四、综合题

1．利润表

【资料1】 大华有限公司11月利润表如下。

【资料2】 大华有限公司12月业务发生以下经济业务（企业适用所得税税率25%）。

（1）销售产品350000元，其中赊销100000元。

（2）盘盈固定资产一台，估计原值10000元，七成新，经批准列为营业外收入处理。

（3）分配本月工资费用400000元，其中生产工人工资185000元，车间管理人员工资30000元，行政管理人员工资150000元，专设销售机构人员工资35000元。

（4）计提固定资产折旧100000元，其中生产车间计提45000元，行政管理部门计提50000元，出租设备计提5000元。

（5）结转销售成本100000元。

【要求】 编制大华有限公司的年度利润表。

2．试算平衡表

【资料1】 汇天公司2010年12月末结账前的余额试算平衡表如下。

【资料2】 由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。经核对日记账及分类账发现以下错误。

（1）从银行提现金830元备用，误记为380元。

（2）赊购材料一批，计3900元，登账时误记入应付账款借方。

（3）从银行取得短期借款10000元，登账时漏记“短期借款”账户。

（4）虚记一笔赊销商品业务，金额为12000元。

（5）通过银行转账违约罚款4600元，登账时误记入管理费用借方6400元。

【要求】 根据上述资料，完成下列汇天公司12月份结账后的余额试算平衡表的编制。

3．银行存款余额调节表

【资料】 韦林有限公司2010年4月30日银行存款日记账余额为150000元，收到的银行对账单的存款余额为339000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项。

（1）4月28日，韦林有限公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）4月29日，韦林有限公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）4月30日，韦林有限公司当月的水电费1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

（4）4月30日，银行计算应付给韦林有限公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

（5）4月30日，韦林有限公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知。

（6）4月30日，韦林有限公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

假定韦林有限公司与银行的存款余额调整后核对相符。

【要求】 请代韦林有限公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

4．资产负债表

【资料1】 新力公司2011年3月的余额试算平衡表如下。

【资料2】 补充资料如下。

（1）长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额8000元。

（2）长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为40000元。

（3）应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款——甲公司贷方余额5000元

应收账款——乙公司借方余额41500元

（4）应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款——A公司贷方余额39500元

应付账款——B公司借方余额8000元

（5）预付账款有关明细账期末余额情况为：预付账款——丙公司贷方余额8200元

预付账款——丁公司借方余额3000元

【要求】 请根据上述资料，计算新力公司2011年3月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（）元

（2）应收账款（）元

（3）预付款项（）元

（4）存货（）元

（5）流动资产合计（）元

（6）固定资产（）元

（7）非流动资产合计（）元

（8）资产合计（）元

（9）应付账款（）元

（10）预收款项（）元

（11）流动负债合计（）元

（12）长期借款（）元

（13）负债合计（）元

（14）所有者权益合计（）元

（15）负债及所有者权益合计（）元

5．平行登记

【资料】 某企业2011年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

（1）4日，向华远公司购入甲材料1500千克，单价22元，价款33000元；购入乙材料2100千克，单价12元，价款25200元。材料已验收入库，款项58200元尚未支付（不考虑增值税，下同）。

（2）10日，向海明公司购入甲材料1000千克，单价22元，价款22000元，材料已验收入库，款项尚未支付。

（3）17日，生产产品领用材料，其中领用甲材料2000千克，单价22元，价值44000元；领用乙材料2200千克，单价12元，价值26400元。

（4）22日，向华远公司偿还前欠货款45000元，向海明公司偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。

（5）26日，向华远公司购入乙材料1000千克，单价12元，价款12000元已用银行存款支付，材料同时验收入库。

【要求】 根据资料和总分类账和明细分类账的钩稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。