四、综合题

1．试算平衡表

【资料1】 汇天公司2010年12月末结账前的余额试算平衡表如下。

【资料2】 月末，汇天公司的会计人员对有关经济事项进行了结账处理并发现了下列记账错误。

（1）计提本月办公用固定资产折旧6000元。

（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。

（3）收到外单位归还的购货款4000元，误记成相反方向。

（4）盘亏材料1000元属意外损失，过账误记入“管理费用”账户。

（5）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

（6）按25%的所得税税率计算本月应交所得税。

（7）将本月所得税结转至“本年利润”账户。

（8）结转“本年利润”账户。

【要求】 根据上述资料，完成汇天公司12月份结账后的余额试算平衡表的编制。

2．银行存款余额调节表

【资料】 韦林有限公司2010年5月银行存款日记账余额为242000元。收到银行寄送的银行对账单数据表明，韦林有限公司2010年5月31日银行存款余额为304000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据相关资料填制银行存款余额调节表。

（1）5月29日，签发支票支付前欠货款37000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。

（2）5月29日，送存支票10000元到银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。

（3）5月30日，托收的销售款50000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。

（4）5月31日，银行代扣公司应付水电费15000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。

【要求】 编制韦林有限公司的银行存款余额调节表。

3．平行登记

【资料】 某企业2011年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

（1）7日，向华远公司购入甲材料1100千克，单价30元，价款33000元；购入乙材料1500千克，单价20元，价款30000元。材料已验收入库，款项63000元尚未支付（不考虑增值税，下同）。

（2）10日，向海明公司购入甲材料1900千克，单价30元，价款57000元，材料已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产产品领用材料，其中领用甲材料2200千克，单价30元，价值66000元；领用乙材料1500千克，单价20元，价值30000元。

（4）22日，向华远公司偿还前欠货款70000元，向海明公司偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。

（5）26日，向华远公司购入乙材料1000千克，单价20元，价款20000元已用银行存款支付，材料同时验收入库。

【要求】 根据资料和总分类账和明细分类账的钩稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。

4．利润表

【资料】 大华有限公司本月发生以下经济业务。

（1）销售产品200000元，收到商业汇票（不考虑增值税，下同）。

（2）盘盈固定资产一台，同类产品市场价值10000元，七成新。

（3）分配本月工资费用380000元，其中生产工人工资180000元，车间管理人员工资40000元，行政管理人员工资160000元。

（4）计提固定资产折旧100000元，其中生产车间计提50000元，行政管理部门计提50000元。

（5）支付销售产品的运杂费1000元。

（6）销售产品600000元，其中500000元货款已经收到，100000元尚未收到。

（7）支付产品广告费150000元。

（8）结转销售成本360000元。

（9）计提城市维护建设税9520元，教育费附加4080元。

（10）计提消费税800元。

（11）企业适用的所得税税率为25%。

5．资产负债表

【资料1】 新力公司2010年12月初有关账户余额如下。

【资料2】 新力公司12月份发生以下业务。

（1）开出支票，支付甲公司欠款5000元。

（2）采购材料一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，材料已验收入库，款未付。

（3）销售产品1000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17%，款项已收回，存入银行。

（4）从银行存款账户中归还短期借款50000元以及本月借款利息3000元。

（5）收到乙公司所欠货款10000元，存入银行。

【要求】 请根据上述资料，计算新力公司2010年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（）元

（2）应收账款（）元

（3）存货（）元

（4）流动资产合计（）元

（5）固定资产（）元

（6）长期股权投资（）元

（7）非流动资产合计（）元

（8）资产合计（）元

（9）应付账款（）元

（10）短期借款（）元

（11）应交税费（）元

（12）负债合计（）元

（13）未分配利润（）元

（14）所有者权益合计（）元

（15）负债及所有者权益合计（）元