四、综合题

1．银行存款余额调节表

【资料】 韦林有限公司2010年6月30日银行存款日记账余额237000元，银行对账单余额234000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项。

（1）企业偿还A公司货款23000元已登记入账，但银行尚未登记入账。

（2）企业收到销售商品款32100元已登记入账，但银行尚未登记入账。

（3）银行已划转电费3900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单，未登记入账。

（4）银行已收外地汇入货款10000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账。

【要求】 编制韦林有限公司银行存款余额调节表。

2．利润表

【资料】 大华有限公司在2010年10月发生以下经济业务。

（1）向A公司销售产品300000元，款项已收存银行。

（2）向B公司销售产品120000元，款项尚未收到。

（3）支付上述产品的销售运费1000元。

（4）分配工资本月职工工资80000元，其中生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资24000元，专设销售机构人员工资10000元。

（5）销售材料8000元，款项已经收到，同时结转材料成本5000元。

（6）结转产品销售成本250000元。

（7）云南地震灾区捐款10000元。

【要求】 计算利润表相关项目（企业适用的所得税税率为25%）。

（1）营业收入（）元

（2）营业成本（）元

（3）营业利润（）元

（4）利润总额（）元

（5）所得税费用（）元

（6）净利润（）元

3．试算平衡表

【资料】 汇天有限公司2010年12月末结账前的余额试算平衡表资料如下。

月末，汇天有限公司的会计人员进行了以下经济事项的结账处理。

（1）计提本月办公用固定资产折旧3000元。

（2）结转本月完工产品成本，共计80000元。

（3）结转本月已售商品成本，共计100000元。

（4）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

（5）按25%的所得税税率计算本月应交所得税。

（6）将本月所得税结转至“本年利润”账户。

（7）结转“本年利润”账户。

【要求】 根据上述资料，完成下列汇天有限公司12月份结账后的试算平衡表的编制。

4．平行登记

【资料】 某企业2011年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

（1）5日，向华远公司购入甲材料850千克，单价20元，价款17000元；购入乙材料1200千克，单价15元，价款18000元。材料已验收入库，款项35000元尚未支付（不考虑增值税，下同）。

（2）10日，向海明公司购入甲材料1000千克，单价20元，价款20000元，材料已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产产品领用材料，其中领用甲材料1300千克，单价20元，价值26000元；领用乙材料900千克，单价15元，价值13500元。

（4）22日，向华远公司偿还前欠货款20000元，向海明公司偿还前欠货款7000元，用银行存款支付。

（5）28日，向华远公司购入乙材料700千克，单价15元，价款10500元已用银行存款支付，材料已验收入库。

【要求】 根据资料和总分类账与明细分类账的钩稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。

5．资产负债表

【资料1】 新力公司2011年3月的余额试算平衡表如下。

【资料2】 补充资料如下。

（1）长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额2000元。

（2）长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为60000元。

（3）应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款——甲公司贷方余额5000元

应收账款——乙公司借方余额41500元

（4）应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款——A公司贷方余额39500元

应付账款——B公司借方余额8000元

（5）预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款——丙公司贷方余额8200元

预收账款——丁公司借方余额3000元

【要求】 请根据上述资料，计算新力公司2011年3月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（）元

（2）应收账款（）元

（3）预付款项（）元

（4）存货（）元

（5）流动资产合计（）元

（6）固定资产（）元

（7）非流动资产合计（）元

（8）资产合计（）

（9）应付账款（）元

（10）预收款项（）元

（11）流动负债合计（）元

（12）长期借款（）元

（13）负债合计（）元

（14）所有者权益合计（）元

（15）负债及所有者权益合计（）元