式是指“三票一汇”，即汇票、本票、支票和汇款。

1．汇票

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

2．本票

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据，用于单位和个人在同一交换区域支付各种款项，分为定额银行本票和不定额银行本票。银行本票提示付款期限为两个月。

3．支票

支票是出票人签发的，委托出票人支票账户所在的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，可用于单位和个人的各种款项结算。分为现金支票、转账支票、普通支票等。

4．汇款

汇款业务是指银行接受客户的委托，通过银行间的资金划拨、清算、通汇网络，将款项汇往收款方的一种结算方式，主要有电汇、票汇、信汇三种方式。

5．信用证

信用证是由银行根据申请人的要求，向受益人（即收款人）开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件，是一种有条件的银行支付承诺。其主要特点为：信用证是一项独立于贸易合同之外的契约。该业务处理的是单据，而不是与单据有关的货物。

6．托收

托收是指委托人（收款人）向其账户所在银行（托收行）提交凭以收取款项的金融票据或/和商业单据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人收取款项。托收属于商业信用，托收银行与代收银行对托收的款项能否收到不承担责任。

四、银行卡业务

银行卡是由商业银行（或者发卡机构）发行的具有支付结算、汇兑转账、存取储蓄、循环信贷等全部或部分功能的支付工具或信用凭证。银行卡的分类如表2-15所示。

表2-9  银行卡分类

1．信用卡

信用卡是指由商业银行或非银行发卡机构向其客户提供具有消费信用、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具（在我国目前尚不允许非银行发卡机构发行信用卡）。

信用卡消费信贷的特点：

（1）循环信用额度；

（2）具有无抵押无担保贷款性质；

（3）一般有最低还款额要求；

（4）通常是短期、小额、无指定用途的信用；

（5）信用卡除具有信用借款外，还有存取现金、转账、支付结算、代收代付、通存通兑、额度提现、网上购物等功能。

2．借记卡

借记卡是指银行发行的一种要求先存款后消费的银行卡。卡内消费、转账、ATM取款直接从存款账户扣划，不具备透支功能。

【例1】下列关于信用卡的说法不正确的是（　　）。

A．信用卡可以透支，并享有免息缴款期

B．信用卡不设置最低还款额，客户透支后可自助分期还款

C．贷记卡的持有人可以再信用额度内先消费后还款

D．信用卡可分为贷记卡与准贷记卡两种

【答案】B

【解析】信用卡的最低还款额是指持卡人在到期还款日（含）前偿还全部应付款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额进行还款，最低还款额为消费金额的10%加其他各类应付款项。客户信用卡透支用于消费后可以分期还款，但是透支提取现金则不可以。

五、代理业务

1．代收代付业务

代收代付业务是指商业银行利用自身的结算便利，接受客户委托代为办理指定款项收付事宜的业务。目前主要是委托收款和托收承付两类。

2．代理银行业务

（1）代理政策性银行业务

代理政策性银行业务是指商业银行受政策性银行的委托，对其自主发放的贷款代理结算，并对其账户资金进行监管的一种中间业务。

（2）代理中央银行业务

代理中央银行业务是指根据政策、法规应由中央银行承担，但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行承担的业务。代理中央银行业务主要包括代理财政性存款、代理国库、代理金银等业务。

（3）代理商业银行业务

代理商业银行业务是商业银行之间相互代理的业务。代理商业银行业务主要包括代理结算业务、代理外币清算业务、代理外币现钞业务等。

3．代理证券资金清算业务

代理证券资金清算业务是指商业银行利用其电子汇兑系统、营业机构以及人力资源为证券公司总部及其下属营业部代理证券资金的清算、汇划等结算业务。

4．代理保险业务

代理保险业务是指代理机构接受保险公司的委托，代其办理保险业务的经营活动。代理保险业务的种类主要包括代理人寿保险业务、代理财产保险业务、代理收取保费及支付保险金业务、代理保险公司资金结算业务。

5．其他代理业务

（1）委托贷款业务

委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。

（2）代销开放式基金

代销开放式基金业务是指银行利用其网点柜台或电话银行、网上银行等销售渠道代理销售开放式基金产品的经营活动。

（3）代理国债买卖

代理国债买卖业务是指银行的这样一种经营活动，银行客户可以通过银行营业网点购买、兑付、查询凭证式国债、储蓄国债（电子式）以及柜台记账式国债。

六、托管业务

1．资产托管业务

资产托管业务是指具备一定资格的商业银行作为托管人，依据有关法律法规，与委托人签订委托资产托管合同，安全保管委托投资的资产，履行托管人相关职责的业务。

2．代保管业务

代保管业务是银行利用自身安全设施齐全等有利条件设置保险箱库，为客户代理保管各种贵重物品和单证并收取手续费的业务。

七、担保业务

我国银行的担保类业务分为银行保函业务和备用信用证业务。

1．银行保函业务

银行保函是指银行应申请人的要求，向受益人作出的书面付款保证承诺，银行将凭受益人提交的与保函条款相符的书面索赔履行担保支付或赔偿责任。

根据担保银行承担风险的不同及管理需要，可分为融资类保函和非融资类保函两大类。

2．备用信用证业务

备用信用证是开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人不能及时履行义务或破产的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。

备用信用证主要分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用证两类。

八、承诺业务

承诺类业务是指商业银行承诺在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务。

1．项目贷款承诺

项目贷款承诺是为客户报批项目可行性研究报告时，向国家有关部门表明银行同意贷款支持项目建设的文件。

2．开立信贷证明

开立信贷证明是应投标人和招标人或项目业主的要求，在项目投标人资格预审阶段开出的用以证明投标人在中标后可在承诺行获得针对该项目的一定额度信贷支持的授信文件。根据银行承诺性质的不同，信贷证明分为有条件的信贷证明和无条件的信贷证明两类。

3．客户授信额度

授信额度是银行确定的在一定期限内对某客户提供短期授信支持的量化控制指标，银行一般要与客户签订授信协议。

4．票据发行便利

票据发行便利是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。

九、理财业务

商业银行理财业务是商业银行将客户关系管理、资金管理和投资组合管理等业务融合在一起，向公司、个人客户提供综合性的定制化金融产品和服务。

十、电子银行业务

电子银行业务是指商业银行等银行业金融机构利用面向社会公众开放的通讯通道或开放型公众网络，以及银行为特定自助服务设施或客户建立的专用网络，向客户提供的银行服务。电子银行渠道主要包括：网上银行、电话银行、手机银行、自助终端。

【例2】下列不属于中间业务的是（　　）。

A．结汇业务　 

B．国际结算　 

C．信息咨询业务　 

D．公开市场业务

【答案】D

【解析】公开市场业务属于一般政策性工具。

【例3】（多项选择题）下列各项中，属于商业银行中间业务的特点的有（　　）。

A．自由度较大　 

B．透明度差　 

C．高杠杆作用　 

D．风险高

【答案】ABC

【解析】商业银行的中间业务是指商业银行不运用或者少运用自己的资金，不直接增加表内资产负债，利用自身优势，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。其特点表现为自由度较大、透明度差、高杠杆作用和多数交易风险分散于银行的各种业务之中。