第一部分 章节题库
第一篇 农村信用社基础知识
第一章 农村信用社概况
第一节 农村信用社简介
一、单项选择题
1．农村信用社产权制度改革的主要形式有（ ）种。
A．1
B．2
C．3
D．4
【答案】D
【解析】农村信用社产权制度改革的主要组织形式有：①组建股份制的农村商业银行；②在合作制的基础上，借鉴吸收股份制运作机制，组建农村合作银行；③以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人；④在完善合作制的基础上，继续实行乡镇信用社和县（市）联社各为法人的体制。
2．信用社筹资的途径不包括（ ）。
A．吸收实物资金
B．发行股票
C．吸收无形资产投资
D．发行债券
【答案】D
【解析】信用社主要通过吸收实物资金、发行股票、吸收无形资产投资三种方式筹资。
3．农村信用社所有社员必须用货币资金入股，单个社员最高持股比例不得超过该农村信用社股本金总额的（ ）。
A．1%
B．2%
C．3%
D．4%
【答案】B
【解析】根据《农村信用合作社管理规定》和《农村信用合作社县级联合社管理规定》，农村信用社所有社员必须用货币资金入股，单个社员最高持股比例不得超过该农村信用社股本金总额的2%。
4．农村信用社必须向人民银行缴存（ ）。
A．管理费
B．存款准备金
C．利润
D．二级准备金
【答案】B
【解析】农村信用社作为存款类金融机构，必须向人民银行缴存存款准备金。
5．目前，我国农村信用社的监督管理机关是（ ）。
A．中国农业银行
B．中国银监会
C．中国人民银行
D．中国发展银行
【答案】B
【解析】2003年，我国成立了中国银监会，主要负责对银行业金融机构实施监管，它的成立标志着中国人民银行自新中国成立以来集货币政策与银行监管于一体的时代的结束。
6．就农村信用社的性质，下面表述正确的是（ ）。
A．农村信用社是企业法人
B．农村信用社是农村商业银行
C．农村信用社是地方财政单位
D．农村信用社是农业银行的下属机构
【答案】A
【解析】农村信用社作为一种合作性的金融机构，其自身的性质可以从以下三个方面加以理解：①农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。②农村信用合作社是银行类金融机构。③农村信用合作社是信用合作机构，以互助、自助为目的，在社员中开展存款、信贷业务。
7．我国第一家农村信用社组建于（ ）。
A．河南省
B．湖北省
C．河北省
D．四川省
【答案】C
【解析】合作金融组织在我国有悠久历史，1923年，我国在河北香河组建了第一家农村信用社。
8．储蓄机构设置必须具备的条件包括（ ）。
A．有必要的安全防范措施
B．熟悉储蓄业务的工作人员不少于4人
C．有机构名称、组织机构和营业场所
D．营业场所应处于闹市区，交通必须便利
【答案】ABC
【解析】储蓄机构的设立必须具备下列条件：①有必要的安全防范措施；②熟悉储蓄业务的工作人员不少于4人；③有机构名称、组织机构和营业场所。
9．根据《商业银行法》规定，信用社可以经营业务（ ）。
A．发放短期、中期、长期贷款
B．办理国内外结算
C．发行金融债券
D．代理收付款项及代理保险业务
【答案】ABCD
【解析】根据《商业银行法》规定，信用社可以吸收公众存款，发放短期、中期、长期贷款，办理国内外结算．发行金融债券，代理收付款项及代理保险业务等。
二、多项选择题
1．下列关于组建农村商业银行的条件，表述正确的有（ ）。
A．注册资本金不低于5000万元人民币，资本充足率达到4%
B．设立前辖内农村信用社总资产10亿元以上，不良贷款比例15%以下
C．发起人不少于l000人，有具备任职所需的专业知识和业务工作经验的高级管理人员
D．有健全的组织机构、管理制度和中国银行业监督管理委员会规定的其他条件
【答案】BD
【解析】农村商业银行的资本充足率应达到8%，农村商业银行的发起人应不少于500人。
2．2007年批准设立的新农村金融机构有（ ）
A．农村信用社
B．农村商业银行和合作银行
C．村镇银行
D．农村资金互助社
【答案】CD
【解析】1951年5月，中国人民银行总行召开第一次全国农村金融工作会议，决定大力发展农村信用社；农村商业银行和合作银行是随着2003年深化农村信用社改革时期由农村信用社改制组建而成；2007年批准设立了村镇银行和农村资金互助社等新农村金融机构。
3．农村信用社改革的三大目标是（ ）。
A．风险防范更为有效
B．经济效益进一步提高
C．各项业务得到更快更好的发展
D．队伍素质进一步提高
【答案】ABC
【解析】农村信用社改革和发展的三大目标是指风险防范更为有效，经济效益进一步提高，各项业务得到更快更好的发展。
4．农村信用社改革的主要内容有（ ）。
A．改革信用社产权制度
B．改革信用社管理体制
C．国家给予适当政策扶持
D．转换经营机制，增强服务功能
【答案】ABCD
【解析】深化农村信用社改革，重点包括：①改革信用社产权制度；②改革信用社管理体制；③国家给予适当政策扶持；④转换经营机制，增强服务功能。
5．农村信用社是由辖区内（ ）入股组成的社区性地方金融机构。
A．农户
B．个体工商户
C．中小企业
D．党政机关
E．事业单位
【答案】ABC
【解析】农村信用社是由辖区内农户、个体工商户和中小企业入股组成的社区性地方金融机构。
6．2003年以来，中央明确提出，农村信用社改革的总体要求是（ ）。
A．明晰产权关系
B．强化约束机制
C．增强服务功能
D．国家适当扶持
E．地方政府负责
【答案】ABCDE
【解析】2003年以来，中央明确提出，农村信用社改革的总体要求是：“明晰产权关系，强化约束机制，增强服务功能，国家适当扶持，地方政府负责”。
7．首批实施深化农村信用社改革试点的省市有（ ）。
A．重庆
B．安徽
C．北京
D．山东
E．山西
【答案】AD
【解析】2003年6月下旬，国务院出台了《深化农村信用社改革试点方案》。8月18日，国务院召开了浙江、山东、江西、贵州、吉林、重庆、陕西、江苏8个试点省（市）政府负责同志座谈会，深化农村信用社改革试点工作正式启动。
8．统一法人后农村信用社的独立核算单位是（ ）。
A．县联社
B．省联社
C．农业银行
D．人民银行
【答案】A
【解析】1999年，江苏省开始进行统一法人的农村信用社改革试点，实行县联社统一法人制。统一法人后农村信用社的独立核算单位是县联社。
9．农村信用社对于“四类”案件采取“一案一报”的方式，这“四类”案件具体是（ ）。
A．金融诈骗案件
B．抢劫案件
C．盗窃案件
D．涉枪案件
【答案】ABCD
【解析】这里所指的“四类”案件具体是指金融诈骗、盗窃、抢劫、涉枪案件。对于这四类案件应采取“一案一报”方式，主要通过书面、电话、传真、数据传输、派人专案汇报等途径报告。
三、判断题
1．农村信用社最高权力机构是理事会。（ ）
【答案】×
【解析】农村信用社为保障社员的各项权益，在内部推行民圭管理制度，其表现为“三会”制度。所谓“三会”是指社员（代表）大会、理事会和监事会。社员代表大会是信用社的权力机构，由本社社员组成。理事会是社员代表大会的常设机构，理事由社员代表大会选举和更换。监事会是农村信用合作社的监督机构。
2．保证方式一般是连带责任的保证。（ ）
【答案】×
【解析】保证方式有一般保证和连带责任的保证。保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证合同另有约定的，按照约定执行。
3．我国于1955年，在河北香河组建了第一家农村信用社。（ ）
【答案】×
【解析】合作金融组织在我国有悠久历史。1923年，我国在河北香河组建了第一家农村信用社。1955年，中国农业银行正式成立，负责指导和辅助农村信用社。
4．中国农业银行负责农村信用社的储蓄管理工作。（ ）
【答案】×
【解析】中国人民银行负责全国储蓄管理工作，包括农村信用社的储蓄管理。
第二节 农村信用社的内部控制
一、单项选择题
1．我国第一个有关内部控制方面的官方文件是（ ）。
A．《加强金融机构内部控制的指导原则》
B．《商业银行内部控制指引》
C．《金融机构内部控制指导》
D．《内控指引》
【答案】A
【解析】1997年5月，中国人民银行颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，这是我国第一个有关内部控制方面的官方文件。
2．下列哪项不属于金融机构内部控制的原则？（ ）
A．全面性
B．审慎性
C．有效性
D．非独立性
【答案】D
【解析】金融机构内部控制的原则包括全面性、审慎性、有效性和独立性。
3．安全保卫责任制的原则应坚持（ ）。
A．“领导负责”的原则
B．“谁出问题，谁负责”的原则
C．“谁主管，谁负责”的原则
D．“领导与直接责任人共同负责”的原则
【答案】C
【解析】信用社安全保卫工作坚持“谁主管，谁负责”的原则，以“预防为主，群防群治，突出重点，保障安全”为基本工作方针。
4．农村信用社的权力机构是（ ）。
A．社员（代表）大会
B．职工（代表）大会
C．理事会
D．监事会
【答案】A
【解析】农村信用社的“三会”具体是指社员（代表）大会、理事会和监事会。其中，社员（代表）大会是农村信用社的权力机构；理事会是农村信用社的常设机构；监事会是农村信用社的监督机构。
5．农村信用社会计人员的任用应坚持回避制度，下列不属于回避对象的是（ ）。
A．夫妻关系
B．直系血亲关系
C．三代以内旁系血亲关系
D．朋友、同学关系
【答案】D
【解析】会计人员的任用应坚持回避制度。需要回避的直接亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系，不包括朋友、同学关系在内。
二、多项选择题
1．金融机构内部控制的目标包括（ ）。
A．确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行
B．确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现
C．确保风险管理体系的有效性
D．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
【答案】ABCD
【解析】金融机构内部控制的目标包括：①确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；②确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；③确保风险管理体系的有效性；④确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
2．农村信用社内部控制的目标包括（ ）。
A．防范经营风险
B．保证资产安全
C．为实现经营目标提供合理保证
D．保证会计记录的完整真实
【答案】ABCD
【解析】农村信用社内部控制的目标包括三个层次。第一层次的目标是防范经营风险；第二层次的目标是保证资产的安全、会议记录的完整真实和经营环节的规范；第三层次的目标是为实现经营目标和经营效益提供合理保证。
第三节 农村信用社的人力资源管理
一、单项选择题
1．农村信用社人力资源管理工作存在的主要问题不包括（ ）。
A．落后的人才观念
B．传统僵化的人事管理理念
C．缺少科学完备的人力资源管理体系
D．人力资源管理工作一直不受重视
【答案】D
【解析】随着市场化改革的深入，对外开放程度的扩大，农村信用社面临的竞争压力越来越大，人力资源管理问题越来越受到重视，而非一直不受重视。
2．信用社薪酬管理流程首要步骤是（ ）。
A．工作分析
B．职务评价
C．设计薪酬结构
D．市场薪资调查
【答案】A
【解析】一般来讲，薪酬管理流程由六个环节和步骤构成，按顺序如下：第一，工作分析；第二，职务评价；第三，设计薪酬结构；第四，市场薪资调查；第五，确定薪酬水平；第六，薪酬评估与评价。
3．信用社日常出纳业务使用的印章不包括（ ）。
A．个人名章
B．公章
C．现金收讫章
D．现金付讫章
【答案】B
【解析】信用社日常出纳业务使用的印章有个人名章、现金收讫章和现金付讫章。
4．信用合作社属于（ ）。
A．存款型金融机构
B．契约型金融机构
C．投资型金融机构
D．政策型金融机构
【答案】A
【解析】农村信用合作社是银行类金融机构，所谓银行类金融机构又称为存款机构和存款货币银行，其共同特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转账结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。
二、多项选择题
1．农村信用社人员的构成特点为（ ）。
A．人员结构不合理
B．显著的人缘、地缘和血缘性
C．严重的封闭性
D．数量上的绝对过剩和相对不足并存
【答案】ABCD
【解析】农村信用社人员构成特点包括：第一，人员结构不合理，整体质量低下。第二，数量上的绝对过剩与相对不足并存。第三，显著的人缘、地缘和血缘性。第四，严重的封闭性，员工缺少竞争压力。第五，人力资源状况的巨大区域差异性。
2．金融机构人力资源管理主要包括（ ）。
A．人力资源配置机制
B．人力资源激励约束考核机制
C．人力资源培训体系
D．人力资源观念
【答案】ABC
【解析】金融机构人力资源管理主要包括人力资源配置机制、人力资源激励约束考核机制和人力资源培训体系。
3．农村信用社内部推行民主管理制度，其表现形式是“三会”，这“三会”具体是指（ ）。
A．社员（代表）大会
B．董事会
C．理事会
D．监事会
【答案】ACD
【解析】农村信用社为保障社员的各项权益，在内部推行民主管理制度，其表现为“三会”制度。所谓“三会”是指社员（代表）大会、理事会和监事会。
第四节 农村信用社业务知识
一、单项选择题
1．信用社贷款种类按贷款期限可划分为（ ）。
A．短期贷款、中期贷款、长期贷款
B．临时贷款、短期贷款、中期贷款
C．短期贷款、中长期贷款、长期贷款
D．临时贷款、按揭贷款、中期贷款
【答案】A
【解析】贷款的主要分类：按期限分可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款；按贷款方式分可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款三种；按贷款的经济责任分可分为自营贷款、委托贷款和特定贷款三种。
2．信用社会计年度是指（ ）。
A．公历1月1日至12月31日
B．公历1月1日至12月120日
C．公历上年12月31日至本年12月31日
D．公历上年2月1日至本年12月31日
【答案】A
【解析】我国会计法规定：会计年度是每年的公历1月1日至12月31日。
3．某人存1000元，存期3年，定期存款年利率为14%，那么利息应为（ ）。
A．420元
B．500元
C．319元
D．316元
【答案】A
【解析】本题考查储蓄利息的简单计算。目前我国存款利息按照单利计算，公式为：利息＝本金×利息率×存期。很显然，本题应收利息额为：1000×3×14%＝420元。
4．借款人确实不能以现金方式偿还信用社贷款本息的前提下，信用社通过合法途径取得的用于抵偿贷款本金和利息的借款人、担保人或第三人的合法有效的资产是（ ）。
A．抵债资产
B．质押资产
C．抵押资产
D．借贷资产
【答案】A
【解析】抵债资产是指借款人确实不能以现金方式偿还信用社贷款本息的前提下，信用社通过合法途径取得的用于抵偿贷款本金和利息的借款人、担保人或第三人的合法有效的资产；抵押资产和质押资产是担保贷款中用以担保的资产，还未通过合法途径抵偿贷款本息，不属于信用社合法有效的资产。
5．工作人员在办理业务时如发现假票、假证或其他诈骗犯罪活动线索及可疑情况要及时报告（ ）。
A．主管领导和保卫部门
B．公安部门
C．稽核部门
D．纪检部门
【答案】A
【解析】在办理业务时如发现假票、假证或其他诈骗犯罪活动线索及可疑情况要，农村信用社工作人员及时报告给主管领导和保卫部门。
6．教育储蓄的对象（储户）为在校小学（ ）及以上学生。
A．三年级
B．四年级
C．五年级
D．二年级
【答案】B
【解析】教育储蓄是为了鼓励城乡居民以储蓄存款方式，为其子女接受非义务教育（指九年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士研究生和博士研究生）积蓄资金而开办的储蓄品种，它具有储户特定、存期灵活、总额控制、利率优惠、利息免税的特点。教育储蓄的对象（储户）为在校小学四年级（含四年级）以上学生。教育储蓄采用实名制。
7．以下选项，不属于信用社结算原则的是（ ）。
A．恪守信用，履约付款
B．先收后付，收妥抵用
C．谁的钱进谁的账，由谁支配
D．银行不垫款
【答案】B
【解析】农村企业和农民个人要在银行办理结算业务，必须遵守以下结算原则：①恪守信用，履约付款的原则。即办理结算的双方在办理结算时，应按照交易往来的不同情况，选择采用适合交易特点的结算方式，并根据双方各自的条件自行协商订约，严格按约办事。②“谁的钱进谁的账，由谁支配”的原则。即银行必须正确处理收、付双方的经济关系，迅速、准确、及时地办理款项收付，凭证上写的是谁的钱，就记入谁的账户，并确保其对存款的自主支配权。③银行不垫款的原则。即银行办理转账结算时，只负责把资金从付款单位的账户转入收款单位账户，因此，在未从付款单位账户划出款项之前，银行不承担垫付资金的责任。
8．不定额本票的金额起点为（ ）。
A．500元
B．100元
C．50元
D．200元
【答案】B
【解析】银行本票分为不定额本票和定额本票两种。不定额本票的金额起点为100元，提示付款期限最长不超过两个月。逾期本票农村信用社或银行不予受理。
9．银行信用卡首次使用于（ ）。
A．1952年美国
B．1969年德国
C．1950年美国
D。1950年英国
【答案】A
【解析】信用卡从1946年的美国狄纳斯俱乐部和运输公司发行的商业信用卡开始，于1950年已经在美国国内联营。1952年，美国加州的富兰克林国民银行首次发行了银行信用卡。
10．下列关于银行汇票的叙述，不正确的是（ ）。
A．银行汇票一律记名
B．银行汇票兑现性强，即使没填明“现金”字样的银行汇票也可兑付
C．银行汇票正联和“解讫通知联”必须同时提交汇人银行或农村信用社，两者缺一无效
D．银行汇票的有效付款期为1个月，逾期汇票，银行或农村信用社不予受理
【答案】B
【解析】B项的正确表述应为：银行汇票具有兑换性强的特点，只要填明“现金”字样的银行汇票可以直接到银行兑付现金，但对于没有填明“现金”字样的则不能兑付。
11．整存整取定期储蓄的起存点是（ ）。
A．10元
B．50元
C．100元
D．5元
【答案】B
【解析】整存整取定期储蓄以50元为起点，多存不限，一次存入，约定存期，由储蓄机构发给存单，到期凭存单一次支取本金和利息。
二、多项选择题
1．下列各项中，哪些属于中期财务会计报告？（ ）
A．年度报告
B．半年度报告
C．季度报告
D．月度报告
【答案】BCD
【解析】中期财务报告包括半年度报告、季度报告和月度报告。
2．根据《商业银行法》规定，信用社可以经营下列哪些业务？（ ）
A．吸收公众存款
B．发放短期、中期、长期贷款
C．办理国内外结算
D．发行金融债券
E．代理收付款项及代理保险业务
【答案】ABCDE
【解析】经中国人民银行批准，农村信用社可经营下列人民币业务：（一）办理存款、贷款、票据贴现、国内结算业务；（二）办理个人储蓄业务；（三）代理其他银行金融业务；（四）代理收付款项及受托代办保险业务；（五）买卖政府债券；（六）代理发行、代理兑付、承销政府债券；（七）提供保险箱业务；（八）由县联社统一办理资金融通调剂业务；（九）办理经中国人民银行批准的其他业务。
3．信用社的结算原则（ ）。
A．恪守信用，履约付款
B．先收后付，收妥抵用
C．谁的钱进谁的账，由谁支配
D．银行不垫款不垫款
【答案】ACD
【解析】信用社的结算原则是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。
4．现行的结算方式包括（ ）。
A．银行汇票
B．商业汇票
C．银行本票
D．支票
【答案】ABCD
【解析】现行的结算方式主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑结算、委托收款、托收承付、信用卡结算等。这些结算方式有些适用于同城结算（即同城范围内的转账结算），有些适用于异地结算（即跨地区的转账结算）。农村企事业单位和农民个人可根据结算需要加以选用。
5．农村信用社储蓄业务必须遵循的工作原则是（ ）。
A．存款自愿
B．取款自由
C．存款有息
D．为储户保密
【答案】ABCD
【解析】国家保护个人合法储蓄存款的所有权及其他合法权益，鼓励个人参加储蓄。储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。
6．单位银行结算账户按用途可以分为（ ）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
【答案】ABCD
【解析】银行存款账户按存款人的不同，可分为单位银行存款账户和个人银行存款账户。单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。根据需要可以分为不同的类别，主要包括一般存款账户、基本存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。
7．教育储蓄的特点包括（ ）。
A．存期灵活
B．总额控制
C．储户特定
D．利息免税
【答案】ABCD
【解析】教育储蓄的特点包括：①积零成整。每月起存金额50元，聚少成多。②存期灵活。可选择1年、3年、6年三种存期。③总额控制。每一账户最高可存2万元。④利率优惠。零存整取享受整存整取利率。⑤利息免税。到期所得利息免征利息所得税。⑥贷款优先。参加教育储蓄的储户，如申请助学金贷款，在同等条件下，信用社（营业部）可优先解决。
8．教育储蓄的期限可分为（ ）。
A．1年
B．10年
C．3年
D．6年
【答案】ACD
【解析】教育储蓄的期限可以分为1年、3年和6年期限。储蓄的办理方法有：①选择期限，一次全额办理；②选择期限，多次办理。
9．活期储蓄的特点包括（ ）。
A．利率较高，理财方便
B．通存通兑
C．流动性强，资金灵活
D．具有代缴功能，缴费方便
【答案】BCD
【解析】活期储蓄主要是为保持资金流动性，利率较低。其特点包括：①通存通兑。客户凭银行卡可在全国营业网点和自助设备上存取人民币现金，预留密码的存折可在同城工行网点存取现金。同城也可办理无卡（折）的续存业务。②资金灵活。客户可随用随取，资金流动性强。③缴费方便。客户可将活期存款账户设置为缴费账户，由银行自动代缴各种日常费用。
10．手持式点钞法有（ ）。
A．扇面
B．单指多张
C．多指多张
D．单指单张
【答案】BCD
【解析】手持式点钞法是将钞券拿在手上进行清点的点钞方法。手持式点钞方法一般有手持式单指单张点钞、手持式一指多张点钞、手持式四指拨动点钞和手持式五指拨动点钞等多种方法。
三、判断题
1．活期存款的起存点为1元人民币或者10元的等值外汇。（ ）
【答案】×
【解析】人民币活期存款1元起存，外币活期存款起存金额为不低于人民币20元的等值外汇。
2．对于贷款的展期，中央银行作出了一定的限制性规定，其中除法律另有规定外，长期贷款的展期期限累计不得超过原贷款期限的一半。（ ）
【答案】×
【解析】对于贷款展期，中央银行作出了一定的限制性规定，具体为：①短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；②中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；③长期贷款展期期限累计不得超过3年。法律另有规定的除外。
四、简答题
1．简述深化农村信用社改革试点必须坚持的原则。
答：做好深化改革试点工作，必须坚持以下四个原则：
（1）必须坚持为“三农”服务的原则。农村信用社不同于其他金融机构．无论其所有权结构和管理模式如何改革，其经营的方向必须坚持为农业、农村和农民服务，都要有利于农村经济结构的调整和农民的增产增收。偏离了这一方向，就背离了改革的宗旨和目标。
（2）要坚持因地制宜，分类指导的原则。改革试点中，要充分考虑农村经济发展的不平衡性，在产权制度设计、组织形式选择等方面，不搞“一刀切”，而要结合各地不同情况，实施区别对待，分类指导。
（3）要坚持按市场经济的发展取向进行改革。农村信用社是我国建国后最早成立的金融机构之一，50多年的发展历程，必然留有较重的计划经济的烙印，因此．农村信用社改革更要按照市场经济发展的要求，明晰产权关系，改善法人治理结构，使农村信用社真正成为能够适应农村经济发展的金融机构。
（4）坚持责权利相结合的原则，充分发挥各方面积极性。通过改革。要明确监督管理体制，切实发挥省级人民政府、国家监督管理机构、人民银行等有关部门以及农村信用社各个方面的积极作用，落实风险防范和处置责任。