1.3　迷人眼的资金乱象

在企业发展过程中，对资金的需求量会越来越大，资金管理的难度越来越大，但大部分财务组织都是在被动地进行资金安排和运作，往往被动依托投资等业务端的需求，反映出资金管理的滞后性和落后性；有些公司由于资金内控制度的缺陷，也暴露出各种资金乱象。常见问题如下：

·无中生有。公司利用虚假销售合同、虚假业务信息、虚假财务报表等手段，骗取债权人的信用，达到骗取借款的目的。一旦东窗事发，引发债权人收回借款和诉讼；公司虚假注资，或出资后提前抽回资金，导致资本不实。

·内戚掌权。有些公司，资金岗由老板的亲戚担任，纯粹从老板个人角度出发，对员工苛刻，对外不专业，缺少资金管理的正确操作经验。

·公私不分。公司业务与个人相混淆，公司的资金收付业务汇入个人的账户，个人大量占用公司备用金；对财政资金等专项资金挤占挪用，层层截留，虚报冒领，挥霍浪费。

·李代桃僵。以正规名义/项目申报资金，实际投入到其他项目中，如财政资金的挪用；上市公司募投资金不按照法律规定和前期募集说明书的用途使用。

·一女多嫁。公司利用债权人之间的信息割裂，用同一资产对多个债权人多头融资，导致过度融资，超出其偿债能力。

·一毛不拔。公司在有盈利和可以分配分红的情况下，以种种理由不向股东支付应有的股利。

·混沌无序。公司没有资金管理制度，没有资金岗位说明书，人员不稳定，人员业务素质不高。

·入不敷出。公司经营活动无法产生正的现金流，企业一直处于失血状态，需要靠借款来满足企业正常的生产经营活动和投资活动。

·10锅9盖。公司在多个项目上需要资金，但资金来源有限，为防止资金链断裂，资金经常东挪西用。今天这个项目需要钱就挪过来，明天那个项目需要钱就挪过去，一旦资金被某个项目，或某几个项目套住了，周转不灵，容易导致资金链断裂。

·一篮鸡蛋。公司将所有的鸡蛋放进一个篮子，孤注一掷将全部资金投入到某一个项目，一旦项目失败，资金将全部受损，出现“一荣俱荣，一损俱损”的高风险局面。

·高空行走。公司在高负债、高杠杆的情况下，仍然对外举债投入新的项目，激进投资，导致财务负担过重，偿债能力弱，流动性风险增加。

·冰山暗潮。公司存在大量的表外融资，掩盖了公司的实际债务，一旦表外规模扩大到临界线，偿付压力暴露，将直接冲击公司整体资金链的安全。