货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的流动资产。它可以充当价值尺度、交换媒介和支付手段，用于购买物资、支付各项费用和清偿债务。
货币资金按其分布与管理方式，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。本章详细介绍库存现金、银行存款、其他货币资金的科目设置及相关账务处理。
