第二节 企业财产保险
考点一 企业财产保险的基本内容
1．可保标的与不保标的
（1）可保财产
① 房屋及其附属设备（含租赁）和室内装修材料。
② 机器及设备。
③ 工具、仪器及生产用具。
④ 管理用具及低值易耗品。
⑤ 原材料、半成品、在产品，产成品或库存商品、特种储备商品。
⑥ 账外及已摊销的财产。
此外，建造中的房屋、建筑物和建筑材料等也属于可保财产。
（2）特约可保财产
特约可保财产指必须经双方特别约定，并在保险单上载明才能成为保险标的的财产。包括：
① 市场价格变化大、保险金额难以确定的财产。
② 价值高、风险较特别的财产。
③ 风险大、需要提高费率的财产。
（3）不保财产
保险人不予承保或不能在财产保险项下承保的财产，包括：
① 土地、矿藏、森林、水产资源等。
② 货币、有价证券、票证、文件、账册、技术资料、图表等难以鉴定价值的财产。
③ 违章建筑、非法占有的财产，以及正处于紧急状态的财产。
④ 未经收割的农作物及家禽、家畜及其他家养动物。
【例4-1】以下不属于企业财产保险的可保财产的是（ ）。（2011年单选题）
A．房屋
B．机器及设备
C．账外及已摊销的财产 D．土地
【解析】D 土地属于不保财产。
【例4-2】以下不属于特约可保财产的有（ ）。（2012年单选题）
A．市场价格变化比较大、保险金额难以确定的财产
B．价值高、风险较特别的财产
C．已摊销而尚在使用的“低值易耗品”
D．风险大、需要提高费率的财产
【解析】C 已摊销而尚在使用的“低值易耗品”属于可保财产。
【例4-3】以下不属于不保财产的有（ ）。（2011年单选题）
A．房屋
B．土地
C．文件
D．货币
【解析】A 房屋属于可保财产，不属于不保财产。
2．保险金额的确定
（1）固定资产保险金额的确定
① 按账面原值投保。
② 按投保时重置重建价值投保。
③ 按投保时实际价值协议投保。
（2）流动资产的保险金额
① 被保险人物化流动资产最近12个月的平均账面余额。
② 被保险人物化流动资产最近账面余额。
账外财产和代保管财产的保险价值是出险时的重置价值或账面价值。一般由被保险人自行估价或按重置价值确定。
【例4-4】固定资产保险金额确定的方式有（ ）。（2011年多选题）
A．按账面原值投保
B．按投保时重置重建价值投保
C．按账面余额投保
D．按平均账面余额投保
E．按投保时实际价值协议投保
【解析】ABE 账面余额投保和平均账面余额投保属于流动资产保险金额确定的方式。
3．保险费率的厘定
企业财产保险的费率，主要根据不同保险财产的种类、占用性质，按危险性的大小、损失率的高低和经营费用等因素指定。我国现行的企业财产保险费率采用的是分类级差费率制，包括工业险费率、仓储险费率、普通险费率等三大类。
【例4-5】我国现行的企业财产保险费率采用的是（ ）。（2012年单选题）
A．分类级差费率制
B．分级费率制
C．平均费率制
D．无差别费率制
【解析】A 我国现行的企业财产保险费率采用的是分类级差费率制，具体包括工业险费率、仓储险费率、普通险费率等三大类。因此A正确。
4．保险责任范围的确定
① 列明的自然灾害。
② 列明的意外事故。
③ 特别损失承担的责任。
④ 在发生保险事故时，为抢救财产或防止灾害蔓延，采取合理的、必要的措施而造成保险标的的损失，对于造成非保险标的的损失，则不予赔偿。
⑤ 发生保险事故时，为减少保险标的的损失，被保险人对保险标的采取施救、保护、整理措施而支出的合理费用。
5．赔偿计算方法
（1）固定资产的赔偿计算方法
固定资产赔偿计算方法如表4-1所示。
表4-1 固定资产的赔偿计算方法
【例4-6】以下关于固定资产赔偿计算方法的说法，正确的是（ ）。（2012年多选题）
A．如果损失为全部损失，则按保险金额予以赔偿，赔偿金额可以超过重置重建价值
B．如果损失为全部损失，则按保险金额予以赔偿，赔偿金额不可以超过重置重建价值
C．如果损失为部分损失，则凡按重置重建价值投保的财产，按实际损失计算赔偿金额
D．如果损失为部分损失，则凡按账面原值投保的财产，根据保险金额按财产损失程度或修复费用占重置重建价值的比例计算赔偿金额
E．每项固定资产的最高赔偿金额可以超过其投保时的账面余额或出险时的重置价值
【解析】BCD 如果损失为全部损失，则按保险金额予以赔偿，赔偿金额不可以超过重置重建价值，所以A不正确，B正确。每项固定资产的最高赔偿金额不可以超过其投保时的账面余额或出险时的重置价值，所以E不正确。
（2）流动资产赔偿计算方法
① 若最近12个月账面平均余额投保的财产发生全部损失，按出险当时的账面余额计算赔偿金额，发生部分损失，按实际损失计算赔偿金额。
② 若最近账面余额投保的财产发生全部损失，按保险金额赔偿，如果受损财产的实际损失金额低于保险金额，以不超过实际损失为限，发生部分损失，在保险金额额度内按实际损失计算赔偿金额，如果受损财产的保险金额低于出险当时的账面余额，应按比例计算赔偿金额。
考点二 企业财产保险的险种
（1）财产保险基本险。
（2）财产保险综合险。
（3）附加险。常见附加险有利润损失保险（营业中断保险）、盗抢险。
【例4-7】企业财产保险的险种不包括（ ）。（2010年单选题）
A．财产保险基本险
B．财产保险综合险
C．利润损失保险
D．附加险
【解析】C 利润损失保险是企业财产保险的一项附加险。