第8章 物流系统规划管理规范(1)

（第一节）物流投资的可行性分析

一、物流投资可行性分析的内容

物流系统的投资可行性分析，基本上是属于物流设备的“资本支出分析”。完整的“可行性分析”应包括三个部分：

⑴市场营销可行性分析。

⑵技术、系统可行性分析。

⑶财务、回收可行性分析。

以下针对第⑶部分提供一般性的基础分析方法。

二、物流投资可行性分析的步骤

1．物流系统投资方案

物流系统的投资，一般都以“物流中心”作为其评估对象，可分为：

⑴新设DC的方案。

⑵对既有的DC是否继续或停止的方案研讨。

2．新DC方案的类型

而针对新设DC的方案，又可根据其目的的不同，再分为两种类型：

⑴以营销竞争为目的。为扩充市场、促进交易、缩短交易期、增加配送频率，即以物流服务来提升竞争力，往往不惜增加物流成本。

⑵以降低物流成本为目的。在维持现在的物流服务水平的前提下，追求整体物流成本之减低。

大部分企业对物流系统的投资欠缺积极性、前瞻性的规划，因此远远落后于其他机能的设备投资；造成这种情况的原因有以下几点：

物流部门的发言地位较弱。

物流系统的投资效益较差。

物流部门的分析能力、说服力不足等。

针对这种情况，许多高层经营者开始对物流产生认知，并且愿意花时间亲自考察、交流，其推行的主要步骤是成立专案小组，并担任“专案小组”的领导人；其次，积极培育企业内优秀物流专业人才，也是不可或缺的条件。

三、投资经济性计算

对于投资方案的选择、评估，应进行“经济性的分析”（即尽可能量化，且最后都换算成货币金额来比较）和“无形要因的分析”等两方面来考量，但不能以“无形要因”或许占较大的决策分量为藉口，放弃或忽略“经济性分析”。以下将以简单的数字为例，建立起对“投资经济性计算”的基本理念、架构，这将助于应用在物流系统的投资的方案选择。

1．复数方案（代替案）的分类

⑴排斥案。各方案都为了达成同一机能，因此只择其中之一实行。

⑵独立案。各方案的目的、机能都不相同，因此只要有利（并有能力），就能同时采用。

⑶混合方案。企业整体的预算分配问题就是这种形态；即独立各方案之下，各有其排斥方案的竞争。

2．以“追加利益率”作为“经济性分析”的指标的理论架构

以下例说明：

⑴资本成本(或称资金的成本)观念的建立

例1：各案的投资额与回收额如表4-1所示，资金为以年利率10%借到，哪个更好？

表4-1投资方案表

方案现金支出/万元1年之后收入/万元

A案200270

B案300390

C案400496

（下面的可能的答案，哪种正确？）

比较“利润额”：(一般的定义)利润＝收入-支出

A案：270-200＝70

B案：390-300＝90

C案：496-400＝96

比较“利润率”＝利润额/投资额：

A案：70/200＝35%

B案：90/300＝30%

C案：96/400＝24%

比较“纯终价”：(Net Final Worth,简称NFW或“S”)

A案：SA＝270-200(1+10%)＝50

B案：SB＝390-200(1+10%)＝60

C案：SC＝496-400(1+10%)＝56

期初投资额C0，1年以后的收入R1，利率i%：

则 S＝R1-C0（1+i%）

＝（Ｒ1-C0）-C0？i%

要点：资本的成本扣除后的净额，才是“真正”的“利润”，才是合理的尺度，其关系如图4-1所示。

自有资金的情况：如果自己资金充足，毋须外借，则借入利率为“0”，但也不能用利润额来比较!自有资金，应作各种长、短期的利用，也就是可供选择的投资或改善方案，在理论上，其个数无限多。因此，把自有资金投入某一特定方案时，即牺牲了“从其他方案获得的机会”，也就是考虑“机会成本”。企业决策机构应利用统计，针对本身营运特性，参考金融情势、景气动向等，以决定企业适用的“标准利率”（或称“计算利率”）。

2．独立方案的选择问题

⑴若资金不受限制，利率i一定时，则：

求各方案固有的利润，只要大于i的，都能采用。

求各案的NFW，只要为正值，即可采用。

解答：以例1作说明，若三方案互相独立，则：

YA＝35%，YB＝30%，YC＝24%（都大于10%，三方案都有利）

SA＝50，SB＝60，SC＝56（皆为正值，三方案都有利）

⑵资金受限或利率i增加时，以例2作说明：

8个独立方案，每个方案可以有“做”与“不做”两种选择。因此，全部组合共有28＝258种，而以图4-2表明各案的“固有利润率”，且按照由大而小的顺序排列，则易于分析，只要奖金充足，且“固有利润率”大于i者，即可采用。

标准（计算）利率，又称为MARR（Minimum Attractive Rate of Return），也就是“取舍率”至少要达到的投资报酬率，其含义是“少于这个基准，则投资案就不具吸引力”的意思。例如：如资金不受限制，则i＝10%一定时，采用B，C，F，…，H为止，而如果i渐增，则采用到E为止；如资金受限为250万元，则采用至A为止；若资金受限为180万元，则采用至F为止；还余资金35万元，虽不足以投资D案，却可用于次优先的A案（只需25万元），也就是在尾端稍做调整。

3．混合方案的选择问题

⑴资金不受限制，标准利率一定，则在各独立案之内，在排斥方案当中，选出“NFW”最大的（且须是正值），也就是各选出一案。

⑵若资金受限或利率变动，则应用“追加利润率”法。

第一步：分别在各独立案之内，对于其排斥各方案采用“无资格案的整理”。

第二步：将现状（即不投资）编为“0”案，求各案的追求利润率，再全体统合，依追加利润率的大小排列检查。

4．投资或改善方案

A，B，C，D方案互相独立，而各独立案之内，有排斥方案1，2或3（注：本例已先筛选，做完“无资格案的剔除”）说明：

⑴资金受限至3 000万元止，则D1，B1，……B′3为止，而还原成为：A1，B3，D2。

⑵资金受限至4 000万元为止，则D1，B1，……C1还原为：A2，B3，C1，D2。

⑶资金受限至5 500万元止，可以到达C′２，但因低于i%，不利，所以应至A′3即A3，B3，C1，D2。

表4-4给出解答，求各案的追加利润率。A1至A2所增加的投资部分，可以虚构一个“A2′案”，即A1+A2′成为A2案，同理A2+A3′→A3案。该解答方法亦可用图4-3表示。

三、物流设备投资可行性分析计算

物流设备投资的回收期间须跨越不同年度，因此，对于“多时点的比较”的对策，上面的例子，有助于观念、原则的建立，然而实际的“投资或改善”方案，它的计划、回收的期间，通常在一年以上，甚至长达5年、10年。因此，对于不同时点的现金流量（指收入、支出的预测），必须做“使能相互比较”的换算，基本上有3种：换算成“现值”、换算成“终值”、换算成“年值”。

（第二节）物流中心与企业物流

一、物流中心

若将物流分成原材物流、生产物流、销售物流、废弃物物流等几个阶段，则本文所谓“物流中心”，功能偏重于“销售物流”，主要的功能是将商品集中并分散到零售业或其中间流通部门。在整体流通业中，有联结上游制造业到下游消费者的关键性机能；在功能上，除了传统的采购、储存、流通加工、配送外，具有现代化经营理念的物流中心，还包括收帐、收集商业信息、顾客服务等工作。

1．物流中心的种类

物流中心可根据许多方式分类，按储存温度区分为：

⑴常温物流中心。

⑵低温物流中心，又可分为冷藏或冷冻型低温物流中心。

⑶空调型物流中心。

也有按供应商类别来作区分，也有以配送形态做区分的。

2．物流中心的功能

近年来，物流中心之所以受企业界欢迎，是因为物流中心具有下列不可忽视的功能：

⑴集中处理，提高物流作业效率

以往，企业是由分散在各地制造据点，各自将商品配送到各地的批发（或经销）商，各中间流通部门再各自将商品逐次送到零售点，这种传统流通系统通路杂乱，而且因为各自为政、作业量小，效率始终无法提高。物流中心取代中间的流通部门后，商品集中，储存、流通加工、配送等因素的增加，产生“规模经济”，作业效率自然提高；更因数量、规模的提高，物流中心可以投资进行物流的自动化、电脑化，改善工作环境，进一步提高作业效率。

⑵专业分工，提高企业经营绩效

物流中心建立后，“物流”全由物流中心掌握，批发或经销体系的人员可以专心地处理“商流”。后者专注于营销的结果，销售量可以提高，而前者由于拥有专业化的物流技术，可以迅速交货，满足顾客的需求，这种专业分工、互相取长补短的作法，企业经营绩效自然会日益提高。

⑶降低库存，减少资金积压

以往，企业分散在各地的地区经销处，都被允许拥有“安全库存”，来应付顾客紧急的需要，但由于这些库存地处边远，而且数量不多，常有遗失、损坏的情形发生，而且“安全库存”虽少，但积少成多后，便成为企业的财务负担。但物流中心成立后，由于其具有迅速补货的能力，使分散在各地的经销体系产生安全感，不再愿意存在“库存”，因此安全库存集中在物流中心，安全量大幅减少，过去因为“安全”所产生的弊病，也完全消失了。

⑷掌握通路，提高企业的竞争优势

物流中心的设立，虽不能完全取代经销商的功能，但由于“物流”可由自己完全掌握，企业掌握通路后，企业也可运用这种力量将流通体系“扁平化”，也就是说，缩短流通通路，降低每个环节附加的增值，并降低在通路上所产生的无谓浪费，例如减少大、中、小经销商的存货与营销费用等。通路的缩短不仅有益于消费者，更提高了企业的竞争优势，这种现象称为流通体系的“工程再造”。

⑸利用物流中心，建立合作网路

国内企业自设物流中心，配送自己的商品，而后，有余力的企业会为其他企业服务。这种以自己的专长和别人专长合作，形成事业网路的作法，正是最近学术界鼓吹的“策略联盟”，虽然物流界的作法还没有达到这种境界，但也算向前迈进了一大步。

二、企业物流

1．企业物流的概念

关于企业物流的内涵及范畴，可理解为企业物流是以企业经营为核心的物流活动，是具体的、微观物流活动的典型领域。

企业系统活动的基本结构是投入——转换——产出，对于生产类型的企业来讲，是原材料、燃料、人力、资本等的投入，经过制造或加工使之转换为产品或服务；对于服务型企业来讲则是设备、人力、管理和运营，转换为对用户的服务。物流活动便是伴随着企业的投入——转换——产出而发生的。相对于投入的是企业外供应或企业外输入物流，相对于转换的是企业内生产物流或企业内转换物流，相对于产出的是企业外销售物流或企业外服务物流。

由此可见，在企业经营活动中，物流是渗透到各项经营活动之中的活动。

2．企业物流的分类

按企业性质不同分类，有以下不同种类的企业物流：

⑴工业生产企业物流

工业生产企业物流是对应生产经营活动的物流，这种物流有四个子系统，即供应物流子系统、生产物流子系统、销售物流子系统及废弃物物流子系统。

工业生产企业种类非常多，物流活动也有差异，按主体物流活动区别，可大体分为四种：

供应物流突出的类型

这种物流系统，供应物流突出而其他物流较为简单，在组织各种类型工业企业物流时，供应物流组织和操作难度较大。例如，采取外协方式生产的机械、汽车制造等工业企业便属于这种物流系统。一个机械的几个甚至几万个零部件，有时来自全国各地、甚至外国，这一供应物流范围大，难度也大，成本也高，但生产成一个大件产品(如汽车)以后，其销售物流便很简单了。

生产物流突出的类型

这种物流系统，生产物流突出而供应、销售物流较为简单。典型的例子是生产冶金产品的工业企业，供应是大宗矿石，销售的是大宗冶金产品，而从原料转化为产品的生产过程及伴随物流过程都很复杂，有些化工企业(如化肥企业)也具有这样的特点。

销售物流突出的类型

例如很多小商品、小五金等，大宗原材料进货、加工也不复杂，但销售却要遍及全国或很大的地域范围，是属于销售物流突出的工业企业物流类型。此外，如水泥、玻璃、化工危险品等，虽然生产物流也较为复杂，但其销售时物流难度更大，问题更严重，有时会出现大事故或花费大代价，因而也包含在销售物流突出的类型中。

废弃物物流突出的类型

有一些工业企业几乎没有废弃物的问题，但也有废弃物物流十分突出的企业，如制糖、选煤、造纸、印染等工业企业，废弃物物流组织得如何几乎决定企业能否生存。

⑵农业生产企业物流

农业生产企业中农产品加工企业的性质及对应的物流与工业企业是相同的。农业种植企业的物流是农业生产企业物流的代表，这种类型企业的四个物流系统的特殊性如下：

供应物流

以组织农业生产资料(化肥、种子、农药、农业机具)的物流为主要内容，除了物流对象不同外，这种物流和工业企业供应物流类似，没有大的特殊性。

生产物流

种植业的生产物流与工业企业生产物流区别极大，主要区别是：第一，种植业生产对象在种植时不发生生产过程位移，而工业企业生产对象则不断位移，因此，农业种植业生产物流的对象不需要反复搬运、装放、暂存，进行上述物流活动的是劳动手段；第二，种植业一个周期的生产物流活动，停滞时间长而运动时间短，最大的区别点在于，工业企业生产物流几乎是不停滞的；第三，生产物流周期长短不同，一般工业企业生产物流周期较短，而种植业生产物流周期长且有季节性。

销售物流

以组织农业产品(粮食、棉花等)的物流为主要内容。其销售物流的一个很大特点是，诸功能要素中，储存功能的需求较高，储存量较大，且储存时间长，“蓄水池”功能要求较高。

废弃物物流

种植生产的废弃物物流也是具有不同于一般工业企业废弃物流的特殊性，主要表现在以重量计，废弃物物流重量远高于销售物流。

3．企业经营与物流策略的制定

日本山梨大学教授牧野洋先生，把自动化的工作分为三个层面：第一个层面就是策略规划；第二个层面是系统的整合，也就是让自动化系统和公司的策略配合，也让自动化系统能和公司的管理系统及技术环境搭配；第三个层面才谈到技术的设计与规划。物流系统的规划也是一样，必须能承上启下，先承接公司的经营策略，然后才能考虑物流系统的规划。

1992年美国的Martha CCooper，Daniel EInnis和Peter Dickson，在美国的物流经营管理协会（Council of Logistics Management），讨论物流的策略规划时，将策略规划定义为：“拟订企业的长期目标和达成这些目标的步骤”，而且把物流策略规划定义如下：

这个规划是在整个公司的目标和计划下进行的，是统一、全面而且经过整合的规划程序，它借助后勤服务和整个供应链的资源管理，来增加企业的价值，并对顾客提供优质的服务，形成竞争优势。