三 本书框架与主要内容

本书共分七章，其主要内容如下。

第一章 导论。主要介绍了本选题的研究背景与意义、相关文献回顾与评述、本书框架与主要内容、基本思路和研究方法、主要结论和主要创新等。

第二章 企业内部控制框架演进与国有企业内部控制框架构建分析。由于内部控制、风险管理相关准则是理论研究的结晶、连接理论与实务的桥梁，并对实务具有重大影响；美国、英国和中国相关准则又处于国际先进水平，对世界各国内部控制和风险管理相关准则的制定产生了重大影响，为此，本章在回顾中国与美国、英国内部控制法规与准则演进的基础上，分析其最新内部控制与风险管理框架主要内容及其所体现的先进性和科学性，进而提出了构建中国国有企业内部控制框架的一般思路，即“中国当前企业内部控制框架+美、英内部控制框架的最新成果+中国国有企业特殊性对内部控制的影响＝中国国有企业内部控制框架”。

第三章 影响国有企业内部控制的特殊因素分析。国有企业个性化特征会使国有企业内部控制框架具有不同于其他企业的个性化特征。为此，本章从中国目前国有企业的主要特征、国有企业改革与发展趋势、与国有企业内部控制相关的法律法规体系、对国有企业具有监管职责的相关监管机构以及国有企业其他特殊因素等方面进行了分析，它们分别是影响国有企业内部控制的现实因素、发展方向、法律环境、外部环境和内部环境等。

第四章 国有企业内部控制框架构建研究。本章在前几章研究基础上，以中国当前企业内部控制框架为基础，结合美、英内部控制框架最新成果，充分考虑中国国有企业特殊性对内部控制的影响，构建了中国国有企业内部控制框架“247525”框架：两类目标，即经济性目标和政治性目标；四大责任主体，即国有企业的控股股东（国资委）、党委、董事会、经理层；七大原则，即全面性、重要性、制衡性、适用性、成本效益、合规性、责任追究原则；五大要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督；两条控制主线，即企业整体层面和业务层面；五大机制，建设机制、实施机制、风险预警机制、评价机制和监督机制。本章对本框架中有别于我国企业内部控制基本框架的个性化内容进行了详细阐述。

第五章 国有企业风险预警机制构建研究。本章在企业风险预警机制一般理论框架的基础上，结合我国国有企业的特殊性，构建了我国国有企业风险预警机制，包括风险预警机制的基础工程、风险监测与预警机制、风险应对与处置机制、结果评估及改进机制等方面。其中，基础工程主要包括明确组织机构的风险管理职责、目标设定、风险因素识别、风险清单（库）构建、风险预警指标设置、风险预警级别划分、风险应对预案确定；风险监测与预警机制主要包括风险信息收集与沟通、风险评估与预警级别确定、报告风险评估结果与应对方案；风险应对与处置机制主要包括批准风险应对方案、实施风险应对方案、调整风险应对方案；风险应对结果评估与报告及改进机制主要包括评估与报告风险应对结果、表彰与惩戒相关人员、改进风险预警机制。本章具体阐述了其核心内容和具体运行机制。

第六章 国有企业内部控制成功经验：驰宏锌锗案例分析。本章在介绍驰宏锌锗及其内部控制基本情况的基础上，以我们构建的国有企业内部控制框架与风险预警机制框架为分析工具，总结了驰宏锌锗在内部控制与风险预警机制建设和实施方面的主要做法和形成的基本经验，并针对其存在的不足，提出了相应的完善建议。

第七章 国有企业内部控制有效性研究：基于国有控股上市公司的分析。本章主要利用我国A股上市公司公开披露的年报、内部控制自我评价报告、内部控制审计报告以及DIB内部控制与风险管理数据等分析了国有控股上市公司内部控制是否比非国有控股上市公司更有效，从内部控制活动/事项、内部控制目标等方面总结了国有控股上市公司内部控制存在的重要、重大缺陷，进而提出了相应的政策建议。