第3节 商业银行风险管理与资本管理

考点1 资本的定义、作用

（一）资本的定义

商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。

（二）资本的作用

从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发，银行资本的核心功能是吸收损失，一是在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债权人和存款人提供保护；二是在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中发生的损失。

商业银行资本所肩负的责任和发挥的作用比一般企业更为重要，主要体现在以下几个方面。

（1）资本为商业银行提供融资。

（2）吸收和消化损失。

（3）限制业务过度扩张和风险承担，增强银行系统的稳定性。

（4）维持市场信心。

（5）为风险管理提供最根本的驱动力。

（三）资本的分类

根据不同的管理需要和本质特性，商业银行资本有账面资本、经济资本和监管资本三个概念。

账面资本是商业银行持股人的永久性资本投入，即资产负债表上的所有者权益，主要包括普通股股本/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般风险准备等，即资产负债表上银行总资产减去总负债后的剩余部分。账面资本是银行资本金的静态反映，反映了银行实际拥有的资本水平。

此外，银行资本还可以划分为持续经营资本和破产清算资本。从资本在不同时期吸收损失的能力来看，持续经营资本和破产清算资本在发挥作用的时期、实现机制和处理方式等方面都存在明显差异。